10192018更新版电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案.doc

1、（2018 更新版）最新电大纳税基础与实务教学考一体化网考形考作业试题及答案100%通过2015 年秋期河南电大把纳税基础与实务纳入到“教学考一体化”平台进行网考，针对这个平台，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的题库，内容包含了单选题、多选题、判断题，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他教学考一体化及网核答案，敬请查看。一 单选题1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（ ） 。 （4.00 分）

2、A. 卫生许可证B. 组织机构代码证C. 统计登记证D. 税务登记证2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（ ） 。 （4.00分）A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式3.采用超额累进税率征收的税种是（ ） 。 （4.00 分）A. 土地增值税B. 个人所得税C. 资源税D. 企业所得税4.下列发票的开具和使用行为错误的是（ ） 。 （4.00 分）A. 在特殊情况下由付款方向收款

3、方开具了发票B. 不拆本使用发票C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。 （4.00 分）A. 20B. 15C. 5D. 106.下列权力中，作为国家征税依据的是（ ） 。 （4.00 分）A. 财产权力B. 社会权力C. 管理权力D. 政治权力7.采用比例税率征收的税种是（ ） 。 （4.00 分）A. 城镇土地使用税B. 合伙企业投资者的个人所得税C. 煤炭资源税D. 土地增值税8.下列税法要素中，能够区别一种税与

4、另一种税的重要标志是（ ） 。 （4.00 分）A. 纳税期限B. 纳税义务人C. 计税依据D. 征税对象9.以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（ ） 。（4.00 分）A. 国内消费税B. 关税C. 房产税D. 土地增值税10.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（ ） 。（4.00 分）A. 小规模纳税人销售货物，月销售额超过 3 万元的，可以使用增值税普通发票B. 农产品收购发票属于增值税普通发票C. 增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D. 税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票11.2016 年 3 月，财政部、国家税务总局颁布的营业

5、税改征增值税试点实施办法的法律层次是（ ） 。 （4.00分）A. 税收法规B. 税收规范性文件C. 税务规章D. 税收法律12.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ） 。 （4.00 分）A. 某企业被工商局吊销营业执照B. 某企业改变经营范围C. 李某接替张某担任公司法人代表D. 某企业由国有企业改制为股份制企业13.其他机关批准设立的未列入“一照一码”登记范围主体的税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）日内，持相关证件向税务机关申请办理变更税务登记。（4.00 分）A. 45B. 30C. 20D. 1514.下列关于停业

6、的税务管理，表述正确的是（ ） 。（4.00 分）A. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存B. 纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本C. 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款D. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年15.下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（ ） 。 （4.00 分）A. 国家税务总局B. 区县税务机关C. 省国税局D. 省地税局16.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ） （4.00分）A. 税收检查权B. 申请延期缴纳税款权C. 索取有关税收凭证的权利D. 申请退还多缴税款权17

7、.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ） 。 （4.00 分）A. 金银首饰B. 古玩字画C. 机动车辆D. 维持生活必需的住房1.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（ ） 。 （1.00 分）A. 销售避孕药品B. 直接进口供残疾人专用的物品C. 销售自己使用过的汽车D. 销售农产品2.2018 年 5 月 1 日起，下列各项中，增值税税率为 16%的是（ ） （1.00 分）A. 提供租赁服务B. 提供交通运输服务C. 销售不动产D. 提供加工、修理修配服务3.税务师事务所属增值税一般纳税人，2017 年 5 月提供涉税咨询服务，取得含税收

8、入 80 万元；销售使用过的2008 年购入小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2 万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（ ）元。 （1.00 分）A. 46283B. 46843C. 49515D. 46292.734.2018 年 5 月 1 日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（ ） 。 （1.00 分）A. 农机配件适用 16%的税率B. 煤炭适用 10%的税率C. 图书适用 10%的税率D. 服装适用 16%的税率5.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ） 。（1.00 分）A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按

