1、天津税务师税法二：土地增值试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、该批进口小轿车应缴纳消费税_。A43768 元B207900 元C218842 元D256045 元 2、税收征收管理的首要环节是_。A工商登记B税务登记C纳税申报D税款征收3、关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是_。A我国税法采用属人与属地相结合的原则B立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力 4、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售
2、，取得销售额 1500 万元，建筑安装工程成本为 1000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为_万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。A75B105.93C109.02D110.575、加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是_。A进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格B来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格
3、D加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格 6、张某是我国居民，2008 年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从美国取得股息收入折合人民币 2000 元，按美国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元，在英国缴纳个人所得税 7200 元。2008 年张某应在我国补交个人所得税_元。A0B180C800D980 7、会计核算中的会计处理方法和程序在前后各期_。A可以随意改变B经上级主管部门
4、批准后，即可更改C应当一致，不能任意变动D绝对不能变动 8、已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_申请办理一般纳税人的认定手续。A应税销售额超过小规模纳税人标准的 15 日内B应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前C应税销售额超过小规模纳税人标准的当年 12 月底前D应税销售额超过小规模纳税人标准的次年 1 月底前 9、某杂志社专职记者 2006 年 12 月取得工资 3000 元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬 2000 元，还取得年终绩效工资 5000 元，则该记者本月应缴纳个人所得税额_元。A998B635C1130D1465 10、房地产开发企业在转
5、让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是_。A营业税B城市维护建设税C教育费附加D印花税11、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是_。A加班费B特殊工种补助C独生子女补贴D奖金 12、某酒厂 2009 年 5 月销售果啤 100 吨，不含税售价 2600 元/吨，同时包装物收押金 60000 元，则下列陈述正确的是_。A该厂的应纳消费税金 22000 元B该厂的应纳消费税金 25000 元C确认税率时押金不作考虑D押金并入计税价格一同计税 13、被告人郑某在法庭审判期间死亡，同时根据已查明的案件事实和认定的证据材料，已能够确认郑某无罪。对此案人民法院应当_
6、。A判决宣告无罪B裁定终止审理C决定终止审理D撤销案件14、下列计税依据正确的是_。A对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据B对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。C对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据D对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据 15、普通股票投资的缺点有_。A投资收益高B投资风险大C能降低购买力的损失D流动性很强 16、依照现行企业所得税的规定，下列保险费不得在税前扣除的是_。A基本养老保险B补充养老保险C运输保险D纳税人为其雇员个人投保的人寿保险 17、稿酬所
7、得适用 20%的比例税率，并按应纳税额减征_。A10%B20%C30%D40% 18、某股份有限公司 2003 年 7 月 1 日同意某债券持有人将其持有的 4800 万元公司可转换债券转换为 300 万股普通股，每股面值 1 元，该可转换债券系 2002年 7 月 1 日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000 万元，票面年利率为 5%，溢价发行收入为 12300 万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为_万元。A5120B4820C4500D320 19、按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是_。A广播电视有线数字付费频道业务按
8、“文化体育业 ”税目征税B以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税范围C财务公司的资金使用费收入按“服务业”征收D对中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业 (除播映)劳务免征营业税 20、在下列四种情形中，人民法院应当为被告人指定辩护人的是_。A在一起团伙盗窃案件中，被告人陈某、萧某委托了辩护人，而李某没有委托辩护人B王某涉嫌故意杀人，审理时未满 18 周岁，没有委托辩护人C张某涉嫌故意伤害，被人民检察院提起公诉，而人民法院认为起诉意见和移送的案件证据材料可能影响正确定罪量刑D外国人约翰涉嫌诈骗，被人民检察院提起公诉时没有委托辩护人 21、某中外合资企业的外方认为，所在地
