1、云南省 2017 年税务师考税法二考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在数罪并罚的情况下，管制的刑期最高不能超过_。A1 年B2 年C3 年D5 年 2、大石河铜矿山 2009 年 9 月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为_。A代扣代缴人所在地B甲地C需要和税务机关协商D生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、207 年 12 月 31 日，丁公司计提存货跌价准备 500 万元，固定资产减值准备 2000 万元，可供出售股权投资减值准备 1200 万元。在 207 年末计提上述资产、减值准备之前，207 年已发生
2、存货跌价准备转回 100 万元，可供出售股权投资减值准备转回 300 万元。假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。A确认管理费用 500 万元、营业外支出 2000 万元、投资收益 -1200 万元B确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2000 万元、资本公积-1200 万元C确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2900 万元D确认资产减值损失 3600 万元 4、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征收个人所得税。A特许权使用费所得B稿酬所得C劳务报酬所得D其他所得5、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款 20 00
3、0 元，增值税 3 400 元，在购入材料的过程中另支付运杂费 600 元。则该企业原材料的入账价值为_元。A20 540B20 600C23 400D24 000 6、下列属于共益债务的是_。A管理人对破产财产进行分配而发生的费用B管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用 7、甲企业拟新增一投资项目，年初一次性投资 500 万元，可使用年限为 3 年，当前市场利率为 9%，每年
4、年末能得到 200 万元的收益。则该项目的净现值为（）万元。A-100.00B-6.26C6.26D100.00 8、下列各项中，除下列情形中的_外，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。A和解协议草案经债权人会议表决未获得通过B债权人会议通过和解协议且获得人民法院的认可C债权人会议通过和解协议但未获得人民法院的认可D债务人未提出和解协议草案 9、某军事单位开采了 1000 吨煤(资源税 3 元/吨)用于营房冬季取暖，以下关于资源税的说法正确的是_。A营房自用免征资源税B军事单位不是资源税的纳税人C缴纳资源税 3000 元D减半征收资源税 1500 元 10、纳税人销售的应税消费品，
5、采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为_。A发出应税消费品的当天B取得全部价款的当天C销售合同规定的收款日期的当天D每一期收取货款的当天11、某企业 2009 年会计利润总额为 350 万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值 120 万元，成本 100 万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为 17%，该企业 2009 年应纳企业所得税为_万元。A120.2B110.1C122.6D152.1 12、根据企业破产法规定，受理人不可以由_担任。A有关部门、机构的人员组成的清算组B依法设立的律师事务所C依法设立的破产清算事务所D债权
6、人会议组织 13、某酒厂 2009 年 7 月研发生产一种新型粮食白酒 1000 公斤，成本为 17 万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10，则该批粮食白酒应纳消费税为_万元。A4.6B4.8C7.91D8.2014、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是_。A烟酒B食品C化妆品D办公用品 15、按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是_。A个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除B个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除C个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补D各种赞助支出不允许在所得税前扣除 16、张某是我国居民，200
7、8 年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从美国取得股息收入折合人民币 2000 元，按美国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元，在英国缴纳个人所得税 7200 元。2008 年张某应在我国补交个人所得税_元。A0B180C800D980 17、某企业拟投资 900 万元，经预计，该投资有效期为 4 年，每年现金净流量依次为 240 万元、300 万元、400 万元、360 万元，则该项投资的投资回收期为_年。A2.7B2.9C3D2.8 1
8、8、某经营进口汽车的汽车销售公司 2009 年 3 月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车排量为 1.6 升) ，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为 184000 元，海关征收关税 36800 元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税 40800 元、消费税 19200 元。该公司应纳车辆购置税_元。A1 2000B36800C24000D40000 19、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是_。A骗取出口退税罪B伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C虚开增值税专用发票罪D出售非法制造的发票罪 20、地处县城的某企业 2005 年 4 月应纳增值税 200 万元，其中因符合有
9、关政策规定而被退库 10 万元；缴纳营业税 50 万元，因故被加收滞纳金 0.5 万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为_万元A125.25B12.025C12.5D12 21、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本 130000 元。该厂收取加工费 100000 元、代垫辅助材料款 25000 元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税_元。(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为 10%)A17142.86B28333.33C29142.86D29250.00 22、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是的_。A税务登记B一般纳税人认定C税务
10、行政许可D税务行政强制23、改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范_。A征纳税双方的权利与义务B国家、集体和个人的关系C税务机关的征税行为D纳税人的纳税行为 24、When did Mr. Abrams work for Lycos. com in Waltham, MAA(January1990-1997).B(October 1999-June 2000).C(October 1998-June 2000).D(June 2000-May 2001 ).25、美国某租赁公司 2002 年 11 月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100 万