9、照经营租赁服务缴纳增值税B. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁C. 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税D. 技术转让服务按销售服务缴纳增值税6.甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 10 月 15 日购入一层写字楼作为公司办公用房，取 得的增值税专用发票上注明的税额为 600 万元，则该笔业务甲公司 2017 年可以抵扣进项税额的下 列计算中，正确的是（ ） 。 （1.00 分）A. 60050%300（万元）B. 60060%360（万元）C. 60040%240（万元）D. 600（万元）7.下列选项中，正确的是（ ） 。 （1.00 分）A. 提供现代

10、服务业服务（有形动产租赁服务除外） ，税率为 6%B. 饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件） 、农膜按照 13%的低税率征收增值税C. 提供交通运输业务服务，税率为 13%D. 自 2016 年 1 月 1 日起，小规模纳税人增值税征收率调整为 8%8.个人出租住房减按（ ）征收率计算缴纳增值税。（1.00 分）A. 3%B. 5%C. 2%D. 1.5%9.2018 年 5 月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购 价款为 80 000 元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额 150 000 元， 此外由于市场上原料紧缺，

11、该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为 20 000 元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。 （1.00 分）A. 150 00016%20 000（116%）16%80 00012%11641B. 150 00016%20 00010%80 00012%16 400C. 150 00016%20 000（110%）10%80 00012%16 218.18D. 150 00016%20 00016%80 00012%17 60010.某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2017 年 6 月获得含增值税劳务派遣收入 380 万元，支付给派遣员工的工资、福利和

12、为其办理社会保险及住房公积金 350 万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金 18 万元。该公司 6 月份应纳增值税（ ）万元。 （1.00 分）A. 1.43B. 0.57C. 0.87D. 1.711.某家具厂系增值税一般纳税人，2018 年 6 月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木 40000 元，该原木系从林场购入；损失的木材 30000 元，系从木材加工厂购入，则 2017 年 6 月份增值税纳税申报表的第14 项“进项税额转出”栏应填写（ ）元。 （1.00 分）A. 11900B. 13292.77C. 10254.54D. 11077.0112.2

13、018 年 5 月 1 日起，下列（ ）混合销售行为应该按照 16%的税率计算缴纳增值税。 （1.00 分）A. 商场既销售货物，又提供餐饮服务B. 建筑公司包工包料提供建筑服务C. 商场销售家电并送货上门D. 房地产公司销售开发的房屋13.2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）%，第二年抵扣比例为（ ）%。 （1.00 分）A. 60；40B. 40；60C. 50；40D. 50；5014.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ） 。（1.00 分）A. 单位

14、自产建材用于企业大楼建设B. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利C. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者D. 单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务15.甲企业是一般纳税人，2016 年 6 月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为 3 年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证） ，取得含税收入 5.2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（ ） 。（1.00 分）A. 1514.56 元B. 1009.71 元C. 13515 元D. 7555.56 元16.货物是指有形动产，不包括（ ）在内。

15、（1.00 分）A. 电力B. 阳光C. 气体D. 热力17.下列税务处理正确的是（ ） 。 （1.00 分）A. 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税B. 纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税C. 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税D. 某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳 17%的增值税18.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额 10 万元，同时向对方 收取包装物押金 1 000 元，已知增值税税率为 16%，则甲公司本月增

16、值税销项税额的下列计算中， 正确的是（ ） 。 （1.00 分）A. （100 000+1 000）16%16 160（元）B. 100 00016%16 000（元）C. 100 00016%1 000（116%）16%16 138（元）D. （100 000+1 000）（116%）16%13 931（元）19.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月，向本市某建筑公司出租工 程用设备 1 台（经营性租赁） ，取得不含税租金收入 100 万元，并按规定开具增值税专用发票，当 月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票 1 份注明不含税价款 80 万元，经过主管税务机

17、关 认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ） 。 （1.00 分）A. 10016%16（万元）B. 10016%8016%3.2（万元）C. 0D. 1006%6（万元）20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ） 。 （1.00 分）A. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水B. 用于集体福利的购进货物C. 购入旅客运输服务D. 因自然灾害造成的购进原材料损失21.某航空公司为增值税一般纳税人，2018 年 6 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72 万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、