9、工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是_。A不能受理，因为合资企业中的外方不是独立的法人B可以受理，因为外方依法享有单独提起诉讼的权利C可以受理，但外方必须以企业的名义D可以受理，但是应当与中方一起作共同原告 22、下列不属于营业税纳税人的单位有_。A热力公司附设非独立核算车队B钻井公司C物业管理中心D咨询公司23、在我国，无权行使刑事侦查权的是_。A公安机关B人民法院C人民检察院D监狱 24、具体行政行为中行政裁决的对象是_。A行政争议B特定的民事纠纷C行政权限争议D行政申诉25、中国公民李某为一文工团演
10、员，2009 年每月参加赴郊县乡村演出一次，每一次收入 5000 元，在 2009 年 11 月份通过当地红十字会向雪灾地区捐赠 2000元。李某在 2009 年应缴纳的个人所得税为_元。A9280B9360C9600D11160二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、对在西部地区新办的下列内资企业中的_，其优惠项目业务收入占企业总收入 70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。A交通、电力企业B水利、邮政
11、企业C广播电视企业D金融、保险企业 2、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有_。A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税C自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同3、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有_。A个体工商户B事业单位C不经常发生应税行为的企业D销售增值税免税产品的企业E行政单位 4、该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的销售
12、税金及附加总和为_。A1347.42 万元B2208.74 万元C2209.26 万元D2439.38 万元5、纳税人办理_事项时，必须持税务登记证件。A开立银行账户B申请减税、免税、退税C领购发票D办理停业、歇业E办理纳税申报 6、下列属于年金的有_。A等额分期付款B直线法计提折旧C每月的薪金D等额的现金流量 7、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有_。A债务重组利得B出售无形资产净收益C出租无形资产的收入D收到的减免增值税退税E确实无法支付的应付账款 8、下列各项中，属于以全额作为营业税计税依据的是_。A个人买卖金融证券的业务收入B单位和个人提供垃圾处置劳务取得的收入C旅游公司收取的旅游
13、费收入D建筑公司的料工费和动力、物资等价款 9、税款征收方式主要有_。A查账征收B定期定额征收C代收代缴D责令缴纳E委托代征 10、按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有_。A股票转让业务B金融经纪业务C金融机构间拆借资金业务D外汇买卖业务E人民币贷款业务11、财务预测包括_A弹性预测法B定性预测法C主观预测法D客观预测法E定量预测法 12、计提出固定资产折旧的直线法包括_。A平均年限法B工作量法C年数总和法D偿债基金法E双倍余额递减法 13、发票管理文书包括_A增值税抵扣明细表B企业自制发票申请审批表C纳税人担保财产清单D退税(抵税) 申请审批确认书E复业单证领取
14、表14、下列各项中，通常认为是企业派发红股这种分配形式的优点的有_。A股东可以得到免费的股票B可以增加企业股票的发行量和流动性，提高企业的知名度C可以增加企业的权益总额D可以维持企业的支付能力，不增加企业的财务风险E可以节约资金支出，降低资金成本 15、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有_。A企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分B新产品、新技术、新工艺的研究开发支出C向境内保险机构购买财产保险发生的支出D职工工资和福利费 16、清朝末期的工商税收包括有_。A盐税B茶税C矿税D当税E海关税 17、下列情形不征收消费税的有_。A自产用于广告宣传的样品白酒B自产
15、用于本企业招待的卷烟C自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油D抵偿债务的自产汽车轮胎 18、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有_。A小轿车B自行车C金银首饰D豪华住宅 19、财务管理环境包括_。A经济环境B法律环境C税收环境D金融环境E投资环境 20、下列关于车辆购置税征收管理表述正确的有_。A车辆购置税应在车辆上牌登记注册前的使用环节征收B购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税C纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起 60 日内向车辆的上牌落籍地或落户地申报纳税D不需注册上牌的应税车辆，不需缴纳车购
16、税 21、某个体工商户将一辆使用过的原值为 8000 元的摩托车出售，取得收入4160 元，其正确的税务处理是_。A缴纳 80 元的增值税B不缴纳增值税C缴纳 240 元的增值税D缴纳 160 元的增值税 22、下列选项中，关于行政诉讼二审程序的说法正确的是_。A不服判决的上诉期限为 10 天，不服裁定的上诉期限为 5 天B第二审人民法院审理上诉案件，必须由审判员组成合议庭C二审人民法院在某些情况下可以进行书面审理D第二审人民法院审理上诉案件，应当自收到上诉状之日起 2 个月内作出终审判决E对于第二审人民法院裁定发回原审人民法院重新审理的行政案件，原审人民法院应当另行组成合议庭进行审理23、根
17、据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，不正确的是_。A企业在一个纳税年度中间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度B按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 90 内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度 24、任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则_。A不得开具发票B可以开具发票C可以代开发票D不得拆本使用发票25、差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有_。A报复关税B加重关税C进口附加税D倾销税与反补贴税产
