精选优质文档-倾情为你奉上一、短期偿债能力比率1、营运资本公式：营运资本=流动资产-流动负债营运资本是指流动资产超过流动负债的部份，应为正数，营运资本越多，流动负债的偿还越有保障，短期偿债能力越强。2、短期债务存量比率（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计参考标准值：2流动比率是对短期偿债能力的粗略估计，低于正常值，企业的短期偿债风险较大。（2）速动比率公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货-待摊费用-一年内到期的非流动资产-其他流动资产）/ 流动负债合计参考标准值：1比流动比率更能体现企业偿还短期债务的能力。低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，季节性的变化也不能反映应收账款的平均水平，分析时应正确估计。（3）现金比率公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债合计参考标准值：0.2最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好,但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合