18、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ） 。 （1.00 分）A. 湿租业务收入的销项税额 18.16 万元B. 航空摄影收入的销项税额 12.6 万元C. 航空培训收入的销项税额 5.72 万元D. 干租业务收入的销项税额 33.89 万元22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（ ） 。 （1.00 分）A. 符合条件的行政事业性收费B. 物业服务C. 餐饮服务D. 金融服务23.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通 发票上注明金额 3 200 元，当月零售货物取得销售收入 22

19、 400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品 的买价为 12 000 元，平均售价为 15 000 元，该商店同类产品的最高销售价格为 18 000 元。该个体 商店当月应纳的增值税是（ ） 。（1.00 分）A. 22 4003%18 0003%1 212（元）B. 22 400（13%）3%18 000（13%）3%1 176.7（元）C. 22 400（13%）3%15 000（13%）3%1 089.32（元）D. 22 4003%15 0003%1 122（元）24.2018 年 5 月 1 日起，增值税一般纳税人销售下列货物适用 10%税率的是（ ） 。 （1.00 分）A. 寄售商

20、店代销寄售物品B. 农产品C. 旧货D. 古旧图书25.某家用电器修理厂会计核算健全，2017 年营业额 120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2018 年 4 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 23.4 万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计 2 万元，该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元 。 （1.00 分）A. 0.68B. 1.32C. 1.40D. 3.4026.甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 7 月 10 日将部分产品委托乙公司代销并于当日发 出产品，2017 年 7 月 20 日乙公司收到产品并于 2017 年

21、8 月 5 日代销完毕，8 月 15 日甲公司收到 代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ） 。 （1.00分）A. 2017 年 7 月 20 日B. 2017 年 8 月 15 日C. 2017 年 8 月 5 日D. 2017 年 7 月 10 日27.以下不属于增值税纳税人的是( )。 （1.00 分）A. 销售货物的外商投资企业B. 销售货物的个人C. 在境外提供修理修配劳务的企业D. 销售货物的会计核算不健全的企业28.2018 年 5 月 1 日起，按照规定，下列可以不登记为一般纳税人的是（ ） 。 （1.00 分）A. 增值税批发零售年销售额 493 万元（

22、不含查补销售额5 万元，不含纳税评估调整销售额 3 万元） ，应税服务年销售额 450 万元（不含免税销售额 41 万元，不含税务局代开票销售额 10 万元）B. 增值税零售年销售额 500 万元，应税服务年销售额450 万元C. 增值税零售年销售额 70 万元，应税服务年销售额505 万元D. 增值税应税货物年销售额 520 万元，应税服务销售额400 万元29.A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为 3500 万元，A 公司将其中的装饰工程分包给 B 公司，含税分包工程款为 600 万元。A 公司选择简易计税方法，应纳增值税（ ）万元。 （1.00 分）A. 1

23、01.94B. 84.47C. 169.90D. 140.781.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（ ）征税。 （3.00 分）A. 关税配额税率B. 特惠税率C. 协定税率D. 普通税率2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ） 。（3.00 分）A. 进口环节缴纳的消费税B. 单独支付的境内技术培训费C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D. 购货佣金3.根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（） 。（3.00 分）A. 进口卷烟B. 零售化妆品C. 进口服装D. 零售白酒4.下列行为应征收消费税的是（） （3.00 分）A. 某零售企业销售白酒B.

24、 某零售企业销售金银首饰C. 某零售企业销售高尔夫车D. 某零售企业销售珠宝玉石5.下列消费品中，实行从量征收的有（） （3.00 分）A. 黄酒B. 小汽车C. 高尔夫球D. 木制一次性筷子6.下列消费品不征消费税的是（3.00 分）A. 彩电B. 电池C. 涂料D. 木制一次性筷子7.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为( ) 。 （3.00 分）A. 应退消费税税额出口应税消费品的工厂销售额消费税税率B. 应退消费税税额出口应税消费品的关税完税价格消费税税率C. 应退消费税税额出口应税消费品的离岸价消费税税率D. 应退消费税税

