1、企业会计综合实训参考答案上旬业务 1、（1#）借：银行存款工商银行 200 000贷：短期借款 200 000业务 2、（2#）借：银行存款中国银行 10 000贷：其他应付款利达五金电器商行 10 000 业务 3、（3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款） 10000贷：原材料酚醛树脂 10000业务 4（4#）借：在途物资柳桉原木 3 360 650应交税费应交增值税（进项税额） 502 069.5贷：银行存款中国银行 386 0000中国银行 2719.5 业务 5（5#）借：原材料复膜纸 244707贷：在途物资复膜纸 244707业务 6 暂时不做会计处理。期末发料汇总。业务
2、7（6#）借：销售费用 2944库存现金 2056贷：其他应收款张凯 5000业务 8（7#）借：管理费用办公费 1000贷：库存现金 1000业务 9（8#）借：银行存款工商银行 2839941贷：主营业务收入 2427300应交税费应交增值税（销项税） 412641提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 10（9#）借：原材料柳桉原木 3360650贷：在途物资柳桉原木 3360650业务 11（10#）借：应付账款龙泉化工厂 90000贷：应收票据成都兴阳建筑公司 90000业务 12（11#）借：其他货币资金 600 000财务费用 21贷：银行存款工商银行 600 021业务
3、13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。业务 14 （12#）借：应收账款淘相因 2547675贷：主营业务收入 2177500、 应交税费应交增值税（销项税额） 370175提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。业务 15（13#）借：管理费用办公费 1850贷：库存现金 1850业务 16（14#）借：库存现金 6000贷：银行存款中国银行 6000业务 17（15#）借：银行存款工商银行 210000贷：应收账款大营盘公司 210000业务 18（16#）借：原材料尿醛树脂 30000酚醛树脂 40000纯碱 20000油料 412800应交税费应交增值税（进项税额） 85476银行存
4、款工行 11724贷：其他货币资金 600000业务 19(17#)借：管理费用业务招待费 8000贷：银行存款中国银行 8000业务 20（18#）借：其他应收款李明 2500贷：库存现金 2500业务 21（19#）借：银行存款中国银行 70000贷：应收票据新达工厂 70000业务 22（20#）借：银行存款中国银行 33257.25贷：其他业务收入 28425应交税费应交增值税（销项税额） 4832.25提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。业务 23（21#）借：固定资产小轿车 550125应交税费应交增值税（进项税额） 85000管理费用税费 5830贷：银行存款工行 64095
5、5业务 24（22#）按照金额分配运费。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料管件 29023.2五金机电 1020816 工具 3010.8应交税费应交增值税（进项税额） 178933.5贷：应付账款成都大世界五金 1230840银行存款工行 943.5业务 25 提示：暂不处理。业务 26（23#）借：周转材料打印纸 1300墨盒 2400贷：库存现金 3700业务 27（24#）借：销售费用广告费 10000贷：银行存款中国银行 10000业务 28（25#）借：交易性金融资产成本 299200投资收益 154.6贷：银行存款成都银行 299354.6业务 29（26#）
6、借：库存现金 900贷：待处理财产损溢 900业务 30（27#）借：应付账款龙泉驿区供电局 1500贷：银行存款工行 1500业务 31（28#）借：管理费用税费 2000营业外支出 200贷：银行存款工行 2200业务 32（29#）借：待处理财产损溢 900贷：营业外收入 900业务 33（30#）借：应付职工薪酬工资 446 924.77贷：银行存款中国银行 444 924.77其他应收款刘明 2000业务 34（31#）借：其他应付款应付社保基金 65124.72应付住房公积金 57475应付职工薪酬社保基金 166741.74住房公积金 57475贷：银行存款中行 231866.4
7、6中行 114950业务 35（32#）借：应交税费应交个人所得税 5225.51 贷：银行存款中国银行 5225.51业务 36（33#）借：应交税费未交增值税 140000应交营业税 20000应交城建税 8000应交教育费附加 4800应交地方教育费附加 3200贷：银行存款中国银行 140000中国银行 36000中旬业务 37 提示：暂不处理业务 38（34#）借：管理费用其他（差旅费） 2548贷：其他应收款李明 2500库存现金 48业务 39（35#）借：固定资产清理 2520累计折旧 2280 贷：固定资产空调 4800（36#）借：固定资产清理 545贷：库存现金 545（
