1、2015 年上半年宁夏省税务师考税法二模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、税法的调整对象是税收分配中形成的_。A国家与税务机关之间的授权关系B税收权益的分配关系C利益分配关系D权利义务关系 2、我国仲裁实行_制度。A一裁二审制度B一裁一审终局C二审终局D一裁终局3、行政许可法第 12 条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，_可以设定临时性的行政许可。A最高人民法院司法解释B国务院部门规章C省、自治区、直辖市人民政府规章D县级以上人民政府决定 4、某外籍专家 2009 年 9 月
2、 11 日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币 30000 元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金 1 万美元(1 美元=8.25 元人民币)。该专家一直工作到 2009 年 11 月 25 日离境，其 11 月份应纳个人所得税税额为_元。A8425.00B7020.83C7206.27D4270.835、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是_。A雇员调动工作的旅费和安家费收入B雇虽离退休、退职待遇收入C独生子女补贴收入D年终加薪、加班工资收入 6、E 公司于 2001 年发现：2000 年漏记了一项固定资产折旧费用 180000 元，所得税申报中也没有包括这笔费
3、用。2000 年公司适用所得税税率为 33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为 10%和 5%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使 2001 年未分配利润的年初数减少_元。A180000B120600C102510D93600 7、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是_。A境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D境外盈利不可以弥补企业当年的亏损 8、某上市公司以银行存款 1000 万元
4、购买 W 公司 80%的股权，购买日 W 公司股东权益的账面价值为 1000 万元，评估确认价值 960 万元。则记入“长期股权投资W 公司 ”的数额为 _万元。A800B1000C588D960 9、公安工作的基本方针是_。A坚持严肃与谨慎相结合B坚持秘密斗争与公开工作相结合C坚持专门机关与广大群众相结合D坚持惩办与宽大相结合 10、按照个人所得税法规定，下列项目可以免征个人所得税的是_。A外国个人在中国境内销售不动产所得B个人购买福利彩票中奖收入 3000 元C个人转让自用 1 年的家庭生活用房取得的所得D国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入11、土地增值税的税率形式是_。A全额累进
5、税率B超额累进税率C超倍累进税率D超率累进税率 12、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996 年投产，经营期 15 年，企业所得税率 15%。1996 至 2000 年分别盈利一 10 万元、20 万元、10 万元、20万元、50 万元，企业 2000 年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。A2.75B7.5C1.875D375 13、某中国公民在 2003 年度从 A 国取得特许权使用费收入 6000 元，该收入已经在 A 国缴纳税款 1200 元；在国内取得工资收入，每月工资 900 元，并在 12月底取得年终奖金 3000 元。该公民 2003 年度应缴纳个人所得税_元。A145B2
6、10C385D29514、下列不征收营业税的是_。A经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务B经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务C未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务D未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务 15、以下关于资本主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程中表现出的发展趋势，概括不正确的是哪一选项_A从“社会本位”转化为“个人权利本位”B从所有权神圣到所有权受限制C委托立法的大量出现D两大法系逐步靠拢 16、某女年龄 9 岁，对下列哪一行为，相对人可以行为人无
7、民事行为能力为由主张无效_。A该女接受舅舅送给的一块手表B该女每天上学途中带邻居 4 岁的小孩上幼儿园，邻居给她 150 元作报酬C该女替邻居刘大妈给女儿写信，刘大妈给她 10 元钱作为报酬D该女品学兼优，一家公司奖励她 3000 元 17、2008 年发生下列业务，不得抵扣进项税额的是_。A黑龙江某石油化工企业购入固定资产支付的运费B某电器连锁超市采购液晶电视发生的进项C进口货物国内的运费D自制材料用于厂房建设 18、本月应纳的消费税为(不包括委托加工代收代缴的消费税)_。A257250 元B222750 元C253750 元D257750 元 19、以下各项中，最低折旧年限为 5 年的固定
8、资产是_。A机器设备B家具C小汽车D电子设备 20、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起_内行使撤销权。A1 年B2 年C3 年D5 年 21、下面对税务行政许可特征描述不正确的是_。A税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可B税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可C税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为D税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准
9、 22、下列职权中不属于税务机关职权的是_A税收法律立法权B税务行政立法权C税务违法处理权D代位权和撤销权23、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008 年该企业开采原煤340 万吨(其中含外省生产单位开采的 60 万吨)，当年销售原煤 300 万吨(其中含外省生产单位开采的 60 万吨)。已知原煤每吨单位税额 8 元，2008 年该企业在本省应缴纳的资源税为_万元。A1120B1360C1200D1920 24、李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬 6000 元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得 3800 元，刘某分得 2200 元，则二人分别应纳个人所
10、得税税额为_。A600 元和 280 元B608 元和 352 元C659 元和 381 元D624 元和 306 元25、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的_。A财产关系B政治关系C阶级关系D社会剩余产品分配关系二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下述陈述不正确的是_。A对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格B进口货物以成交价格为基础，确定完税价格C以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输
11、进口货物，按货价的 1计算运输及相关费用、保险费D关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型E进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起 14 日内 2、下列关于行政诉讼程序的表述中，说法正确的是_。A人民法院应当在立案之日起 10 日内，将起诉状副本和应诉通知书发送给被告B人民法院应当在开庭前 3 天内将开庭的时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人C一审程序可以不开庭审理，进行书面审理D若当事人认为审判人员与本案有利害关系申请其回避的，由审判委员会决定E若人民法院经过审理，认为被告行政的处罚决定显示公平的，可以作出变更判决3、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有_。A购
