货币资金管理内控手册(共23页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上6.2货币资金管理业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围开立帐户、网上银行业务、收支管理、上下级资金缴拨、现金捐赠、现金、银行存款和票据的日常管理以及相关的会计处理2所涉及的部门范围股份公司、省市子公司和地市分公司财务部门、法律部等3所涉及的计算机系统和相关维护部门财务管理系统、资金管控系统财务部门、企业信息化部二、目标1确保货币资金的安全2确保现金和银行存款记录的及时性、真实性、准确性和完整性3符合货币资金管理的有关规定4、确保资金收付得到适当授权三、风险1多记或少记货币资金，造成帐实不符2存在帐外资产3银行帐户被不当使用4银行收入支出记录可能不正确，不完整，或计入不当期间5职责分工不当，造成损失6坐支现金等违反金融法规的行为，造成损失7 资金收付没有得到适当授权8 由于舞弊，造成的资金损失四、相关会计科目拨付所属资金、上级拨入资金、银行存款、现金、应付利润、应收股利、应付票据和应收票据