1、云南省 2016 年下半年税务师考税法二试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、如果本年度利润目标是增长 10%，在其他条件不变的情况下，售价应提高_元,才能实现目标利润。A2B3C5D10 2、假定某企业每月现金需要量为 160000 元，现金和有价证券的转换成本为 30元，有价证券的月利率为 6，则该企业最佳现金余额为_。A80000 元B40000 元C20000 元D160000 元3、该企业 1998 年应纳企业所得税_万元。A24B21C10.5D0 4、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是_。A啤酒销售价格在 3500
2、 元/吨以下的，适用定额税率为 220 元/吨B进口卷烟一律适用比例税率 45%C粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率D在比例税率中，最高税率为 45%，最低税率为 3%5、李先生个人 1999 年 10 月 15 日以 20 万元购买一套普通住宅，2000 年 4 月以 25 万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为 5%，则李先 生应纳营业税为_万元。A1.25B0.25C0.125D0 6、在刑事诉讼中，不服裁定的上诉和抗诉的期限为_。A5 日B10 日C15 日D20 日 7、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起_向人民法院提起诉讼。A30 日内B15 日内C1
3、个月内D3 个月内 8、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按_计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C个体工商户的生产经营所得D利息、股息、红利所得 9、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应_计征房产税。A根据出租房屋的原值减去 10%30%后的余值，实行从价计征B根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C根据税务机关的审核，实行从租计征D根据纳税人的申报，实行从租计征 10、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
4、其期限规定分别是_。A15 日、45 日B30 日、60 日C15 日、60 日D30 日、90 日11、某公司于 2000 年 1 月 1 日向银行借款 1000000 元用于建造生产用房，贷款年利率为 6%，借款期限为 2 年，工程于 2001 年 1 月 1 日完工并经验收合格交付使。该工程领用库存工程物资 755800 元，领用本公司生产的机器 1 台；生产成本 4800 元，售价 6200 元，适用增值税税率 17%支付自营工程人员工资及水电费 304000 元。则该固定资产的入账价值为_元。A1124600B1064600C1125416D1125654 12、甲企业 2008 年
5、 1 月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为 800 万元，已计提折旧 500 万元、减值准备 40 万元。改良时被替换资产的账面价值为50 万元、发生的可资本化相关支出共计 210 万元，2008 年 6 月工程完工。改良后该生产线使用寿命为 5 年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业 2008 年对改良后生产线应计提的折旧为_万元。A60B70C100D140 13、对于采用按期汇缴印花税方法的纳税人适用期限最长不超过_。A半个月B1 个月C2 个月D半年14、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于_。A国家税务总局B各省国家税务局C市级以上国家税务局D县级以上国家税务局
6、 15、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计 8000 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例 10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税 750 万元、城建税为 52.5 万元、教育费附加 22.5 万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税 15 万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税 600 万元。确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是_万元。A11840B11832.5C9625D11225 16、该协会应按文化业税目
7、缴纳营业税为_元A6000B4500C0D6150 17、在我国的法律解释上，凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题，均应由_进行解释。A最高人民法院B最高人民检察院C全国人大常委会D全国人大 18、按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是_。A实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除B税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数C购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，不计算新增企业所得税D企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期
8、间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款 19、税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括_。A产品比例税率、累进税率和定额税率B比例税率、超率累进税率和定额税率C比例税率、累进税率和定额税率D比例税率、累进税率和分类分项定额税率 20、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是_。A转让固定资产发生的费用B支付的财产保险费C购建固定资产的费用D生产经营过程中发生的广告费用 21、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额 1000 万元；房地产开发成本 6000 万元；向金融机构借入资金利息支出 400 万元(能提供贷款证明)，其中超过
9、国家规定上浮幅度的金额为 100 万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为 5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为_万元。A400B350C650D750 22、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是_。A5%B8%C10%D12%23、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是_。A分项不分国原则B分项分国原则C分国不分项原则D不分国不分项原则 24、加工贸易进口料件及其制成品需征
10、税或内销补税的，海关按照一般进口货物，审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品，海关审定的完税价格是_。A以该料件申报进口时的价格估定B以料件原进口时的价格估定C以料件申报内销时的价格估定D以制成品申报内销时的价格估定25、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是_。A生产天然气的油田B出口天然气的石化进出口公司C销售天然气的公司D使用天然气的用户二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、进境物品的纳税义务人是指_。A携带物品进境的入境人员B进境邮递物品的收件人
