货币资金管理制度及流程(共32页).doc

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精选优质文档-倾情为你奉上货币资金内部控制制度第一章 总 则第一条 为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,特制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括:(一)现金收支;(二)银行存款收支;(三)其他货币资金收支;(四)现金盘点及银行存款余额对账调节;(五)票据及印章管理。第三条 本制度所要实现的控制目标包括:(一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。(二)货币资金业务流程合理、完整。(三)货币资金业务都经过适当级别的批准。(四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。(五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。(六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。第二章 岗位职责及授权批准第四条 货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括:(一) 货币资金支付的审批与执行;(二) 货币资金的保管与盘点清查;

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