1、课后第一次会计分录书写（1.3）（1）用现金支付董事会水果费 500 元。借；管理费用 500贷；库存现金 500（2）王某出差回来报销差旅费 2000 元，出差时借支 1500 元，书写报销时会计分录。借：管理费用 2000贷：其他应收款 1500库存现金 500（3）甲公司在华创证券开户，开户金额为 200000 元。借：其他货币资金-存出投资款 200000贷：银行存款 200000（4）收到以前期间的销售商品款 100000 元，存入银行。借：银行存款 100000贷：应收账款 100000（5）收到乙公司的预付材料款 60000 元，约定下个月发货，款项存入银行。借：银行存款 600
2、00贷：预收账款 60000课后第二次会计分录书写（1.4）（1）预付丙公司材料款 10000 元，开具一张现金支票。借：预付账款 10000贷：银行存款 10000（2）销售产品一批，开具普通发票，价税合计金额为 117000 元，收到一张商业汇票。借：应收票据 117000贷：主营业务收入 100000应交税费-应交增值税（销项税额） 17000（3）出纳李某在工商银行开立一般存款账户，用现金支付工本费 15 元。借：财务费用 15 贷：库存现金 15（4）核算工人工资，其中生产工人工资 150000 元，行政管理部门 60000 元，车间管理部门 15000 元。借：生产成本 15000
3、0管理费用 60000制造费用 15000贷：应付职工薪酬 225000（5）提取现金备发工人工资 225000 元。借：库存现金 225000贷：银行存款 225000课后第三次会计分录书写（1.5）（1）购买 A 上市公司股票 10 万股，每股 8 元，支付证券交易等相关费用 1 万元，通过转账支付。写购买股票和交易费用的会计分录。借：交易性金融资产-成本 800000贷：银行存款 800000借：投资收益 10000贷：银行存款 10000（2）甲公司购买一批工程物资 117000 元，用于修建办公楼，用银行存款支付。借：工程物资 117000贷：银行存款 117000（3）向中国建设银
4、行取得一年期借款 30 万元，存入银行。借：银行存款 300000贷：短期借款 300000（4）甲公司收到乙公司投入资金 10 万元，存入银行。借：银行存款 100000贷：实收资本 100000（5）计提生产设备折旧额 10000 元。借：制造费用 10000贷：累计折旧 10000课后第四次会计分录书写（1.6）（1）A 公司宣告发放现金股利 3 万元。借：应收股利 30000贷：投资收益 30000（2）购买一项专利技术 50 万元，款项通过银行存款支付。借：无形资产 500000贷：银行存款 500000（3）公司员工向公司借 1000 元生活费，款项通过现金支付。借：其他应收款 1
5、000贷：库存现金 1000（4）销售部门与客户签订销售合同，发生就餐费 1500 元，通过银行存款支付。借：管理费用 1500贷：银行存款 1500（5）购进材料一批，货款 20 万元，增值税税款 34000 元，取得增值税专用发票，材料已经入库，开出一张银行本票支付。借：原材料 200000应交税费-应交增值税（进项税额） 34000贷：其他货币资金-银行本票 234000课后第五次会计分录书写（1.7）（1）甲公司购买乙公司的原材料，取得增值税专用发票货款 20 万元，增值税税款 3.4 万元，另发生运输费用 1 万元，原材料已到达公司但尚未入库，款项通过银行转账支付。借：在途物资 21
6、0000应交税费-应交增值税（进项税额） 34000贷：银行存款 244000（2）甲公司通过一般存款账户偿还借入三年期借款 100 万元，利息费用为 3 万元。借：长期借款 1000000财务费用 30000贷：银行存款 1030000（3）甲公司购买一台需要安装机器设备，取得增值税专用发票，设备款 100 万元，增值税税款 17 万元，另发生 5 万元安装费用，款项通过银行存款支付。书写购买和安装的会计分录。借：在建工程 1000000应交税费-应交增值税（进项税额） 170000贷：银行存款 1170000借：在建工程 50000贷：银行存款 50000（4）甲公司发出材料如下：生产车间
7、领用 150 万元，销售部门领用 50 万元，行政管理部门领用 30 万元，车间领用 20 万元，作为一般耗用为 10 万元。借：生产成本 1500000销售费用 500000管理费用 300000制造费用 300000贷：原材料 2600000（5）从公司净利润 100 万元中提取法定盈余公积。借：利润分配-未分配利润 100000贷：盈余公积-法定盈余公积 100000课后第六次会计分录书写（1.8）（1）用库存现金支付厂部生产车间的日常维修费用 5000 元。借：管理费用 5000贷：库存现金 5000（2）将收到的银行承兑汇票 117 万元去 A 银行承兑，存入银行。借：银行存款 11
8、70000贷：应收票据 1170000（3）甲公司采用计划成本法核算材料，购买一批材料，取得增值税专用发票货款为 10 万元，增值税税款 1.7 万元，另发生运输费 0.3 万元，材料已经入库，开具一张商业承兑汇票。借：材料采购 103000应交税费-应交增值税（进项税额） 17000贷：应付票据 120000（4）甲公司计提 12 月份折旧如下：生产车间折旧 8 万元，销售部门折旧 2 万元，行政管理部门折旧 1 万元，对外经营租出设备折旧 1 万元。借：制造费用 80000销售费用 20000管理费用 10000其他业务成本 10000贷：累计折旧 120000（5）甲公司销售原材料 10
