1、会计学（非专业用）课后习题及答案第章 会计循环（注：本章还没学到增值税，所以采购和销售部分的会计分录忽略了增值税）一、略二、填表题 请分析下列业务，在表中以“+”表示业务导致该项目总额增加，以“”表示业务导致该项目总额减少，以“0”表示该项目总额不变，以 “无” 表示该项目不受影响。1、 从客户处收到咨询费用2、 向银行贷款3、 计提固定资产折旧费用4、月初向职工支付上月工资5、将现金存入银行6、支付广告费用7、收到客户交来欠款8、购进固定资产，暂未付款9、购进存货，现金支付10、预付全年保险费业务编号 资产 负债 所有者权益收入 费用 利润1 + 0 + + 0 +2 + + 0 0 0 0
2、3 0 0 + 4 0 0 0 05 0 0 0 0 0 06 0 0 + 7 0 0 0 0 0 08 + + 0 0 0 09 0 0 0 0 0 010 0 0 0 0 0 0三、核算题1、请为下列公司发生的业务制作会计分录 公司将 10 万元销售款存入银行。借：银行存款 10 万贷：主营业务收入 10 万B 公司从银行提取 20,000 元现金备用。借：库存现金 2 万贷：银行存款 2 万C 公司用支票支付进货款 25 万元，同日收到商品并入库。借：库存商品 25 万贷：银行存款 25 万D 公司从银行取得短期贷款 150 万元。借：银行存款 150 万贷：短期借款 150 万E 公司
3、购进存货价值 320 万元，货款下月支付。借：库存商品 320 万贷：应付账款 320 万2、（1 ） 借：银行存款 1000 万 （2）借：固定资产房屋建筑物 1300 万贷：实收资本 1000 万 机器设备 200 万贷：银行存款 700 万应付账款 800 万（3 ） 借：原材料 20 万 （4 ）借：银行存款 900 万贷：银行存款 20 万 贷：长期借款 900 万（5 ） 借：银行存款 50 万 （6 ）借：管理费用 0.5 万贷：主营业务收入 50 万 贷：银行存款 0.5 万（7 ） 借：应付账款 800 万 （8 ）借：主营业务成本 18 万贷：银行存款 800 万 贷：原材
4、料 18 万（9 ） 借：管理费用 3 万 （10）借：财务费用 2.25 万销售费用 7 万 贷：应付利息 2.25 万贷：应付职工薪酬 10 万（11 ）借：管理费用 3 万贷：累计折旧 3 万银行存款实收资本管理费用原材料应付账款主营业务收入9 月 1 日 10009 月 15 日 9009 月 30 日 509 月 3 日 7009 月 25 日 209 月 30 日 0.59 月 30 日 800期末余额 429.5 9 月 1 日 1000期末余额 1000 9 月 30 日 0.59 月 30 日 39 月 30 日 3期末余额 6.59 月 25 日 20 9 月 30 18期
5、末余额 29 月 30 日 800 9 月 3 日 800期末余额 0销售费用主营业务成本固定资产长期借款应付职工薪酬应付利息9 月 30 日 50期末余额 50 9 月 30 日 7期末余额 79 月 30 日 18期末余额 18 9 月 3 日 1500期末余额 1500 9 月 15 日 900期末余额 900 9 月 30 日 10期末余额 10 财务费用累计折旧康华公司试算平衡表9 月 30 日 单位：万元科目 借方金额 贷方金额银行存款 429.5原材料 2固定资产 1500累计折旧 3应付账款 0应付职工薪酬 10长期借款 900应付利息 2.25实收资本 1000主营业务收入
6、50主营业务成本 18管理费用 6.5营业费用 7财务费用 2.25合计 1965.25 1965.259 月 30 日 2.25期末余额 2.25 9 月 30 日 2.25期末余额 2.25 9 月 30 日 3期末余额 3 (3) 康华公司利润表9 月 单位：万元项目 金额营业收入 50减：营业成本 18毛利 32减：管理费用 6.5财务费用 2.25销售费用 7利润 16.25康华公司资产负债表9 月 30 日 单位：万元资产 负债货币资金 429.5 长期借款 900存货 2 应付账款 0固定资产 1497 应付职工薪酬 10应付利息 2.25负债合计 912.25所有者权益实收资本
7、 1000留存收益 16.25所有者权益合计 1016.25资产总计 1928.5 负债和所有者权益总计 1928.53、 为 2011 年业务做分录11 月 7 日 方 先 生 投 资 50 万 元 创 立 方 华 通 讯 设 备 公 司 ， 投 入 资 金 存 入 公 司银 行 账 户借 ： 银 行 存 款 500 000贷 ： 实 收 资 本 500 00011 月 12 日 从 银 行 取 出 1 万 元 现 金 以 备 日 常 开 销借 ： 库 存 现 金 10 000贷 ： 银 行 存 款 10 00011 月 14 日 方 华 公 司 以 支 票 预 付 办 公 室 三 个 月
8、租 金 共 计 3 万 元借 ： 预 付 账 款 30 000贷 ： 银 行 存 款 30 00011 月 16 日 方 华 公 司 购 入 办 公 用 电 脑 等 设 备 共 计 10 万 元 ， 以 支 票 支 付 8万 元 ， 其 余 月 底 支 付借 ： 固 定 资 产 100 000贷 ： 银 行 存 款 80 000应 付 账 款 20 00011 月 17 日 购 进 各 种 办 公 用 品 共 计 800 元 ， 以 现 金 支 付借 ： 管 理 费 用 800贷 ： 库 存 现 金 80011 月 20 日 购 进 通 讯 类 设 备 存 货 价 值 30 万 元 ， 以 支
9、 票 支 付 20 万 元 ， 根 据合 同 ， 余 款 将 于 在 12 月 底 一 次 付 清 。借 ： 库 存 商 品 300 000贷 ： 银 行 存 款 200 000应 付 账 款 100 00011 月 25 日 员 工 出 差 ， 预 借 差 旅 费 2 500 元借 ： 其 他 应 收 款 2 500贷 ： 库 存 现 金 2 50011 月 28 日 售 出 100 台 通 讯 设 备 ， 单 位 售 价 1 500 元 。 客 户 全 额 支 付 了 货款 ， 这 些 设 备 的 单 位 购 进 成 本 为 1 200 元 。借 ： 银 行 存 款 150 000贷 ：
