1、税务会计(课程代码 05327)第一大题：单项选择题1、税务会计所依据的准绳是（ ） A.国家税收法令 B.会计制度 C.会计准则 D.财务会计2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（ ） A.收入型增值税 B.混合型增值税 C.生产型增值税 D.消费型增值税3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ） A.提供加工修理、修配劳务的收入 B.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用4、关税按征收目的分类可以分为（ ） A.进口关税和出口关税 B.保护关税和财政关税 C.自主关税和协定
2、关税 D.特惠税和普通税5、生产企业出口货物，对增值税实行（ ） A.免、抵、退税管理办法 B.免税管理办法 C.先征后退管理办法 D.免、退管理办法6、某企业年销售收入净额为 2000 万元，按规定允许列支的业务招待费的限额为（ ） A.50000 元 B.60000 元 C.90000 元 D.30000 元7、纳税人抗税，依照税收征收管理法有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴拒缴的税款，并处以拒缴税款多少倍的罚款（ ） A.5 倍以上 B.3 倍以上 C.10 倍以下 D.5 倍以下8、A 企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本 10000 元，双方协商加工费为 150
3、0 元，消费税税率为 10。A 企业应代收代缴的消费税税额为（ ） A.1000 元 B.1278 元 C.1150 元 D.10455 元9、我国的税务会计类型是（ ） A.以流转税与所得税并重的税务会计 B.以流转税为主的税务会计 C.以所得税为主的税务会计 D.以增值税、房产税及城建税为主的税务会计10、不属于税收的基本特征的是（ ） A.税收的强制性 B.税收的固定性 C.税收的优惠性 D.税收的无偿性11、甲企业出租包装物给 A 企业，收取租金共计 5850 元，增值税率 17，甲企业应纳增值税额是（ ） A.994.5 元 B.800 元 C.900 元 D.850 元12、甲企业
4、不属于房地产开发企业，销售不动产取得收入 200000 元，按规定应缴的营业税应记入的账户是（ ） A.其他业务支出 B.固定资产清理 C.营业外支出 D.营业税金及附加13、某烟厂出售卷烟 10 个标准箱，每标准条调拨价格 60 元，共计 15 万元，计算应纳消费税税额为（ ）。 A.69000 元 B.75000 元 C.84000 元 D.85000 元14、在减免所得税的会计处理中，企业采用先缴后退的会计处理办法时，收到退回的税款时，应贷记的账户是（ ） A.营业收入 B.盈余公积 C.资本公积 D.实收资本15、土地增值税的纳税范围不包括的项目是（ ） A.转让国有土地使用权 B.转
5、让建筑物 C.存量房地产买卖 D.赠与房屋16、企业在计提教育费附加时，其会计处理贷记的科目是（ ） A.营业支出 B.应交税金 C.营业税金及附加 D.应付账款17、记载资金的账簿应缴纳印花税，应按下列项目金额之和的 0.5贴花（ ） A.实收资本和资本公积 B.实收资本、盈余公积和资本公积 C.资本公积、盈余公积和未分配利润 D.实收资本和未分配利润18、甲企业现有房产 520 万元，其中有 20 万元房产为企业办幼儿园使用，当地政府规定按原值一次减除 20后的余值缴纳房产税，每月应缴纳的金额是（ ） A.5000 元 B.6000 元 C.4000 元 D.7000 元19、税务会计与财
6、务会计相联系的方面是（ ） A.计量所得的标准方面 B.核算基础方面 C.核算对象方面 D.会计方法方面20、我国税收的基本职能是（ ） A.监促管理纳税状况 B.组织收入 C.调控经济 D.促进对外经济交往21、下列项目中，不属于税务会计独有的特点是（ ） A.法律性 B.货币的时间价值 C.独立性 D.广泛性22、税务会计要素内容之一包括（ ） A.涉税事项 B.纳税主体 C.持续经营 D.计税依据23、在确定小规模纳税人标准中，从事货物批发或零售业务的纳税人，年应税销售额在多少以下（ ） A.180 万元 B.100 万元 C.50 万元 D.150 万元24、我国增值税按外购含税固定资
7、产扣税方式不同属于（ ） A.收入型增值税 B.消费型增值税 C.生产型增值税 D.转嫁型增值税25、小规模纳税人当月销售货物取得全部收入为 106 万元，征收率为 6，则当月应纳增值税额为（ ）。 A.6.36 万元 B.6 万元 C.6.5 万元 D.6.76 万元26、A 企业为一般纳税人，当月销售货物的销项税额为 90 万元，当月进项税额转出为 10 万元，当月进项税额为 85 万元，则当月应纳增值税额为（ ）。 A.5 万元 B.20 万元 C.10 万元 D.15 万元27、某卷烟生产企业销售卷烟 10 个标准箱，每标准调拔价格 60 元，计 15 万元，应纳消费税为（ ） A.6
8、9000 元 B.67500 元 C.45000 元 D.46500 元28、应纳消费税的应税消费品中，属于复合计税的消费品有（ ） A.化妆品及护发品 B.黄酒及啤酒 C.粮食及薯类白酒 D.汽油及柴油29、企业出口棉花、大米、小麦、玉米的增值税实行（ ） A.退税率为 13 B.零税率 C.退税率为 15 D.退税率为 1030、营业税的特点包括（ ） A.按销售商品收入征收 B.营业税属价外税 C.统一税目税率 D.征收范围广31、下列行业中，实行 520的幅度比例税率的是（ ） A.娱乐业 B.邮电通信业 C.建筑业 D.文化体育业32、在关税分类中，按照关税的差别分类，可分为（ ）
9、A.出口关税和进口关税 B.从量关税和从价关税 C.歧视关税和优惠关税 D.选择关税和滑动关税33、在企业所得税税率规定中，年应税所得在 3 万元以下的（含 3 万元），其所得税税率为（ ）。 A.27 B.18 C.25 D.3334、根据企业所得税及有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（ ） A.主营业务成本 B.管理费用 C.主营业务税金及附加 D.资本性支出35、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所的所得应纳企业所得税的税率规为（ ）。 A.30 B.27 C.15 D.1036、个人所得税的特点之一是（ ） A.税收负担较重 B.计算较复杂 C.实行分类征收 D.只采取申报制办法征收37、某企业职工当月工资薪金收入共计 3500 元，扣除费用为 2000 元，则当月应缴个人所得税为（ ）。 A.140 元 B.125 元 C.150 元 D.130 元38、我国资源税的征收范围包括（ ） A.森林资源 B.土地资源 C.水利资源 D.盐和矿产品39、企业自用房产其缴纳房产税税率规定为（ ）。 A.1.2 B.12
