精选优质文档-倾情为你奉上短期借款实质性程序操作细则一、审计目标（一）资产负债表中记录的短期借款是存在的（存在）。（二）所有应当记录的短期借款均已记录（完整性）。（三）记录的短期借款是被审计单位应当履行的现时义务（权利和义务）。（四）短期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录（计价和分摊）。（五）短期借款已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报（列报）。二、审计提示通过对生产经营规模是否发生重大变化、产品销售状况、债权债务收支等相关情况的了解，（一）审查短期借款借入、归还的真实性和合规性；（二）按照借款投资项目,分别审查资金的使用情况；（三）审查短期借款利息费用的核算,着重检查利息费用的会计核算和支付情况；（四）审查企业的偿还能力。三、审计程序（一）获取并检查短期借款明细表（计价和和分摊）（必备程序）1.获取资产负债表日短期借款明细表，复核其加计是否正确；2.将明细表与明细账、总账、报表核对相符。（二）获取并复印企业的贷款信息卡（完整性）（必备程序）获取并