11、元，其中包括设备价款 80 万元以及贷款利息 5 万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是_万元。A0B1.5C2D10二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某工厂为增值税一般纳税人。2006 年 8 月 8 日发出一批材料委托甲企业加工；9 月 8 日加工完毕收回并验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明税金 3.4 万元； 10 月 8 日将加工收回的货物用于发
12、放职工福利，账面成本 50万元(无同类货物售价) ； 11 月 8 日将发票向主管税务机关申请认证并通过；12月 8 日支付加工费及税款。对上述业务该企业的税务处理正确的有_。A9 月份抵扣进项税额 3.4 万元B10 月份应计销项税额 8.5 万元C10 月份应计销项税额 9.35 万元D11 月份抵扣进项税额 3.4 万元 2、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实账面数据是否正确的审查方法称为_。A核对法B比较分析法C查询法D控制计算法3、避免国际重复征税的一般方式包括_。A单边方式B双边方式C多边方式D相互协商 4、根据担保法的规定，担保方式包括_。A保证
13、B质押C留置D违约金5、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有_。A必须是从外商投资企业取得的税后利润B必须自资金实际投入之日起 1 年内办理退税C再投资的经营期限不得少于 5 年D必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 6、下列各项中，不体现实质重于形式要求的有_。A售后回购B售后租回C融资租入固定资产D计提存货跌价准备E固定资产的折旧方法不得随意变动 7、该职员当月共计应缴纳个人所得税为_元。A285B415C325D405 8、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有_。A支付借款利息B购买三个月内到期的债券C融资租入固定
14、资产支付的租金D支付现金股利E发行债券收到现金 9、某非生产性的外商投资企业适用 30%的企业所得税税率，当地政府规定免征地方所得税。2005 年外方将投资分得的利润 42 万元再投资于本企业增加注册资本，追增期限 8 年。外国投资者将分得的税后利润再投资，应退的税款为_万元(假设该年度没有任何纳税调整事项，以万元为单位，保留小数点后两位)。A8.57B9.85C7.2D9 10、引起资产与权益同时增加的经济业务有_。A收到长期股权投资获得的现金股利B向银行取得短期借款存入银行C发行股票后取得资金，存入银行D预收产品销售货款E期末计提生产车间工人职工薪酬11、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴
15、打，于案发当日向某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不理。柳某向区公安分局申请复议，区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知柳某向上级机关申请复议。下列说法正确的有_。A柳某可以向某区人民政府申请复议B柳某可以以某派出所为被告向法院提起行政诉讼C柳某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼D柳某可以向某区公安分局申请复议E柳某不能向某区公安分局申请行政复议 12、下列有关追征税款的说法不正确的是_。A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金B因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款C对偷税
16、的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20 年内追征D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 13、根据行政法相关理论，下列说法正确的是_。A国家公务员依法履行公职，与国家之间形成职务关系B国家公务员执行公务过程造成他人损害的，由公务员承担责任C国家公务员在行政诉讼中处于被告的地位D国家公务员在行政机关中纳入国家行政编制E公务员行使行政职权过程中违法失职不适用行政处罚法14、以下关于印花税的违章处理中，正确的是_。A已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，情节严重的会涉及刑事责任B在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或者少缴
17、的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款、滞纳金 50%以上 5 倍以下的罚款C伪造印花税票的，情节严重但尚不构成犯罪的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款D按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限缴纳税款的，撤销其汇缴许可证E已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销的，由税务机关责令改正即可 15、税收法律主义的具体原则有_。A实质课税原则B课税要素明确原则C依法稽征原则D课税要素法定原则 16、某盐场 2008 年 7 月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30 万吨；(2)外购液体盐 2 万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20 万吨用于生产固体盐 15 万吨，以
18、当月外购液体盐 2 万吨加工固体盐 1.5 万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900 万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为 12 元/吨，液体盐单位税额 3 元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为_。A162 万元B228 万元C192 万元D222 万元 17、以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是_。A商业批发食品B商业零售烟洒C商业零售劳保工作服D销售自己使用过的小汽车E销售旧货 18、下列税法的解释属于按解释权限划分的有_。A限制解释B扩大解释C立法解释D行政解释 19、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是_
19、。A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证管理C要求税务机构为其保密的权利D依法注销税务登记 20、税种认定登记时，税务机关需做出确定的是_。A税种B税目C税额D税率 21、下列各项中，应计入现金流量表“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的有_。A偿还银行借款的本金B偿还银行借款的利息C偿还企业债券的本金D偿还企业债券的利息E偿还前期货款支付的现金 22、王某于 2002 年 3 月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 200 元：购买工具件及零配件共计 3100 元，其应纳车辆购置税为_元。A9000B8674C9425D924823、税务机关可以对_的行为，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。A已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销B纳税人未按规定保存纳税凭证，情节严重的C已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D伪造印花税票，情节严重的 24、收购 1 个现有企业与创建 1 个新企业相比，其优点有_。A能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标B能提高企业收益率C能获得稳定的货源D能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场E投资额比较节省25、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的_。A社会财富分配活动B社会剩余产品分配活动C社会剩余产品分配关系D社会产品分配关系