25、额出口应税消费品的实际收入额消费税税率8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（）（3.00 分）A. 消费环节B. 生产环节C. 分配环节D. 流通环节9.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定（3.00分）A. 省、自治区、直辖市税务局B. 国家税务总局C. 国务院D. 财政部10.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（ ） （3.00 分）A. 甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人B. 甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人C. 乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税

26、人D. 丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人11.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（3.00 分）A. 委托行为发生的当天B. 向加工企业支付加工费的当天C. 纳税人提货的当天D. 向加工企业发出主要原料的当天12.某外贸公司进口一批货物，货价 100 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为 5 万元和 7 万元。已知关税税率 10%。则该公司应缴纳的进口关税为（ ）万元。 （3.00 分）A. （100+5+7）10%=11.2B. （100+7）10%=10.7 C. 10010%=10 D. （100+5）1

27、0%=10.513.下列不属于关税纳税义务人的是（ ） 。 （3.00 分）A. 邮递出口物品的收件人B. 进口货物的收货人C. 出口货物的发货人D. 进境物品的携带人1.某高校教师 2017 年 8 月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ） 。 （2.00 分）A. 国债利息收入B. 为某企业开设讲座取得的酬金C. 任职高校发放的误餐补助D. 任职高校为其缴付的住房公积金2.下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（ ） 。 （2.00 分）A. 消费税B. 印花税C. 房产税D. 准予抵扣的增值税3.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（ ）

28、 。 （2.00 分）A. 退休人员再任职取得的所得B. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得C. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得D. 个人兼职取得的所得4.2017 年初余某将自有商铺对外出租，租金 8000 元/月（不含增值税） 。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。 （2.00 分）A. 2180B. 528C. 1280D. 6405.某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入30000 元，其应纳个人所得税为（ ）元。 （不考虑其他税费） （2.00 分）A. 5200B. 5600C. 6000D. 48006.根据企业所得税法律

29、制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（ ） 。 （2.00 分）A. 现金B. 不准备持有至到期的债券C. 应收票据D. 准备持有至到期的债券7.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ） 。 （2.00 分）A. 权益性投资资产转让所得B. 动产转让所得C. 利息所得D. 销售货物所得8.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是（ ） 。 （2.00 分）A. 混合所得税制B. 单一所得税制C. 综合所得税制D. 分类所得税制9.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2000 元

30、；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。 （2.00 分）A. 868B. 728C. 784D. 81210.下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ ） 。 （2.00 分）A. 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬B. 任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费C. 个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得D. 出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费11.下列各项所得，免征个人所得税的是（ ） 。 （2.00分）A. 个人的房屋租赁所得B. 外籍个人取得的现金住房补贴所得C. 个人因任职从上

31、市公司取得的股票增值权所得D. 个人根据遗嘱继承房产的所得12.某企业 2017 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直 接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%， 假设无其他纳税调整事项。则该企业 2017 年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（ ） 。 （2.00 分）A. 150（303012%）25%44.1（万元）B. 15025%37.5（万元）C. （15030）25%45（万元）D. （15030）25%30（万元）13.甲公司是一家化妆品生产企业，2017 年销售化妆品取得收入 2

32、000 万元，销售进口的原材料 取得收入 500 万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款 400 万元，投资国债取 得利息收入 30 万元，则该企业计算 2017 年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正 确的是（ ） 。 （2.00 分）A. 2 0005002 500（万元）B. 2 000500400302 930（万元）C. 2 000（万元）D. 2 0005004002 900（万元）14.王某为一事业单位职员，2015 年 12 月取得应税工资3600 元、餐补 400 元、出差差旅补助 360 元、奖金 500元、年终奖 12000 元。12 月王某应

33、缴纳个人所得税（ ）元。 （2.00 分）A. 635B. 390C. 400.8D. 36315.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000 元，将其中 6000 元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。 （2.00 分）A. 3640B. 4760C. 4480D. 380816.根据企业所得税法的规定，下列项目中属于不征税收入的是（ ） 。 （2.00 分）A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B. 国债利息收入C. 企业转让资产所得D. 特许权使用费收入17.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（ ） 。 （2.00 分）A. 在校学生参加

