1、2017 年湖北省税务师税法二：土地增值模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应_。A按正常运输费用依 7%计算进项税额B按正常运输费用依 10%计算进项税额C不允许计算进项税额抵扣D购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额 2、某建筑公司 2006 年自建房屋 5 栋，每栋房屋的建筑成本为 320 万元。其中2 栋作为办公室；2 栋对外出售，取得销售收入 1400 万元；1 栋无偿赠送给某企业。该建筑公司上述业务应纳营业税_万元。A9
2、1.77B70C137.66D122.873、某纳税人 2002 年 5 月 18 日开业，2003 年 1 月申报缴纳 2002 年度企业所得税 10 万元，则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的“税款所属日期”应为_。A2002 年 1 月 1 日2002 年 12 月 31 日B2002 年 5 月 1 日2002 年 12 月 31 日C2002 年 5 月 18 日2002 年 12 月 31 日D2002 年 6 月 1 日2002 年 12 月 31 日 4、胡某因病去世，留下房屋 18 间，由于未立遗嘱，胡某的 6 个子女对遗产法定继承，6 人约定，每个人拥有 1/
3、6 的产权。胡某的儿子胡二以其继承所得的1/6 产权设定抵押。下列说法正确的是_。A胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二有权以其份额设定抵押B胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二无权以其份额设定抵押C胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二无权以其份额设定抵押D胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二有权以其份额设定抵押5、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应_。A由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任D由乙商
4、场股东继续履行，丙公司承担连带责任 6、公民、法人或其他组织认为行政机关下列_不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A国务院部门的规定B国务院部门的规章C地方政府的规章D地方性法规 7、某航空运输公司 2009 年 8 月客运收入 60 万元、保价收入 2 万元；货运收入100 万元、提供航空摄影取得收入 83 万元，为某公司提供航空降雨收取费用200 万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340 元。该公司 2009 年 8 月应纳营业税_万元。A4.8B4.95C13.32D18.98 8、在我国，16 周岁以上不满 18 周岁
5、的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，_。A是完全民事行为能力人B视为完全民事行为能力人C是限制民事行为能力人D视为限制民事行为能力人 9、一位美国专家于 2008 年 11 月 1 日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000 元人民币，则该专家 2008 年 11 月应纳的税款为_元。A2665B4468.75C5334.58D6375 10、甲企业破产，将价值 2000 万元的房地产抵偿债务；另将价值 6000 万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为_万元。(契税适用税率 4%)A0B120C200D24011、依据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是_。A
6、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于 5%C对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不得扣除D非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 12、若采用单项比较法确定期末存货的价值，公司 1999 年末的期末存货净，额为_元。A18800B18250C18200D19600 13、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当_。A计入管理费用B计入存货成本或劳务成本C确认为当期费用D计入销售费用14、根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是_。
7、A纳税人接受捐赠的非货币性资产B纳税人发生非货币资产交换C纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设 15、下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是_。A自购买之日起 60 日内申报纳税B进口应税车辆自进口之日起 60 日内申报纳税C获奖车辆在投入使用前 60 日申报纳税D受赠车辆在接受赠送时申报纳税 16、某银行 2008 年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150 万元；(2)取得结算手续费收入 30 万元；(3)销售结算凭证收入 2 万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准) ，租期 3 年，租赁费收入 70 万元，购买租
8、赁资产价款 50万元，支付增值税 8.5 万元，支付运输及保险费 1.5 万元；(5) 出纳长款收入 5万元；(6)取得结算罚款收入 3 万元。该银行本季度应纳营业税为_万元。A9.29B13.65C9.75D9.275 17、行政确认是一种_行为。A要式行政B自由裁量C依申请行政D赋予相对方某种法律资格或法律权利 18、下列各项中，征收资源税的有_。A液体盐B人造原油C洗煤、选煤D煤矿生产的天然气 19、一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是_。A属欠税行为，补缴税款B属偷税行
9、为，按偷税处罚C进项税额转出，不收取滞纳金D进项税额转出，以后年度补缴 20、考官在面试的时候为了表示友好、真诚，应该有怎么样的肢体语言？_A跺脚B咬嘴唇C摇头D目光接触 21、下列货物中不征收消费税或不属于消费税征税范围的是_。A加热炉的燃料油B水上无动力帆艇C香水精D实木指接地板 22、企业的资产净利率为_。A12.1%B12.6%C12.8%D12.9%23、麦克尔为境外企业雇员，2003 年 8 月 1 日临时来华工作，境内企业支付20000 元，境外企业每月支付 6000 美元(未在境内企业中列支)，2003 年 9 月 1目离境。麦克尔 8 月份应纳的个人所得税为_元。 (汇率：1
10、：8.2726)A0B2825C4766.95D16597.46 24、207 年 6 月 10 日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计 200 万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为 10 年，预计净残值为 16 万元，按照年限平均法计提折旧。208 年12 月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为 110万元，处置费用为 26 万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为 70 万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则209 年该生产设备应计提的折旧为（）万元。A6.35B8.00C8.50
