1、2017 年河南省内审师内部审计基础：审计证据的评估标准试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率
2、。 2、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于120 小时；B：为继续保留 CIA 资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的 IIA 会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经 IIA 事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。3、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录
3、有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 4、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。5、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机
4、知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言 6、对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为了解决这一问题，管理者应当A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。 7、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿A：a员工福利支出B：b更高的薪金C
5、：c增加的管理成本D：d增加的绩效奖金支出 8、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据 9、某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2，600，000 美元。审计师随机挑选了 100 笔应收帐，计算出其价值为 275，000 美元，而不是账面价值显示的250，000 美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000 美元;B：2， 750，000 美元C：2， 850，000 美元
6、D：2，860，000 美元 10、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。11、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款提供的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月提供发票。 12、“红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某
7、职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。 13、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。B：向 ESH 经理介绍相关知识。C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。14、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终
8、端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?A：部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。 15、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户
9、是否超过了信用限额；D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。 16、根据专业实务框架，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 17、控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有；B：仅有 ；C：仅有 和；D：，和。 18、审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A：按
10、照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B：公司目前的重点风险和风险水平；C：管理层对内部审计业务的态度；D：与外部审计师的审计计划进行协调。 19、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。B：保证防止舞弊的发生。C：关注可能发生舞弊的活动。D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。 20、以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？A：风险管理归根到底是董事会的职责。B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 21、下列
11、控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 22、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。23、下列哪项是最不能
12、用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 24、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。25、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。二、多项选择题（共 25 题
13、，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、运用条码而不是期货方法来识别制造商所使用的零件，其好处是A：卖主使用相同的识别方法B：卖主可使用相同的零件编码C：能够方便快速地记录零件的移动D：所在零件的移动均得到控制 2、以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告A：采购主管；B：独立外部审计师；C：首席审计执行官；D：董事会主席。3、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货
14、的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于 10月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是A：难以计算样本均值和标准差；B：系统性的区别；C：置信区间会变窄；D：调查
15、问卷过短。 4、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？A：关键表格的准确性B：审计线索的可靠性C：开发人员访问生产系统的机会D：对存取控制记录的定期审计5、在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是A：由于不具务必备技能，因此不实施该审计；B：将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务；D：实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。 6、内部审计主管正在面试一名应聘者。主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计
16、和管理知识。但是经济学和电脑技术知识缺乏。下列选择哪项更合适？A：由于缺乏审计准则规定的知识范围，因而拒绝其申请；B：无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者；C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。 7、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是A：不受律师客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取；B：内部审计师的工作成果受披露权的保护；C：以很机密的方式创建的记录受披露权的保护；
17、D：揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。 8、据某公司报告，其期初资产价值 200000 美元，期初负债 100000 美元，年末最终资产总额为 250000 美元，年末负债总额为 180000 美元，在其所报告的财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度的净利润或损失是A：净损失 80000 美元B：净损失 30000 美元C：净利润 50000 美元D：净利润 70000 美元 9、反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性 10、下列有关通过内部的用户数据(user-to-data)登陆控制程序，保障计算机在线系统的数据安
18、全的陈述中哪一项最正确A：通过限制特定的应用程序到特定的文档，以控制数据的登陆；B：通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序，以控制数据的登陆；C：数据的安全决定于对用户身份的授权和识别的控制；D：使用此类登陆控制软件，将消除所有重大的控制弱点。11、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是A：登录口令。B：口令层次。C：对等网。D：内部加密的口令。 12、在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用A：积分法；B：微分法；C：运筹学；D：回归分析 13、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证
19、文件进行比较；B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。14、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 15、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任
20、务所需要的软件 16、内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 17、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳办法是什么A：给每一层次的管理部门写一份详细的报告B：给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门C：与营销管理部门讨论
21、审计结果，将摘要提交最高管理层D：与所有管理部门讨论审计结果 18、为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？A：存在内部控制缺陷。B：串通作案的证据。C：受害人遭受的经济损失。D：嫌疑人的意图。 19、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响A：要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论；B：要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释；C：在各种培训中反复申明需要客观性；D：无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化。 20、下列哪项关
22、于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。 21、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？A：投资和经营费用增加相同的金额B：同比例增加销售收入和经营费用C：销售收入和经营费用增加相同的金额D：同比例减少销售收入和经营费用 22、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0 样本间隔 $33333
23、 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是 15%(3002000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是 1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%)。23、由于数据的敏感性，一个进行评估和生成建议书的在线系统设立了多层访问控制，对用户最初的登录进行控制是哪部分的功能？A：集成测试工具B：操作系统C：子模式授权D：应用程序软件 24、属性抽样适用于以下哪项内容？A：估计存货的货币价值B：对应收账款进行抽样余额核实C：检查发票，核实付款批准情况D：检查发票，估算新增资产的价值25、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间的一个重要区别是计划信息必须A：可能运用外部数据来产生。B：详细的。C：可以量度。D：可能更准确。