34、勤工俭学活动取得的劳务报酬 1500 元B. 个人取得的教育储蓄存款利息 1000 元C. 个人领取原提存的住房公积金 30000 元D. 个人购买福利彩票中奖 8000 元18.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（ ） 。 （2.00 分）A. 环保专项资金B. 广告费C. 企业支付给残疾职工的工资D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息19.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（ ） 。 （2.00 分）A. 来源于非任职公司的董事费收入B. 在任职公司担任监事的监事费收入C. 退休人员再任职取得的收入D. 担任任职公司的关联企业的

35、监事取得的监事费收入20.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（ ） 。 （2.00 分）A. 转让国债收入B. 国债利息收入C. 财政拨款D. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入21.下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（ ） 。 （2.00 分）A. 个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额 30%的部分可以据实扣除B. 个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除C. 个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在 10 万元以下的，可以直接在税前扣除D. 个体工商户按规定缴

36、纳的摊位费不得在税前扣除22.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ） 。 （2.00 分）A. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费B. 银行内营业机构之间支付的利息C. 企业内营业机构之间支付的租金D. 企业之间支付的管理费23.某企业购入生产用设备一台，金额 150 万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（ ）年计提折旧。（2.00 分）A. 5B. 20C. 10D. 424.个人取得的下列所得应缴纳个人所得税的是（ ） 。（2.00 分）A. 外籍人员取得的一次探亲费 6000 元（经当地税务机关审核批准为合理的部分B. 个人购买体育彩票中奖 5000 元C.

37、 外籍人士取得实报实销的住房补贴 4000 元D. 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬 1500 元25.某居民企业，2017 年计入成本、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2017 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（ ） 。 （2.00 分）A. 30045515365（万元）B. 30030014%53002.5%354.5（万元）C. 300453002%15366（万元）D. 30030014%3002%3002.5%355.5（万元）26.依据个人所得

38、税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（ ） 。 （2.00 分）A. 定率 20%B. 定额 800 元C. 财产原值和相关税费D. 财产净值27.某企业 2017 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，税法规定研发费用可实行 50%加计扣除政策。则该企业 2017 年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（ ） （2.00 分）A. 202050%30（万元）B. 2050%10（万元）C. 2020100%40（万元）D. 20（万元）28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转

39、让所得的是（ ） （2.00 分）A. 转让房屋所有权B. 转让专利技术所有权C. 转让土地使用权D. 转让商标使用权29.某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ） 。选项 A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项 B：未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项 D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不允许在税前扣除。 （2.00 分）A. 企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费B. 税收滞纳金C. 未经核定的准备金支出D. 环保专项资金30.某企业 2017 年度销售收入为 272 000 元，

40、发生业务招待费 5 000 元，发生广告费 30 000 元，业务宣传费 10 000 元，2016 年结转广告费 10 000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当 年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（ ） 。 （2.00 分）A. 5 00030 00010 00010 00055 000（元）B. 272 0005272 00015%42 160（元）C. 5 00060%272 00015%43 800（元）D. 272 000530 00010 00041 360（元）31.某国有企业 2011 年度发生亏损，根据 企业所得税法的规定，该亏损

41、额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。 （2.00分）A. 2017B. 2015C. 2016D. 20141.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（ ） 。（2.00 分）A. 个人独资企业偷税被处的增值税罚款B. 某大型商场少计算增值税被追缴的部分C. 某矿山销售铁矿石缴纳的资源税D. 个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金2.甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为 95万元，乙单位房屋价值为 110 万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为 5%，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为（ ）万元。 （2.00 分）A. 5.5B. 0.7

42、5C. 4.75D. 0.573.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（ ） 。（2.00 分）A. 某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按 1%优惠税率缴纳契税B. 某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税C. 某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税D. 某居民购买一套 86 平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按 1%税率缴纳契税4.下列房屋中，免征房产税的是（ ） 。 （2.00 分）A. 部分经营农产品的批发市场用房B. 实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房C. 公园管理部门自用的办公用房D. 居民个人出租的住房5.农民赵

