审计工作底稿自查归档要求(共7页).docx

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资源描述

精选优质文档-倾情为你奉上审计工作底稿自查归档要求一、基本要求:1、 对重要报表项目实施程序进行裁剪、修改,并索引至相关底稿2、 对重要报表项目进行审计说明3、 对函证、检查的抽样方法及样本量进行说明4、 对轮换项目,底稿中不应有前任签字会计师的工作记录。5、 实施整合审计,如发表了标准内控审计意见,不应做重大的审计调整(包括个别财务报表及合并财务报表),如做了重要审计调整,应调整原始报表,并修改底稿。6、 签字注册会计师(项目一级复核)应当对全部工作底稿实施详细复核。实施详细复核应在每页工作底稿签字。签字会计师每页签字的要求:(1) 应当在每一会计科目的审计程序表上签字,以表示已经复核。(2) 对审计计划规定的重要审计程序及获取的重要审计证据上签字(至少包括审计人员编制的工作底稿)。7、 项目合伙人、签字会计师复核底稿,提出整改意见。8、 检查获取的证据是否支持形成的审计结论,取出不支持审计结论证据,补充不完善的审计证据。9、 底稿相互勾稽、未审数、未审明细及未申报表相互一致,审定数、审定明细及审定报表相互一致。

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