财务报表分析——短期偿债能力(共5页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上短期偿债能力定义： 短期偿债能力： 企业以流动资产偿还流动负债的现金保障程度，它反映企业偿付日常到期债务的能力。决定因素：流动资产和流动负债的数量和质量。 数量是指： 资产负债表上的合计数。资产越大，短期偿债能力越强。1. 资产：（1） 现金：只有用于偿还债务的。 （2）应收账款： 非正常业务且收账期长于一年的不是。 （3）存货：超出正常经营需要的不是。注意：计价方法对资产总额带来的影响 2.负债：（1）长期负债不是。（2）递延所得税.资产负债.都不是。 1.资产的质量是指： 流动性（变现所需时间）和变现能力。时间越短，流动性越强，变现能力越强。流动资产项目质量评价货币资金流动性和变现能力：最强，可直接偿付债务。交易性金融资产随时变现。一、利用资金做较好投资二、增强流动性，降低财务风险应收款项一、变现受时间限制；二、存在坏账风险。但已完成销售的待收阶段，其变现能力大于存货资产。存货大部分不能在较短时间内变现