43、某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对赵某的上述行为耕 地占用税的计税规定，下列说法中正确的是（ ） 。 （2.00 分）A. 减半征收B. 加征 50%C. 免征D. 减按 2 元/平方米征收6.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规 定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共 取得租金 360 万元。已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（ ） 。 （2.00

44、 分）A. 6 000（120%）1.2%12660612%72（万元）B. （6 0002 000）（120%）1.2%12660612%62.4（万元）C. 60612%43.2（万元）D. 6 000（120%）1.2%57.6（万元）7.下列行为不缴纳契税的是（ ） 。 （2.00 分）A. 以自有房产作股投入本人经营的企业B. 以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的C. 以获奖方式取得房屋产权D. 购置商品房8.下列车船中，应计算缴纳车船税的是（ ） 。 （2.00 分）A. 公安机关的专用车船B. 企业接送职工的班车C. 电动自行车D. 军队专用车辆9.如果一份凭证应纳的印花税

45、税额超过 500 元，纳税人可以向当地税务机关申请（ ） 。 （2.00 分）A. 免税B. 分期纳税C. 填写缴款书或者完税证D. 按期汇总缴纳印花税10.赵某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机气缸容量为 1.6 升的乘用车，已知适用年基准税额 480 元，则赵某 2017 年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（ ） 。 （2.00 分）A. 48081250%160（元）B. 480912360（元）C. 48091250%180（元）D. 480（元）11.下列情形中，免予缴纳契税的是（ ） 。 （2.00 分）A. 交换价格相等的房屋B. 买房拆料C. 承受国有土地

46、使用权支付土地出让金D. 受赠房产12.某船舶公司 2016 年年初拥有非机动驳船 4 艘，每艘净吨位 3000 吨；拖船 2 艘，每艘发动机功率 4000 千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位200110000 吨的，年税额为 5 元/吨。该船舶公司 2016年应缴纳车船税（ ）元。 （2.00 分）A. 70500B. 10500C. 40500D. 4340013.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按（ ）征收环境保护税。 （2.00 分）A. 75%B. 0C. 50%D. 30%14.下列属于房产税征税对象的是（ ）

47、。 （2.00 分）A. 室内游泳池B. 菜窖C. 水塔D. 烟囱15.某企业 2017 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金 5 万元（不含增值税） 。当地政府规定允许按房产原值减除 20%后的余值计征房产税。该企业 2017 年应缴纳房产税（ ）万元。 （2.00 分）A. 27B. 28.8C. 24D. 4.816.纳税人取得的下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（ ） 。 （2.00 分）A. 生产企业销售冰箱取得的收入B. 农场销售自产农产品取得的收入C. 个人转让著作权取得的收入D. 个人销

48、售自建自用住房取得的收入17.某公司 2016 年有如下车辆：货车 5 辆，每辆整备质量 10 吨；7 月份购入挂车 2 辆，每辆整备质量 5 吨，公司所在地政府规定货车年税额 96 元/吨。2016 年该公司应缴纳的车船税（ ）元。 （2.00 分）A. 5760B. 5280C. 4800D. 504018.赵某，2017 年年初拥有一栋自有住房，房产原值 600 万元，6 月 30 日将其对外出租，租期 1 年，每月按照市场价格收取租金 2 万元。已知房产税从价计征的税率为 1.2%，个人出租住房从租 计征的税率为 4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2017 年赵某上

49、述房产应缴纳 房产税的下列计算中正确的是（ ） 。（2.00 分）A. 264%0.48（万元）B. 600（130%）1.2%125274%2.66（万元）C. 600（130%）1.2%126264%3（万元）D. 600（130%）1.2%5.04（万元）19.2017 年 5 月，甲企业转让自建厂房取得销售额 10 000 万元，准予扣除项目金额共计 6 000 万元，已知土地增值税税率 40%，速算扣除系数 5%。甲企业应纳土地增值税为（ ） 。 （2.00 分）A. （10 0006 000）40%6 0005%1 300（万元）B. （10 0006 000）40%10 0005%1 100（万元）C. 6 00040%（10 0006 0