精选优质文档-倾情为你奉上某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下：1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为：借：原材料等科目 应交税金应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为：借：应收账款 贷：主营业务收入 3. 产品内销时，分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额) 4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价人民币外汇牌价(征税率-退税率)=2400(17%-15%)=48万元。借：主营业务成本 贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留
