1、新疆 2016 年上半年税务师考税法二试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的_内预缴税款，年度终了后_内汇算清缴，多退少补。A7 日；3 个月B10 日；3 个月C7 日； 4 个月D10 日；4 个月 2、下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。A耕地占用税B无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出C开发间接费用D土地出让金3、某证券公司 2i009 年 5 月以 8 元/股的价格购进 A 股票 50000 股，购人过程中发生各种费用 800 元；10 月将上
2、述股票以 13 元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费 1950 元：10 月取得客户佣金收入 6000000 元，另代收证券交易监管费 8000元。该证券公司 10 月应缴纳营业税()元。A31244250B312500 00C312842 50D31290000 4、某演员一次获得表演收入 30000 元，其应纳个人所得税的税额为_元。A5200B6000C4800D56005、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于_。A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D支出型增值税 6、对
3、2007 年 7 月 1 日以前在中国中部六省老工业基地从事规定产业为主的增值税一般纳税人，不能按 2007 年 7 月，日开始实施的扩大增值税抵扣范围政策抵扣增值税。这样处理，符合税法适用原则中的_。A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D法律优位原则 7、When did Mr. Abrams work for Lycos. com in Waltham, MAA(January1990-1997).B(October 1999-June 2000).C(October 1998-June 2000).D(June 2000-May 2001 ). 8、假设 12 月
4、 30 日，企业将让售材料取得的商业汇票到银行贴现，贴现率为 8%，则企业得到的贴现额为_元。A49812.5B49250C49062.5D46250 9、2004 年在我国应纳个人所得税_元。A17000B21200C35200D1200 10、我国的土地增值税_。A属于财产性质的土地税B实行超额累进税率C按次征收D以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税11、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是_。A税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳
5、税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护 12、下列各项中，征收资源税的有_。A液体盐B人造原油C洗煤、选煤D煤矿生产的天然气 13、某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。2005 年 4 月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额 8
6、00 万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款 360 万元、增值税 61.2 万元；安装公司取得安装收入 140 万元；维护公司取得测试服务收入 60 万元。该股份公司下设的 3 家公司 2005 年 4 月应纳增值税、营业税共计_万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣)A82B80.8C101.6D108.814、甲有一手表，委托乙保管，乙将手表卖给不知情的丙。根据占有法律制度的规定，丙对该手表的占有不属于_。A有权占有B善意占有C自主占有D直接占有 15、某企业拥有 A、B、C、D 四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为 2000万元、1500 万元、 1000 万元、800 万元，2
7、008 年 4 月 1 日起将 B 栋房产出租，租赁期到 2008 年 10 月 31 日，每月租金为 25 万元。2008 年 4 月 1 日起，对 C栋房产开始进行大修，当年 10 月 31 日完工。2008 年 1 月 1 日起，将 D 栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入 60 万元。地方政府确定按房产原值减除 20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税_万元。A46.20B53.40C44.80D57.40 16、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是_。A甲企业销售给乙企业 100 万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责采购的人员 3 万元B甲
8、企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易 200 万元，甲企业支付丁企业以 9 万元支票支付佣金C丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易 500 万元，丙企业支付丁企业以 20 万元现金支付佣金D乙企业支付某中介个人 1 万元佣金，以酬劳其介绍成功 8 万元的交易 17、在资源税现行规定中，关于伴采矿的税收政策，下列说法正确的是_。A以主产品的矿石名称作为应税品目，由国家税务总局核定单位税额B伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定单位税额C伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D以副产品的矿石名称作为应税品目，由财政部核定单位
9、税额 18、2008 年 8 月 10 日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司于 8 月 20 日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8 月 30 日才去提取该批货物，但 8 月 25 日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据合同法律制度的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是_。A8 月 10 日B8 月 20 日C8 月 25 日D8 月 30 日 19、朱某现年 17 岁，自幼父母双亡，主要靠自己打工维持生活，有时也有亲友资助，则朱某为_。A是完全民事行为能力人B可视为完全民事行为能力人C是限制民事行为能力人D是相对
10、民事责任能力人 20、根据刑法规定，又聋又哑的人或者盲人犯罪，_。A可以从轻或减轻处罚B应当免除处罚C可以从轻、减轻或者免除处罚D应当从轻、减轻处罚 21、王先生个人 2005 年 6 月 10 日以 20 万元购买一套昔通住宅，2006 年 5 月以 25 万元将这套住宅卖掉，王先生应纳营业税为_万元。A0B0.25C0.125D1.25 22、从立法过程来看，税法属于_。A制定法B义务性法规C综合性法规D程序法23、下列选项中不能提起行政复议的行为是_。A某市交通管理局出台排气量 1 升以下的汽车不上牌照的规定，并据此对周某汽车不予上牌照的行为B某镇政府发布通告劝导粮农种植高产作物的行为C
11、城镇部门将某施工企业的资质由一级变更为二级的行为D民政部门对王某成立社团的申请不予批准的行为 24、某工业企业 2005 年转让一幢新建办公楼取得收入 10000 万元，该办公楼建造成本和相关费用 7400 万元，缴纳与转让办公楼相关的税金 555 万元(其中印花税 5 万元)。该企业应缴纳土地增值税为_万元。A193.5B195C613.5D61525、下列各项中，不会影响流动比率的业务是_。A用现金购买短期债券B用现金购买固定资产C用存货进行对外长期投资D从银行取得长期借款二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选
