精选优质文档-倾情为你奉上第一讲 决定企业生存的现金流什么是现金流（一）现金流的概念现金流量（Cash Flow），又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入（Cash in Flow）、现金流出（Cash Out Flow）及其差量情况的总称。（二）现金流的分类企业现金流（量）按其来源和用途的不同分为：经营活动的现金流（量）；投资活动的现金流（量）；筹资活动的现金流（量）。1.经营活动的现金流经营活动的现金流是由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。 经营活动的现金流入主要包括：销售商品、提供劳务所收到的现金。 经营活动的现金流出主要包括：购买商品、接受劳务支付的现金；发放工资支付的现金；支付的各项税费等。2.投资活动的现金流投资活动的现金流是由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出。 投资活动的现金流入主要包括：收回投资收到的现