11、C以其他方式进口物品的收件人D进境物品的邮寄人 2、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有_。A个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税B个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除C个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税D合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除E合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润3、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是_。A销售产品支付的运输费用B外购原材料支付的运输费用C外购自用小轿车的运输费用D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 4、依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有
12、_。A残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率B自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C白包卷烟不分征税类别一律按照 56卷烟税率征税D进口卷烟不分征税类别一律按照 56卷烟税率征税E卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率5、从 1993 年下半年开始，我国按照_的指导思想进行了新一轮税制改革。A统一税法B简化税制C合理分权D公平税负E保障财政收入 6、企业弥补亏损的渠道主要有_。A用以后年度税前利润弥补B用以后年度税后利润弥补C用盈余公积弥补D用补贴收入弥补E用实收资本弥补 7、某广告经营公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其
13、他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元，该公司当月应纳营业税为_万元。A0.8B0.55C0.7D0.95 8、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有_。A凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花B流动资金借款周转性合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花C对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款金额以及抵押金额分别贴花D借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方
14、应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花E对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税 9、以下符合营业税规定的是_。A电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地B组织演出的经纪人按照“服务业代理业”缴纳营业税C游览场所的门票按照“服务业旅游业”缴纳营业税D残疾人企业为社会提供的劳务应照章征收营业税E转让进入施工阶段的尚未完工的在建项目按照“销售不动产税目”征收营业税 10、境外借款利息_。A列支额为 4 万元B不得列支C可列支 17 万元D可列支 8.5 万元11、按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有_
15、。A外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得B中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得C外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得D外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得 12、根据合伙企业法关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。A不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务B可以同本有限合伙企业进行交易C不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质D转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意 13、某企业 2008 年销售自产产品收入 800 万元，出租房屋收入 45 万元，房屋转让收入 60 万元，房屋原值 100 万元，折旧 20 万元，当年发生业务宣传费用150
16、万元，企业所得税前可以扣除的业务宣传费用为_万元。A126.75B150C4.23D5.3014、不适当的行政行为应属于_。A有效行政行为B无效行政行为C可撤销行政行为D应废止行政行为 15、根据物权法规定，_属于用益物权。A建设用地使用权B抵押权C地役权D宅基地使用权 16、我国消费税分别采用_的计征方法。A从价定率B从量定额C从价定额D从量定额和从价定率相结合 17、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有_。A从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税B国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的所得税税
17、率征收企业所得税D加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法E加计扣除的只有研发费和残疾人员工资两种 18、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是_。A单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税B啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准C自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费 ”不缴纳消费税 19、企业签订的加工合同应缴纳的印花税额是_元。A550B400C500D200 20、该企业 2000 年 12 月份“材料成本差异”账户的贷方本期发生额为_元。A7
18、500B18180C26160D27600 21、N 公司的产成品换取 X 公司设备，应作会计分录为_A借：固定资产 236900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金-应交增值税( 销项税额) 45900B借：固定资产 249860 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 37060 应交税金应交消费税 21800C借：固定资产 269100 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 5200D借：固定资产 290
19、900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金一应交增值税(销项税额) 45900 应交税金应交消费税 27000 营业外收入非货币性交易收益 27000E借：固定资产 263900 银行存款 27000 贷：库存商品 218000 应交税金应交增值税(销项税额) 45900 应交税金-应交消费税 27000 22、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有_。A广告公司的代理业务B远洋运输企业从事的光租业务C电信设备租赁的维护收入D代理报关业务E融资租赁业务23、在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的
20、 80%，则其企业所得税的适用税率为_。A15%B24%C7.5%D10% 24、某油田 2005 年 9 月份生产原油 40 万吨，其中销售 24 万吨，用于自办炼油厂加工 15 万吨，用于开采原油过程中加热、修井的 1 万吨，该油田适用的单位税额为 15 元吨，则该油田当月资源税应纳税额为_。A600 万元B585 万元C375 万元D360 万元25、增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)第 14 行为“进项税额转出”数据，以下_业务应在本栏进行反映。A某工业企业因管理不善发生的材料损失B某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D某商场将上月外购的电饭煲用于“三八妇女节 ”职工福利E某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额