12、，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、企业弥补亏损的渠道主要有_。A用以后年度税前利润弥补B用以后年度税后利润弥补C用盈余公积弥补D用补贴收入弥补E用实收资本弥补 2、除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为_。A165367.5 元B174367.5 元C176318.25 元D203017.5 元3、税务机关在征税过程中享有的权利有_。A税务管理权B提起行政复议权C税收检查权D代位权和撤销权 4、根据刑法规定，下列各项中，可以从轻、减轻或者免除处罚的有_。A又聋又哑的人B醉酒的人C盲人D尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人E经法定程序鉴定确认的精神病
13、人5、在民法上，根据债发生的原因不同，债包括_。A合同之债B侵权行为之债C不当得利之债D无因管理之债 6、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括_。A总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得B在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得C在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得D外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入 7、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括_。A已经认证相符的同一张专用发票再次认证B专用发票所列密文无法解译C专用发票所列密文或明文不能辨认，无法
14、产生认证结果D专用发票代码、号码认证不符E专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的 8、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有_。A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在 60 天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算E扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告
15、表 9、如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有_。A纳税人可以与海关进行价格磋商B完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格E采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格 10、居民个人的下列转让房地产行为不需缴纳土地增值税的有_。A继承方式无偿转让房地产B将房屋赠予直系亲属C将投资的房产再转让D个人互换自有住房11、根据税法的适用原则，下列说法存
16、在错误的有_。A根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力B根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止 12、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：_。A组成计税价格=
17、(成本+利润)(1-比例税率)B组成计税价格=(成本+利润)(1+ 比例税率)C组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率 )(1-比例税率)D组成计税价格：(成本+ 利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率) 13、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的_。A偶然所得B财产转让所得C其他所得D财产租赁所得14、下列资源，属于资源税征税范围的有_。A天然原木，不包括加工的板材B天然原油，不包括人造石油C固体盐，包括井矿盐D铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石E天然气，包括煤矿生产的天然气 15、下列土地应计征城镇土地使用税的有_。A校办企业的经营用地B个人创办幼儿园的用地C
18、集体企业的养殖场的办公用地D外资企业储备原材料的仓库用地E房地产开发公司建造商品房的用地 16、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是_。A某非商贸企业纳税人年销售额 160 万元，可以申请认定为一般纳税人B某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人C某个人销售旧汽车 3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D某零售商店财务核算健全，年销售额 10 万元，可以申请认定为一般纳税人E某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额 60 万元，可以申请认定为一般纳税人 17、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用_。A
19、矿产品原产地的税额标准B本单位应税产品的税额标准C矿产品购买地的税额标准D税务机关核定的税额标准 18、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有_。A选择多元化的投资方向B合理确定资金数额和投放时间C正确运用负债经营D降低企业风险E认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本 19、某纳税人 2002 年 12 月份取得收入 1800 元，若规定起征点为 1000 元，采用超额累进税率，应税收入为 01000 元，适用税率为 5%，应税收入为10002000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为_元。A40B50C90D130 20、根据合伙企业
20、法的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有_。A各合伙人分别缴纳个人所得税B所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任C合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意D合伙人在合伙企业中具有平等的管理权E合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议 21、下列按粮食白酒税率征税的有_。A酒基原料无法确定的泡制酒B外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱C外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定D薯类和粮食以外其他原料生产的白酒 22、下面关于纳税申报的要求不正确的是_。A纳税人、扣缴义务人，不论是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表B实行查定征收缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D纳税人按照规定的期限纳税申报有困难的，在规定的期限内向税务机关提出口头申请或局面申请均可23、税收法律关系的主体有_。A税务机关B负税人C纳税人D扣缴义务人 24、下列项目中，属于企业弥补经营亏损方式的有_。A用以后年度税前利润弥补B用以后年度税后利润弥补C用盈余公积弥补D用吸收投资款弥补E用借入资本弥补25、普通发票的基本联次包括_。A存根联B发票联C记账联D抵扣联
