1、河南省税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、企业弥补以前年度亏损包括所得税后利润补亏和_。A盈余公积金补亏B公益金补亏C所得税前利润补亏D借债补亏 2、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是_。A委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人C单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人3、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是_。A自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性
2、规定的情况下，有权依自己的意愿从事民事活动B公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化C以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则D在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和他人利益 4、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为_元。A1400B800C1000D4005、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入 1000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 50 万元，房地产开发成本为 200 万元，房地产开发费用为 40 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，转
3、让房地产有关的税金为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为_万元。A180B249.75C300D360 6、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是_。A保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担B保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任C保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担D保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分 7、下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是_。A从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业B专业从事房地产开发经营的外商投资企业C从事直接
4、为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业D从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业 8、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是_。A企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础B固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过 12 个月的非货币性资产C停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧D企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 9、预提所得税的缴纳方法皋_。A纳税人自缴B代理人代缴C扣缴义务
5、人扣缴D税务机关委托代征 10、某外籍个人 2003 年 1 月 10 日被派往中国工作三年；2004 年 3 月 18 回国汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1月 21 日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；2006 年12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人_。A2004 年度为居民纳税人，2005 年度为非居民纳税人B2004 年度为非居民纳税人，2005 年度为居民纳税人C2004 、2005 年度均为非居民纳税人D2004、2005 年度均为居民纳税人11、某日化厂为增值税
6、一般纳税人，2008 年 3 月眉笔生产成本 20 元/支，不含税售价 25 元/支；香粉生产成本 18 元/瓶，不含税售价 80 元/瓶；该企业将自产的眉笔 3000 支和 2000 瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各500 支(瓶) 分给职工用作福利，(化妆品消费税税率 30%)该企业上述业务应纳消费税_元。A0B21600C1734.78D15750 12、甲企业 2008 年 12 月搬迁至 A 市，在 A 市购置新建办公楼，该楼占用土地3500 平方米，2009 年 5 月份对位于 B 市的原经营用房(占地 3000 平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改
7、修租赁，当月收到一年租金 40 万元，A 市和 B 市的土地使用税单位税额均为每平方米 4 元，甲企业 2009 年应交纳的土地使用税是_元。A11000B31000C21000D32000 13、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为_。A应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)B应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准- 速算扣除数)(1- 税率)C应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准) (1-税率)- 速算扣除数D应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)-速算扣除数14、某珠宝首饰生产企业(一般
8、纳税人)2008 年 8 月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入 58950 元，销售钻石取得不含税收入 235794 元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780 元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元；取得铂金项链修理、清洗收入 780 元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.79 15、行为人明知自己的行为可能会发生危害社会的结果，并且追求这种结果发生的心理态度是_。A直接故意B间接故意C疏忽大意的过失D过于自信的过失 16、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务
9、(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是_。A境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D境外盈利不可以弥补企业当年的亏损 17、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这体现了民法的_。A当事人地位平等原则B自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C保护民事主体的合法民事权益的原则D遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则 18、涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为_。A业务报告日后 60 天内B接受业务委托后 90 天内C业务报告日D业务报告日后 30 天
10、内 19、甲向乙借款 100 万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法正确的是_。A甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权 20、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过_。A1 年B2 年C3 年D5 年 21、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是_，A国际社会无偿援助的进口物资和设备B提供飞机修理劳务C免税商店零售免税货物D民政福利企业从