9、 万元，开具增值税专用发票，增值税税款 1.7 万元，款项尚未收到。借：应收账款 117000贷：其他业务收入 100000应交税费-应交增值税（销项税额） 17000课后第七次会计分录书写（1.9）（1）丙公司于 2012 年 3 月 1 日在国泰君安证券购买在上海上市 A 股票 10 万股，支付价款 101 万元，其中包括购买时手续费 1 万元。2012 年 6 月 30 日，股票收盘价格为 105 万元；2012 年 9 月 1 日，被投资单位宣告发放现金股利 5 万元；2012 年 12 月 31 日，股票收盘价格为 98 万元；于 2013 年 6 月 1 日出售该股票价格为 102
10、 万元，手续费用 1.5 万元，款项均通过银行存款支付。书写从购买股票到处置时的会计分录。2012 年 3 月 1 日购买时：借：交易性金融资产-成本 1000000贷：银行存款 1000000支付手续费借：投资收益 10000贷：银行存款 100002012 年 6 月 30 日，股票收盘价格为 105 万元借：交易性金融资产-公允价值变动 50000贷：公允价值变动损益 500002012 年 9 月 1 日，被投资单位宣告发放现金股利 5 万元借：应收股利 50000贷：投资收益 500002012 年 12 月 31 日，股票收盘价格为 98 万元借：公允价值变动损益 70000贷：交
11、易性金融资产-公允价值变动 70000于 2013 年 6 月 1 日出售该股票价格为 102 万元，手续费用 1.5 万元借；银行存款 1005000交易性金融资产-公允价值变动 20000贷：交易性金融资产-成本 1000000投资收益 25000结转借：投资收益 20000贷：公允价值变动损益 20000（2）甲企业收到乙公司投入的一辆小汽车，合同约定价格为 10 万元，增值税专用发票注明增值税税款 1.7 万元，占有甲公司 20%的股权，甲公司的净资产为 50 万元。借：固定资产 100000应交税费-应交增值税（进项税额） 17000贷：实收资本 100000资本公积-资本溢价 17
12、000（3）甲企业采用预收账款销售商品，销货清单上列明价款 100 万元，增值税专用发票注明税款 17 万元，甲企业预收款为 60 万元。该批商品的成本为 60 万元。书写从预收款项到销售时会计分录。收到预付款借：银行存款 600000贷：预收账款 600000发出商品借：预收账款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费-应交增值税（销项税额） 170000结转成本借：主营业务成本 600000贷：库存商品 600000（4）核算企业应当缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及消费税分别为 0.7 万元，0.3万元以及 5 万元。借：营业税金及附加 60000贷：应交税费-应城市维
13、护建设税 7000-应交教育费附加 3000-应交消费税 50000（5）计提无形资产的摊销，对外出租专利技术 8 万元，管理用软件 3 万元。借：其他业务成本 80000管理费用 30000贷：累计摊销 110000课后第八次会计分录书写（1.10）（1）甲公司于 2008 年 12 月 1 日购买一台需要安装生产设备价款，价款为 200 万元，增值税专用发票注明税款 34 万元，发生安装费用 10 万元，预计使用年限为 10 年，预计净残值为 5%，采用年限平均法计提折旧，价款通过银行存款支付。2011 年 12 月份因生产事故而提前报废，发生清理费用为 0.5 万元，保险公司和责任人赔偿
14、 30 万元。出售该设备价款为80 万元，增值税专用发票 13.6 万元，款项存入银行。书写从购置到处置时会计分录。2008 年 12 月 1 日购买一台需要安装生产设备价款借：在建工程 2000000应交税费-应交增值税（进项税额） 340000贷：银行存款 2340000发生安装费用 10 万元借：在建工程 100000贷：银行存款 100000达到预定使用状态借：固定资产 2100000贷：在建工程 2100000每年计提的折旧额=（200+10-200x5%）/10=200000借：制造费用 200000贷：累计折旧 2000002011 年 12 月份因生产事故而提前报废借：固定资产
15、清理 150累计折旧 60贷：固定资产 210发生清理费用借：固定资产清理 5000贷：银行存款 5000保险公司和责任人赔偿 30 万元借：其他应收款 300000贷：固定资产清理 300000出售该设备价款为 80 万元，增值税专用发票 13.6 万元，款项存入银行。借：银行存款 936000贷：固定资产清理 800000应交税费-应交增值税（销项税额） 136000结转净损益借：营业外支出 405000贷：固定资产清理 405000（2）甲公司采用预付款购买材料，预付款金额为 50 万元；收到购货增值税专用发票注明价款 100 万元，增值税税款 17 万元，材料已经入库，通过银行存款支付
