精选优质文档-倾情为你奉上实质性漏洞认定标准 2006年是公司的第一个内控审计年，我们的目标是确保通过审计，这就首先需要我们了解审计标准。根据美国上市公司会计监管委员会审计准则第二号，公司内控部与普华专家共同编写了内控审计缺陷认定规范，并且已经纳入到公司内部控制管理手册第五分册，发布执行。这是我们通过审计测试的最基本的标准和条件。今天我向大家介绍实质性漏洞的认定标准。我讲三个方面的内容：1、基本概念2、认定标准3、关注问题第一个内容：基本概念 内控体系运行的基本要求是设计有效，执行有力。在内控审计的过程中， 所有的审计发现，统称为例外事项，根据缺陷认定规范对例外事项进行分析评估，可以判定出控制缺陷，再根据缺陷的影响程度和重要性，将缺陷划分为： 一般缺陷 重要缺陷 实质性漏洞一般缺陷：如果内控设计或运行使得管理层或员工在执行指定任务的正常过程中，无法及时防止或发现错报，那么就存在一般内部控制缺陷。 重要缺陷：一种严重影响公司根据公认会计准则要求对财务报告数据进行可靠的初始化处理、授权、记录