11、事商业零售 22、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是_的要求。A行政合法性原则B行政合理性原则C行政应急性原则D公平原则23、某公司现金收支平稳，预计全年（按 360 天计算）现金需要量为 250000 元，有价证券转换成现金的成本为每次 500 元，有价证券报酬率为 10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A10000B25000C50000D100000 24、下列各项业务应缴纳消费税的是_。A商贸企业在中国境内零售化妆品B商场零售金戒指C出口国内生产的化妆品D将委托加工收回的化妆品在国内销售25、下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是_。A卷烟B粮食白
12、酒C成品油D鞭炮二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有_。A购进货物用于对外投资B购进货物入库后发生非常损失C在建工程领用生产材料D辅助生产领用材料E对外销售原材料 2、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010 年 10 月应纳增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60 万元，其中技术咨询
13、收入 5 万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有_。A该企业的技术转让收入应缴纳营业税 2.75 万元B2010 年 10 月该企业应退增值税 120 万元C该企业的技术咨询收入应缴纳营业税 0.25 万元D2010 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元E2010 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元3、下列固定资产中，不能实行加速折旧的是_。A由于技术进步较快，产品更新换代较快的固定资产B常年处于强震动状态的固定资产C常年处于高腐蚀状态的固定资产D环保专用设备 4、_是国际反避税合作的主要内容。A税收情报交换B签订税收协定C防止居民和非居民避税D预约定价
14、税制5、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有_。A投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外B融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值C核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本D施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本E固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益) 6、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005 年度实现收入总额为 5000 万元，
15、各项成本、费用合计4810 万元，另外，准予扣除的销售税金 150 万元，营业外支出共计 35 万元(其中广告性支出 20 万元，非广告性赞助 5 万元，通过救灾委员会向灾区捐款 10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为_万元。A1.2B0.90C0.30D0.15 7、下列情况中，可免征预提所得税的有_。A外国投资者从外商投资企业取得的利润B国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得D为科学研究；开发能源；发展交通事业；农林牧业生产所取得的特许权使用费 8、下列各项收入应计入企业所得税应纳私所得额的有_。A
16、以实物资产对外投资发生的资产评估增值B转让国有资产产权所得净收益，并全额上交财政C企业收到先征后退的增值税D国债转让净收益 9、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用_。A17% 的税率B13%的税率C6%的征收率D4% 的征收率 10、下列各项中应当征收增值税的是_。A某运输公司销售货物并负责运输所售货物B集邮公司销售集邮商品C银行销售金银D医院提供治疗并销售药品11、2000 年 12 月份该企业“存货跌价准备”账户月初余额为零，则该企业2000 年 12 月末因甲、乙材料而确认的存货跌价损失为_元。A56050B67902C69502D70402 12、下列所得中，应按“偶
17、然所得”征收个人所得税的有_。A个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B个人取得的揽储奖金C购买福利彩票所得奖金D退休人员再任职取得的收入E个人处置打包债权取得的收入 13、根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是_。A纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格 =(关税完税价格+关税 +消费税) (1-车辆购置税)B纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价格+关税 +消费税C对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，按最低计税价格作为计税依据，若底盘和发动机同时发生更换，则最低计税价格按同类型新车最低计税价格的
18、70%计算D免税、减税条件消失的车辆，按最低计税价格作为计税依据，最低计税价格：同类型新车最低计税价格1-(已使用年限/规定使用年限 )100%14、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的有_。A及时足额筹集资本金B正确运用负债经营C保障所有者对企业的控制权D认真选择投资方向E保证企业的综合资金成本降至最低 15、下列系数中，互为倒数关系的有_A偿债基金系数和普通年金终值系数B偿债基金系数和普通年金现值系数C投资回收系数和普通年金终值系数D投资回收系数和普通年金现值系数E复利终值系数和单利现值系数 16、我国民法通则规定的归责原则包括_。A过错责任B无过错责任C公平责任D严格责任 17、“不符合
19、税收规定的销售折扣和折让”在附表三纳税调整项目明细表填报时，不能填写在_中。A收入类调整项目B扣除类调整项目C资产类调整项目D特别纳税调整应税所得E其他项目 18、适用于不同的情况，用下列计算公式确定债券各期投资收益，其中正确的有_。A某期投资收益=该期应计利息 +该期溢价摊销额B某期投资收益= 该期应计利息-该期溢价摊销额C某期投资收益= 该期应计利息+ 该期折价摊销额D某期投资收益=该期应计利息 -该期折价摊销额E某期投资收益=该期应计利息 19、根据营业税法规定，下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有_。A建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人B单位或者个人进行演出由他人售
20、票的，以售票者为扣缴义务人C企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人D人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 20、在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的保险费用不包括_。A按规定上缴保险公司的职工养老保险基金和待业基金B企业法人代表的人身保险C按规定上缴的财产保险和运输保险费用D为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费 21、2001 年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是_万元。A12B6C3D1.5 22、下面用于衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件所采用的“5C”评价法包括：_A品行B能力C条件D政策E期限23、企业所得税前可扣除的交际应酬费
21、应为_万元。A10B22.5C20D17.5 24、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是_。A单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在我国境内的，应全额申报纳税B单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税C单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税D与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税25、下列有关资金市场表述正确的是_。A也称为货币市场B也称为资本市场C交易的目的主要是满足长期资金周转的需要D交易的目的主要是满足短期资金周转的需要