8、37#）借：库存现金 1500贷：固定资产清理 1442.3应交税费未交增值税 57.7（38#）借：营业外支出处置非流动资产损失 1622.7贷：固定资产清理 1622.7业务 40（39#）借：营业外支出捐赠支出 100000贷：银行存款工行 100000业务 41（40#）借：银行存款工行 2482350财务费用现金折扣 65325贷：应收账款淘相因装饰公司 2547675业务 42（41#）借：预付账款太平洋财产保险 6000贷：银行存款工行 6000业务 43（42#）借：在途物资杨木原木 6438000应交税费应交增值税（进项税额） 962000贷：应付账款吉林敦化林木 74000
9、00业务 44（43#）借：管理费用职工薪酬及附加 37300贷：银行存款中国银行 37300业务 45（44#）借：原材料酚醛树脂 10620应交税费应交增值税（进项税额） 1805.4贷：应付账款中原化工厂 12425.4业务 46（45#）借：预收账款北方贸易公司 5972850贷：主营业务收入 5105000应交税费应交增值税（销项税额） 867850（46#）借：销售费用手续费 153150 （=2314793.52*3%）贷：预收账款北方贸易公司 153150业务 47（47#）借：应付账款西山林业公司 80000贷：营业外收入 80000业务 48（48#）借：原材料杨木原木 6
10、438000贷：在途物资杨木原木 6438000业务 49（49#）借：库存现金 3500贷：其他业务收入 3500（50#）借：营业税金及附加 192.5贷：应交税费应交营业税 175应交城建税 8.75应交教育费附加 5.25应交地方教育费附加 3.5（51#）借：应交税费应交营业税 175应交城建税 8.75应交教育费附加 5.25应交地方教育费附加 3.5贷：库存现金 192.5业务 50 提示：暂不处理。 业务 51（52#）借：银行存款工行 410000固定资产热压机 850000应交税费应交增值税（进项税额） 144500贷：实收资本好人家食品 700000川能股份 300000
11、资本公积资本溢价 404500业务 52（53#）借：管理费用修理费 1300销售费用修理费 300贷：银行存款中国银行 1600业务 53 (54#) 借：应收账款淘相因装饰公司 410200贷：其他业务收入 350000应交税费应交增值税（销项税额） 59500库存现金 700提示：期末加权平均结转成本。业务 54（55#）借：库存现金 12000贷：银行存款中国银行 12000（56#）借：管理费用职工薪酬及附加 12000贷：应付职工薪酬辞退福利 12000（57#）借：应付职工薪酬辞退福利 12000贷：库存现金 12000业务 55（58#）支付困难补助费：借：应付职工薪酬职工福利
12、费 580贷： 库存现金 580（59#）分配计入费用：借：生产成本辅助生产成本运输车间（职工福利费） 580贷：应付职工薪酬职工福利费 580业务 56（60#）借：库存现金 1918 贷：营业外收入 1918业务 57（61#）借：银行存款中国银行 2000贷：库存现金 2000业务 58（62#）借：在建工程成品仓库 1 200 000贷：银行存款工行 1 200 000业务 59（63#）借：银行存款中国银行 300贷：应收股利四川路桥 300业务 60（64#）借：银行存款工行 1088100贷：主营业务收入 930000应交税费应交增值税（销项税额） 158100业务 61（65#
13、）借：银行存款成都银行 21241.7贷：交易性金融资产四川路桥（成本） 16000四川路桥（公允价值变动） 3880投资收益 1361.7（66#）借：公允价值变动损益 3880贷：投资收益 3880业务 62（67#）借：应付账款吉林敦化林木 8 000 000贷：银行存款工行 8 000 000业务 63（68#）借：固定资产旋切机 62 000应交税费应交增值税（进项税额） 10 540坏账准备 5000营业外支出 22460贷：应收账款美特好家装公司 100000业务 64 提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。期末进行会计处理。业务 65（69#）借：应收股利
14、四川金华乳业 50000贷：投资收益 50000业务 66（70#）借：无形资产 600 000贷：银行存款工行 600 000业务 67（71#）借：生产成本辅助生产成本（运输部） 516贷：库存现金 516下旬业务 68（72#）借：银行存款工行 200 000贷：预收账款滨江物资公司 200 000业务 69（73#）借：委托加工物资大号包装箱 9135应交税费应交增值税（进项税额） 1365贷：银行存款中国银行 10500业务 70(74#)借：管理费用办公费 3632贷：银行存款中国银行 3632业务 71(75#)借：管理费用业务招待费 2100贷：库存现金 2100业务 72 暂
15、不进行会计处理。业务 73(76#) 支付时：借：应付职工薪酬 职工教育经费 800 贷：库存现金 800（77#）分配时：借：管理费用职工薪酬及附加 800贷：应付职工薪酬职工教育经费 800业务 74（78#）借：库存现金 1000贷：其他应收款王伟 1000业务 75（79#）借：财务费用手续费 19.5贷：银行存款中行 19.5业务 76（80#）借：交易性金融资产成本 948000投资收益 279.3贷：银行存款成都银行 948276.3业务 77（81#）（81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板） 672.8（杨木单板） 1009.2胶合车间（普通板） 719.2（复膜
