1、江苏省 2015 年下半年注册内部审计师：硬件、平台、网络与远程通讯试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求 2、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；D：内部审计师没有责任对改进提出建议。3、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量
2、审定值 账面值 样本 总体 200 $220000 $200000 5000 $5200000 运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000 4、确定项目优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程5、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响 6、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错
3、误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？A：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。 7、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该A：详细听取每个人的陈述，并调查事实；B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并
4、告知审计经理；D：建议他们去找公司法律部门。 8、以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损耗费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政策 9、具有优先购股权的普通股股东有权利A：在代理之争中获得对公司的控制权。B：购买公司增发的股票。C：对公司出售的债券有优先购买权。D：在年度大会上优先投票表决。 10、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。11、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提
5、交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前所有的债券 12、你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是A：a博弈论。B：b概率论。C：c线性规划。D：d. 敏感性分析。 13、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。D：压力与工作表现无联系。14、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到
6、高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。 15、工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA 的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。 16、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长。D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 17、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除
7、存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是_A：存货的变现能力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证 18、以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安排外部审计；、销售额增加了 10%；、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关A：只有是对的；B： 、和都对；C：只有 和是对的；D：只有是对的。 19、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框
8、架。D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。 20、一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型 21、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D：评估废品处理公司经营的效率性和获
9、利能力 22、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。23、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，
10、以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。 24、在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是A：“必须做”的目标B：“ 应该做”的目标C：“ 愿意做”的目标D：“可能做”的目标考试用书25、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于120 小时；B：为继续保留 CIA 资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的 IIA 会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经
11、IIA 事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了A：对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。B：验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。C：在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。D：确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。 2、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动A：审批业
12、务工作方案；B：确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；C：在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；D：支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。3、在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A：定义B：控制C：测量D：改进 4、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责A：批准首席审计执行官的任免；B：批准内部审计师的任免；C：批准业务工作方案；D：为具体的业务报告确定恰当的结论。5、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性？为新信息系统的应用提供控制准则。为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的控制。
13、在安装之前，复核新的计算机应用程序。A：只有B：只有 C：只有 D：和 6、下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术(CAAT)软件来完成A：确定丢失的支票号码；B：提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字；C：在不同的文件中匹配那些相同产品的信息；D：对应收账款进行账龄分析。 7、下列测试中可以帮助审计人员评价公司坏帐准备提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)应收帐款明细帐和控制帐户。B：编制帐龄分析表。C：审查赊销期限的授权。D：从信用备记录(credit memos)追查至应收帐款明细帐。 8、任何关于库存评估的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品保证书
14、B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测 9、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?A：定义B：控制C：测量D：改进 10、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微型计算机中？A：账户代码，目前客户余额，使用额度B：账户代码，姓名，未使用的信用余额C：账户代码，未使用的信用余额D：账户代码，姓名目前客户余额11、在审计过程中，审计人员作了初
15、步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件，内容如下“B 分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动，直到我通知你们继续进行。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施？A：立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；B：告之公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给审计委员会主席；C：继续调查该
16、领域，直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载；D：立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。 12、某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题，该审计师在倾听员工意见时，应该A：准备做出反应。B：用心记该员工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更重要。C：保证记住所有细节及该员工表达的主要思想。D：将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来。 13、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:A：在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；B：初步调查之后；C：所有现场工作结束以后；D：最初计划会议期
17、间。14、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？A：折旧B：销售成本C：直接人工D：制造费用 15、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性 16、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？
18、许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。D：每个店铺中不设置验收职能。 17、通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全停止运行的可能性？A：例外报告B：故障弱化保护C：备份和恢复D：数据文件安全性 18、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是A：符合部门章程。B：具有可能性。C：包括可审计活动清
19、单。D：包括审计方案的基本内容。 19、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求A：进行电汇的个人不参加银行对帐；B：分支机构的经理接收所有电汇；C：外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；D：公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用； 20、选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证A：支付的是经授权的发票B：没有收到重复发票C：没有发生重复支付D：发票是用于授权采购的 21、以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:.工作底稿应包括所犯错误的信息。.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。.如果进行面谈，工作底稿中应包
20、括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。A：仅有；B：仅有 和；C：仅有 和；D：，和。 22、以下哪一项是长期计划的话题，而不是短期计划的话题？A：生产进度计划B：库存政策C：产品质量D：广告预算23、预算的主要目的是A：使公司朝着短期和长期的战略目标发展B：明确公司的使命C：确认公司产品的新市场D：提供非正式信息交流渠道 24、对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。25、某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的最好的方式是A：在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。B：要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。C：向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。D：让内部审计部门的客户来支持这些改变。