11、D11.0625、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的_。A税收法律主义B税收合作信赖原则C税法公平主义D实质课税原则二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、该厂当月增值税销项税额为_元。A1897225B1993921C1988276D1994276 2、境内、外所得总额应缴纳人库的所得税额_万元。A33.60B34.80C39.30D35.463、下列关于税收法
12、律关系的主体陈述的，正确的是_。A税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B税务机关的权利与义务体现为职权与职责C税务机关的权力不能由行使机关自由放弃或转让D纳税人可以请求税务机关对违法行为承担赔偿损失E申请为自己的纳税地点保密 4、下列各项中，诉讼时效期间为 1 年的有_。A借款合同纠纷B身体受到伤害要求赔偿C支付存款本金及利息请求权D寄存财物被丢失或者损毁E延付或拒付租金5、下列关于印花税的表述，正确的是_。A培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一B印花税征税范围较窄C印花税最早始于英国D印花税兼有凭证税和财产税性质 6、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元
13、，关税税额为2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为_万元。A680B375.79C1395.79D715.79 7、或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。因此，下列哪些事项应在资产负债表日确认为或有事项_。A商业票据的背书转让B尚未审结的赔偿案件C产品质量保证D债务担保 8、下列事项中，应作为前期差错更正的有_。A由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限B12 月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销C根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多
14、提了存货跌价准备D由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法E企业上年漏提一台管理用设备的折旧额 9、下列关于消费税纳税环节的正确说法是_。A进口金戒指在进口环节缴纳消费税B进口化妆品在进口环节缴纳消费税C委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税E珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税 10、某印刷企业非法印制完税凭证，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有_。A处 1 万元以上 5 万元以下的罚款B处 2000 元以下的罚款C构成犯罪的，依法追究刑事责任D处 2000 元以上 1 万元以下的罚款
15、E处偷税金额 50%以上五倍以下的罚款11、红星化妆品公司(一般纳税人)2008 年 5 月将购进的香粉(不含税价 7 万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品 5000 套，5 月份对外销售成套化妆品 3000 套，不含税 14 万元；销售自产高档化妆品 A，取得不含税 9 万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是_元。A香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣B本期高档化妆品 A 要缴纳消费税 0.28 万C本期高档化妆品 A 应纳消费税为 2.70 万元D香粉可扣除已纳消费税为 0.56 万元E本期化妆品应纳消费税为 4.8 万元 12、某油田 2008 年 1 月生产原
16、油 20 万吨，当月销售 19.5 万吨，开具增值税专用发票，注明销售额 1215 万元；开采天然气 1000 万立方米，当月销售 900 万立方米，取得含税收入 850 万；本月增值税进项税合计 348 万元，运费 100 万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为 17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税 15 万。则该油田本月应纳增值税_万元。A294.19B-92.26C50.66D-65.66 13、按照个人所得税的规定，下列行为应免税的有_。A个人出售自有住房B个人出售已购公有住房C职工个人以股份形式取得的拥有
17、所有权的企业量化资产D个人取得股票转让所得14、以下符合个人所得税法规定的有_。A解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税C干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税D来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税E员工将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税 15、根据刑法规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有_。A15 周岁的甲批
18、量销售伪造的增值税专用发票B15 周岁的乙故意伤害致人重伤C15 周岁的丙贩卖海洛因 9000 克D15 周岁的丁抢夺他人物品E15 周岁的戊放火烧毁他人房屋 16、小规模纳税人外购材料的实际成本一般包括_。A买价B运杂费C运输途中的合理损耗D支付给一般纳税人的增值税E进口货物缴纳的关税 17、按照刑法理论，实质的一罪包括_。A连续犯B继续犯C想象竞合犯D牵连犯E吸收犯 18、下列出口货物的退税政策中正确的有_。A外贸企业出口货物，享受出口退税政策B商业企业出口货物，享受出口退税政策C生产企业自营出口货物，享受出口退税政策D生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策 19、下列有关消
19、费税征税规定的表述，正确的是_。A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 20、纳税人有以下_权利。A纳税人自结算税款之日起 3 年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利D凡是税务机关要求纳
20、税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝 21、资产负债表日后事项的调整账务处理有_。A借：以前年度损益调整 2000000 应交税金应交增值税(销项税额) 340000 贷：应收账款 2340000B借：坏账准备 117000 贷：以前年度损益调整 117000C借：库存商品 1200000 贷：以前年度损益调整 1200000D借：应交税金应交所得税 204900 贷：以前年度损益调整 204900E借：利润分配未分配利润 478100 贷：盈余公积 478100 22、下列各种情况，可以变更会计政策的有_。A会计准则要求变更会计政策B投资企业困被投资企业发生亏损而改变股权投资的核算方法C因原采用的会计政策不能可*地反映企业的真实情况而改变会计政策D困更换了董事长而改变会计政策23、从法理学的角度来看，税法的基本原则包括_。A税收法律主义B税收公平主义C实质课税D税收合作信赖主义 24、按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有_。A电力公司向发电企业收取的过网费B开采未经加工的天然水C邮政部门销售集邮商品D电脑公司销售开发的软件后，按期维护，每次维护收取 500 元E银行销售金银25、最有代表性的跨国投资所得包括_。A股息B利息C特许权使用费D转让证券E转让股权