16、剩余款项。书写从支付预付款项到补付材料款的会计分录。支付预付材料款借：预付账款 500000贷：银行存款 500000收到材料发票借：原材料 1000000应交税费-应交增值税（进项税额） 170000贷：预付账款 1170000补付预付款借：预付账款 670000贷：银行存款 670000（3）甲企业销售产品 50 万元，增值税专用发票注明税款 8.5 万元，款项尚未收到，收到一张银行承兑汇票。该批商品的成本为 30 万元。借：应收票据 585000贷：主营业务收入 500000应交税费-应交增值税（销项税额） 85000结转成本借：主营业务成本 300000贷：库存商品 300000（4）
17、将完工产品入库，入库成本为 30 万元。借：库存商品 300000贷：生产成本 300000（5）经董事会决定向企业股东发放现金股利 30 万元。借：利润分配-应付现金股利 300000贷：应付股利 300000课后第九次会计分录书写（1.11）（1）甲公司收到丙公司投入的一项无形资产 30 万元，甲公司注册资金 100 万元，丙公司占有 25%，的股份。无形资产已做产权变更手续。借：无形资产 300000贷：实收资本 250000资本公积-资本溢价 50000（2）甲公司按照余额百分比法计提坏账准备，2009 年年末应收账款的余额 200 万元，计提百分比为 5%。2010 年发生坏账 5
18、万元，收到以前还账 3 万元。2010 年年末为 150 万元，计提百分比为 5%。2009 年年末应计提坏账准备借：资产减值损失 100000贷：坏账准备 1000002010 年发生坏账 5 万元借：坏账准备 50000贷：应收账款 50000收到以前还账 3 万元借：应收账款 30000贷：坏账准备 30000借：银行存款 30000贷：应收账款 300002010 年年末应计提的坏账准备=7.5+5-3-10=0.5 万元借：坏账准备 5000贷：资产减值损失 5000（3）企业通过银行存款支付本月税收滞纳金 0.8 万元。借：营业外支出 8000贷：银行存款 8000（4）核算本月应
19、缴纳的企业所得税 30 万元。借：所得税费用 300000贷：应交税费-应交所得税 300000（5）用银行存款支付 1 年期短期借款 10 万元，季度利息 0.9 万元，其中本月利息费用为 0.3万元，计提前两个月的利息费用 0.6 万元。计提利息费用借：财务费用 3000贷：应付利息 3000计提利息费用借：财务费用 3000贷：应付利息 3000支付利息费用借：财务费用 3000应付利息 6000贷：银行存款 9000偿还借款借：短期借款 100000贷：银行存款 100000课后第十次会计分录书写（1.12）（1）甲公司为股份有限公司，发行股票 10 万股，每股面值为 10 元，发行价
20、格为 12 元，款项已存入银行。借：银行存款 1200000贷：股本 1000000资本公积-股本溢价 200000（2）核算并缴纳企业的印花费用 0.8 万元。借：管理费用 8000贷：银行存款 8000（3）销售原材料一批，开具普通发票 23.4 万元，款项已存入银行。该批材料的成本为 15万元。借：银行存款 234000贷：其他业务收入 200000应交税费-应交增值税（销项税额） 34000结转成本借：其他业务成本 150000贷：原材料 150000（4）企业将盈余公积 10 万元转增资本。借：盈余公积 100000贷：实收资本 100000（5）甲公司 2011 年有关损益类科目的
21、年末余额如下：主营业务收入 800 万，主营业务成本 350 万，营业税金及附加 13 万，销售费用 67 万，管理费用 40 万。其他业务资料如下：年末一次性结转损益类科目。适用的所得税税率为 25%，假定不存在纳税调整事项。按当年净利润的 10%提取法定盈余公积。宣告向投资者分配利润 40 万元。编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；计算甲公司 2011 年应交所得税金额；编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；编制甲公司将“本年利润” 科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录；编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分
22、录；将费用或损失转到本年利润借：本年利润 470 贷：主营业务成本 350营业税金及附加 13销售费用 67管理费用 40将收入或者利得转到本年利润借：主营业务收入 800贷：本年利润 800计算甲公司 2011 年应交所得税金额；本年的利润总额=800-470=330 万元2011 年应交所得税金额=330X25%=82.5 万元编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；确认应交的所得税借：所得税费用 82.5贷：应交税费-应交所得税 82.5结转所得税费用借：本年利润 82.5贷：所得税费用 82.5编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录；借：本年利润 247.5贷：利润分配-未分配利润 247.5 编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。提取法定盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积 24.75贷：盈余公积-法定盈余公积 24.75宣告分配现金股利 借：利润分配-应付股利 40贷：应付股利 40
