精选优质文档-倾情为你奉上1案例概要2013年4月13日，贵糖股份发布内部控制审计报告、2012年度重大会计差错更正说明及前期重大会计差错更正公告，其中称因致同会计师事务所对公司财务报告进行审计，认定公司通过期末暂估方式对蔗渣、原煤等大宗原材料的价格进行调整，导致各期营业成本的结转不准确，对上述重要差错采用追溯更正，调减了2011年度净利润525120万元，调增2011年年初留存收益1166342万元，一并受调整影响的还有2010年及以前年度的财务状况和经营成果。贵糖股份被致同出具否定意见内部控制审计报告，成为继新华制药之后我国第二家被出具否定意见内控审计报告的上市公司。致同在内部控制审计报告中指出，贵糖股份蔗渣、原煤等大宗原材料的成本核算基础薄弱，部分暂估入账的大宗原材料缺少原始凭证，影响该等存货的发出成本结转与期末计价的正确性，与此相关的财务报告内部控制运行失效。贵糖股份会计差错更正金额比例之大，追溯重述时间跨度之长令人震惊，这一系列事件让人不禁对贵糖股份内部控制的有效性产生质疑。上述重大缺陷未包含在贵糖股份2012年内部控制评价报告中，
