精选优质文档-倾情为你奉上审计工作底稿自查归档要求一、基本要求：1、 对重要报表项目实施程序进行裁剪、修改，并索引至相关底稿2、 对重要报表项目进行审计说明3、 对函证、检查的抽样方法及样本量进行说明4、 对轮换项目，底稿中不应有前任签字会计师的工作记录。5、 实施整合审计，如发表了标准内控审计意见，不应做重大的审计调整（包括个别财务报表及合并财务报表），如做了重要审计调整，应调整原始报表，并修改底稿。6、 签字注册会计师（项目一级复核）应当对全部工作底稿实施详细复核。实施详细复核应在每页工作底稿签字。签字会计师每页签字的要求：（1） 应当在每一会计科目的审计程序表上签字，以表示已经复核。（2） 对审计计划规定的重要审计程序及获取的重要审计证据上签字（至少包括审计人员编制的工作底稿）。7、 项目合伙人、签字会计师复核底稿，提出整改意见。8、 检查获取的证据是否支持形成的审计结论，取出不支持审计结论证据，补充不完善的审计证据。9、 底稿相互勾稽、未审数、未审明细及未申报表相互一致，审定数、审定明细及审定报表相互一致。