16、板） 1078.8辅助生产成本蒸汽车间 580调胶车间 406运输部 464制造费用单板车间 58胶合车间 58管理费用 1914销售费用 696应付职工薪酬职工福利费 1160贷：应付职工薪酬非货币性福利 8816（82#）借：应付职工薪酬非货币性福利 8816贷：银行存款工行 8816（83#）借：管理费用薪酬及附加 1160贷：应付职工薪酬职工福利费 1160业务 78（84#）借：原材料断尾材 45000贷：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 22500杨木单板（直接材料） 22500(85#)借：原材料废单板 12000贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 5700复模板
17、（直接材料） 6300业务 79（86#）借：委托加工物资包装箱 5375应交税费应交增值税（进项税额） 913.75贷：银行存款工行 6288.75业务 80（87#）借：应付职工薪酬职工福利费 962.33贷：银行存款工行 962.33（88#）借：管理费用职工薪酬及附加 962.33贷：应付职工薪酬职工福利费 962.33业务 81（89#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 806.68杨木单板（制造费用） 1210.02普通板（制造费用） 615.76复膜板（制造费用） 923.64辅助生产成本蒸汽车间 451.5运输部 21.5调胶车间 623.5制造费用单板车间 133
18、.3胶合车间 73.1管理费用 物料消耗及摊销 64.5销售费用 12.9应付职工薪酬职工福利费 182.32在建工程 36.46应交税费应交增值税（进项税额） 296.19贷：银行存款工行 5451.37（90#）借：管理费用职工薪酬及附加 182.32贷：应付职工薪酬职工福利费 182.32业务 82（91#）借：预收账款滨河贸易公司 200000银行存款工行 7 112 032贷：主营业务收入 6249600应交税费应交增值税（销项税额） 1 062 432业务 83（92#）借：周转材料大号包装箱 14510贷：委托加工物资 大号包装箱 14510业务 84（93#）借：管理费用其他
19、4600贷：银行存款工行 4600业务 85（94#） 借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 5504杨木单板（制造费用） 8256普通板（制造费用） 5224.96复膜板（制造费用） 7837.44辅助生产成本蒸汽车间 6758.4运输部 227.84调胶车间 6902.4制造费用单板车间 64胶合车间 57.6管理费用 物料消耗及摊销 630.4销售费用 151.04应付职工薪酬职工福利费 643.97在建工程 146.76应交税费应交增值税（进项税额） 7074.4贷：银行存款工行 49479.21（95#）借：管理费用职工薪酬及附加 643.97贷：应付职工薪酬职工福利费 64
20、3.97业务 86（96#）借：销售费用 1000贷：库存现金 1000业务 87（97#）借：银行存款工行 30265.59贷：财务费用 30265.59业务 88（98#）借：银行存款中国银行 27267.41贷：财务费用 27267.41业务 89（99#）借：银行存款成都银行 5244.37贷：财务费用 5244.37业务 90（100#）借：财务费用 1200贷：应付利息 1200业务 91（101#）借：财务费用 512应付利息 1024贷：银行存款工行 1536业务 92（102#）借：银行存款中国银行 8000贷：其他业务收入 8000业务 93（103#）借：坏账准备 184
21、00贷：应收账款恩红公司 18400期末业务 94（104#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 4350400杨木单板（直接材料） 3176625复膜板（直接材料） 354525辅助生产成本蒸汽车间 293298.4运输部 35545.96调胶车间 661225.24制造费用单板车间 795240胶合车间 12632.48管理费用 物料消耗及摊销 9403.08 销售费用 463.5其他业务成本 25500贷：原材料 周转材料业务 95（105#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工） 131，848.00杨木单板（直接人工） 197，772.00普通板（直接人工） 140904.00复膜板（直接人工） 211356.00辅助生产成本蒸汽车间 118860.00运输部 98400.00调胶车间 84780.00制造费用单板车间 16400.00胶合车间 16400.00管理费用 薪酬及附加 507800.00销售费用 243180.00应付职工薪酬职工福利费 230850.00贷：应付职工薪酬工资 1,998,550.00（106#）借：应付职工薪酬工资 127825.23贷：其他应付款社保基金 65124.72住房公积金 57475应交税费应交个人所得税 5225.51（107#）借：管理费用薪酬及附件 230850贷：应付职工薪酬职工福利费 230850