10、主 营 业 务 收 入 150 000借 ： 主 营 业 务 成 本 120 000贷 ： 库 存 商 品 120 00011 月 29 日 出 差 员 工 返 回 ， 报 销 差 旅 费 用 2,200， 退 回 300 元 现 金 。借 ： 管 理 费 用 2 200库 存 现 金 300贷 ： 其 他 应 收 款 2 50011 月 30 日 以 支 票 2 万 元 支 付 购 买 办 公 设 备 所 欠 款 项 。借 ： 应 付 账 款 20 000贷 ： 银 行 存 款 20 00011 月 30 日 计 提 本 月 职 工 工 资 ， 本 月 应 付 职 工 工 资 2, 500
11、元 , 工 资 应 于 下月 15 日 支 付 。借 ： 管 理 费 用 2 500贷 ： 应 付 职 工 薪 酬 2 50011 月 30 日 计 算 本 月 应 负 担 的 办 公 室 租 金 费 用 ， 本 月 租 金 按 半 个 月 计 算借 ： 管 理 费 用 5 000贷 ： 预 付 账 款 5 00012 月 1 日。 以公司名义向方先生的朋友借款 20 万元，为期三个月，以供周转，年利率 6%，到期后本利一次还清。借 ： 银 行 存 款 200 000贷 ： 短 期 借 款 200 00012 月 5 日 以 4 万元购进一台运输用货车。借 ： 固 定 资 产 40 000贷
12、： 银 行 存 款 40 00012 月 6 日 购进通讯类设备存货价值 15 万元，货款 20 日后支付。借 ： 库 存 商 品 150 000贷 ： 应 付 账 款 150 00012 月 14 日 从银行账户提取现金 8 000 元。借 ： 库 存 现 金 8 000贷 ： 银 行 存 款 8 00012 月 15 日 以现金支付职工工资 5 000 元。借 ： 应 付 职 工 薪 酬 2 500管 理 费 用 2 500贷 ： 库 存 现 金 5 00012 月 16 日 销售 120 台通讯设备，单价 1 500 元，进货成本仍为 1 200 元/ 台。借 ： 银 行 存 款 180
13、 000贷 ： 主 营 业 务 收 入 180 000借 ： 主 营 业 务 成 本 144 000贷 ： 库 存 商 品 144 00012 月 18 日 向客户提供维护服务，收取现金 1 600 元。借 ： 库 存 现 金 1 600贷 ： 主 营 业 务 收 入 1 60012 月 25 日 支付本月购货货款 15 万元。借 ： 应 付 账 款 150 000贷 ： 银 行 存 款 150 00012 月 31 日 支付 11 月 20 日购进的存货尾款 10 万元。借 ： 应 付 账 款 100 000贷 ： 银 行 存 款 100 00012 月 31 日 计提后半月应付职工工资 2
14、 500 元。借 ： 管 理 费 用 2 500贷 ： 应 付 职 工 薪 酬 2 50012 月 31 日 计提办公设备折旧 2 000 元。借 ： 管 理 费 用 2 000贷 ： 累 计 折 旧 2 00012 月 31 日 计提当月办公室租金费用。借 ： 管 理 费 用 10 000贷 ： 预 付 账 款 10 00012 月 31 日 计提本月借款利息费用。借 ： 财 务 费 用 1 000贷 ： 应 付 利 息 1 000注 ： 12 月 利 息 费 用 =200 000*6%/12=1 000 登记和更新分类账账户库 存 现 金 银 行 存 款11/12 10 000 11/17
15、 800 11/7 500 000 11/12 10 00011/29 300 11/25 2 500 11/28 150 000 11/14 30 00012/14 8 000 12/15 5 000 12/1 200 000 11/16 80 00012/18 1 600 12/16 180 00011/20 200 000期 末余 额11 600 11/30 20 00012/5 40 00012/14 8 00012/25 150 00012/31 100 000期 末 余额392 000其 他 应 收 款 库 存 商 品11/25 2 500 11/29 2 500 11/20 30
16、0 00011/28 120 000期 末余 额0 12/6 150 00012/16 144 000期 末余 额186 000预 付 账 款 固 定 资 产11/1430 000 11/30 5 000 11/16100 00012/31 10 000 12/5 40 000期 末余 额15 000 期 末余 额140 000累 计 折 旧 短 期 借 款12/31 2 000 12/1 200 000期 末 余额2 000 期 末余 额200 000应 付 职 工 薪 酬 应 付 账 款 12/15 2 500 11/30 2 500 11/30 20 000 11/16 20 00012
17、/31 2 500 12/25 150 000 11/20 100 00012/31 100 000 12/6 150 000期 末余 额2 500 期 末 余 额 0应 付 利 息 实 收 资 本 12/31 1 000 11/7 500 000期 末 余额 1 000期 末余 额500 000主 营 业 务 收 入 主 营 业 务 成 本期 初余 额150 000 期 初余 额120 00012/16 180 000 12/16 144 00012/18 1 600 期 末余 额264 000期 末余 额331 600管 理 费 用 财 务 费 用 期 初余 额10 50012/15 2 500 期 末 余 额 1 00012/31 2 500