12、建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到 3 个月，应当暂停借款费用资本化B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，应当停止借款费用资本化C在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化 4、作家马某 2009 年 2 月初在杂志
13、上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税_元。A420B924C929.6D13205、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向_提出。A丁区公安局BB 市公安局CB 市人民政府D丁区人民政府 6、企业所得税年度纳税申报表(附表一)中的“包装物出租收入”填写内容包括_。A出租包装物B出借包装物C按规定没收的包装物押金D出售包装物的收入E损毁包装物的罚金 7、关于供电企业销售电力产品的纳税义务发生时间的陈述，正确的有_。A发电企业销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据
14、的当天B其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为合同确认收款的当天C供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天D发、供电企业将电力产品用于非应税项目、集体福利、个人消费，为发出电量的当天E发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量，开具抄表确认单据的当天 8、某事业单位 2009 年 5 月从汽车厂销售中心购进小轿车(小轿气排量为 1.6 升)一辆，取得普通发票三张：轿车价款 235000 元；修理工具价款 2340 元；装置音响设备价款 24500 元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税_元。A11189.74B26184C23500D20085.47 9、第 4 年折旧额为_
15、元。A864200B297600C3200D50495 10、“不符合税收规定的销售折扣和折让”在附表三纳税调整项目明细表填报时，不能填写在_中。A收入类调整项目B扣除类调整项目C资产类调整项目D特别纳税调整应税所得E其他项目11、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有_。A债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额B成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益与原投资成本之间的差额C用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额D被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益E转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额 12、1998 年该企业
16、应纳所得税额为_万元。A13.5B22.5C15.75D11.25 13、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有_。A纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的 5%以内计算扣除房地产开发费用C按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计 20%的扣除D0.5的印花税E房产地开发企计算增值额时，房产完工后的利息支出14、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有_的法律特征。A支配性B自治性C优益性D公益性E平衡性 15、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有_。A不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场
17、价格核定契税的计税依据B某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税D债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税E企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税 16、对王某所受的损害，红旗公司_。A应承担全部赔偿责任，因该公司未能使警示灯处于连续有效状态B不承担赔偿责任，因损害是王某不慎所致C不承担赔偿责任，因安全警示灯的电线短路属于意外事件D应承担主要赔偿责任，因红旗公司对于电线短路有过错；行人逆向行驶也有过错，应当适当减轻受害人的过错 17、下列应缴纳印花税的凭证
18、是_。A房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 18、下列货物，适用 13%增值税税率的有_。A利用工业余热生产的热水B石油液化气C饲料添加剂D蚊香、驱蚊剂E食用盐 19、某个体工商户将一辆使用过的原值为 8000 元的摩托车出售，取得收入4160 元，其正确的税务处理是_。A缴纳 80 元的增值税B不缴纳增值税C缴纳 240 元的增值税D缴纳 160 元的增值税 20、下列情况中，可免征预提所得税的有_。A外国投资者从外商投资
19、企业取得的利润B国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得C外国银行按照优惠利率贷款给国有企业的利息所得D为科学研究；开发能源；发展交通事业；农林牧业生产所取得的特许权使用费 21、股份有限公司股利支付的程序包括_。A除权日B股权登记日C股利宣告日D股利支付日E股利领取日 22、下列经济业务或事项应通过“投资收益”科目核算的有_。A期末可供出售金融资产公允价值上升B企业的持有至到期投资在持有期间取得的投资收益和处置损益C长期股权投资采用成本法核算的，企业确认的按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业投资以后实现的部分D长期股权投资采用权益法核算的，投资企业按照投资后被投资企业实
20、现的净利润中归属于投资企业的部分确认的分配额E权益法下，被投资单位发生亏损时，投资企业分担亏损的份额超过长期股权投资账面价值，以其他实质上构成对投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认的投资损失23、2009 年 5 月，孟某获得 A 上市公司派发的红股 10000 股，红股票面价值为1 元/股，派发当日股票市值 4 元/股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税_元。A1000B2000C4000D8000 24、甲公司本年度发生了如下事项：(1)正在诉讼过程中的经济案件估计很可能胜诉并可获得 200 万元的赔偿；(2)由于甲公司生产过程中产生的废料污染了河水，有关环保部门正在进行调查，估计很可
21、能支付赔偿金额 100 万元；(3)甲公司为 A 公司提供银行借款担保，担保金额 500 万元，甲公司了解到 A 公司近期的财务状况不佳，可能无法支付将于次年 5 月 20 日到期的银行借款 300 万元。甲公司在本年度财务会计报告中，对上述或有事项的处理正确的有_。A甲公司将诉讼过程中很可能获得的 200 万元赔偿款确认为资产，并在会计报表附注中作了披露B甲公司未将诉讼过程中很可能获得的 200 万元赔偿款确认为资产，但在会计报表附注中作了披露C甲公司将因污染环境而很可能发生的 100 万元赔偿款确认为预计负债，并在会计报表附注中作了披露D甲公司将为 A 公司提供的 A 公司可能无法支付的 300 万元担保确认为负债，并在会计报表附注中作了披露E甲公司将为 A 公司提供的 A 公司可能无法支付的 300 万元担保未确认为负债，但在会计报表附注中作了披露25、某出版社出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理正确的是_。A出版发行书籍收入按 17%税率征收增值税B广告代理收入按 5%税率征收营业税C委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得 17%税率的增值税专用发票D购买纸张可取得 17%税率的增值税专用发票E销售图书的运输费可按合规的运费发票和 7%的扣除率计算抵扣进项税
