1、江苏省税务师考税法一：情报交换考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某采矿企业 2008 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡矿精矿 100 吨，锡矿精矿的选矿比为 1:12，锡矿资源税适用税额每吨 8 元。该企业 6 月应纳资源税_元。A324900B374300C3240600D329600 2、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是_。A破产人所欠的税款B破产人所欠的职工工资C破产人所欠的失业保险费用D破产人所欠的有财产担保的债权3、企业因城镇整体规划、库区建
2、设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应计入的科目是_。A其他应付款B专项应付款C长期应付款D营业外收入 4、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的费用是_。A职工的境外商业保险费B因逾期归还银行贷款，支付给银行的罚息C直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠D支付给总机构的特许权使用费5、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是_。A消费税B营业税C增值税D资源税 6、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由_人民法院管辖。A基层B中级C高级
3、D专门 7、报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税_元。A364B308C520D440 8、建筑设计入员邱某一次获得设计费 20000 元，从其收入中支付给中介入报酬3000 元，邱某应缴纳的个人所得税为_元。A2500B3400C2720D3200 9、2005 年 6 月进口卷烟 30 箱(标准箱，下同)，每箱合同价格 1000 美元，支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，运费 110 美元 /箱，保险费 100 美元/箱。该企业进口环节应纳税金_元。(关税率 20%，汇率 1:8)A566700B460484.73C454412D450912 10、下列关于印花税计税依据的表述中，
4、正确的是_。A货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费B对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据11、下列叙述错误的是_。A投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B采用 “成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D股票投资，一般采用成
5、本法和权益法进行会计处理 12、国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)若干配套政策的通知(国发20066 号)规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的 150%抵扣当年应纳税所得额。这属于_。A税基式减免B税额式减免C税率式减免D综合式减免 13、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入14、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是_。A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B货物
6、运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花 15、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是_。A企业性单位B个人C私营企业D兼营非应税劳务的工业企业 16、注册税务师从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查企业纳税情况的方法是_。A详查法B抽查法C顺查法D逆查法 17、某企业 2003 年平均资产总额为 4000 万元，实现销售收入净额 1
7、400 万元，实现净利润 224 万元，平均资产负债率为 60%，则该企业的净资产利润率为_。A5.6%B9.3%C16%D14% 18、下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是_。A现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 8 档，最低为 3%；最高为 45%；定额税率为 10 档，最低为每征税单位 o1 元，最高为每征税单位250 元B现行消费税共设计 16 档税率(税额)，其中比例税率为 10 档，最低为 3%，最高为 45%；定额税率为 6 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位250 元C现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 8 档；最低
8、 5%，最高为 45%；定额税率为 10 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250元D现行消费税共设计 18 档税率(税额)，其中比例税率为 10 档，最低 5%，最高为 45%；定额税率为 8 档，最低为每征税单位 0.3 元，最高为每征税单位 250元 19、下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是_。A部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的 30%，预提
9、费用 20、A 公司委托证券公司代理发行普通股股票 12000 万股，每股面值 1 元，按每股 3 元的价格发行，证券公司按发行收入 1%收取手续费并从发行收入中扣除。股票发行冻结期间的利息收入 80 万元。假如企业股款已经收到，该企业“资本公积”科目的金额是_万元。A23720B12080C23960D35720 21、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体工商户会计制度(试行)的规定，应代为编制_，报送主管财税机关。A资产负债表、损益表、现金流量表B资产负债表、应税所得表、损益表C资产负债表、留存利润表、现金流量表D资产负债表、应税所得税、留存利润表 22、
10、下列财务比率中，_可以反映企业的偿债能力。A应收账款周转天数B销售利润率C每股盈余D已获利息倍数23、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于_。A代理税务争议处理B受聘税务顾问C代理税务行政复议D代理制作涉税文书 24、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时_。A按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C按组成计税价格计算缴纳消费税D不征消费税25、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是_。A烟酒B食品C化妆品D办公用品二、多项选择题（共
11、 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于权益乘数财务指标的计算公式中，不正确的有_。A权益乘数=1(1- 资产负债率)B权益乘数=1 (1+资产负债率 )C权益乘数= 净资产利润率资产净利润率D权益乘数=资产总额 所有者权益总额E权益乘数=销售净利率 总资产周转率 2、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有_。A在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额B企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率
12、折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额C企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额D企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额E企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额3、下列支出项目中，属于资本性支出的是_。A预付年度保险费B购买某项专利权C购买机器设备D固定资产的日常维护费 4、下列行政行为属于间接强制执行措施的是_。A查封、扣押B冻结、划拨C强制收购D执行罚5、税收法律关系变更的原因，主要有_。A履行纳税义务B纳
13、税人自身的组织状况发生变化C由于税法的修订或调整D因不可抗力造成的破坏E税务机关管理方式的变化 6、该商场当月应纳的城建税和教育费附加合计为：_A13436.78 元B12677.80 元C108396.80 元D13549.60 元 7、税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，属于税收管理权的有_。A税法制定与开征权B税法解释权与减免税的审批权C税目的增减与税率调整权D税种的开征与停征权E表决权和公布权 8、纳税人的下列行为应当征收增值税的有_。A报社自办发行报刊B邮政部门销售集邮商品C体彩中心发行体育彩票D运输企业销售货物并负责运输所售货物 9、长虹公司 2004 年 12 月 3
14、1 日可以动用的银行存款实有数额为_元。A210400B290400C297900D390400 10、下列业务，应当征收增值税的有_。A银行销售金银B金店销售金条C转让企业全部产权涉及的应税货物转让D邮政部门发行报刊E电力公司向发电企业收取过网费11、下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有_。A境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税C对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税D境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税E廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税 12
15、、影响企业利润的主要经济指标有_。A产品生产的数量B商品销售价格C因定成本D变动成本 13、下列各项中，会导致一般工业企业当期营业利润减少的有_。A计提行政管理部门固定资产折旧B办理银行承兑汇票支付的手续费C出售交易性金融资产发生的净收益D收到增值税返还E出售土地使用权发生的净损失14、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、出口退税C依法提请税务行政复议D依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题 15、下列各项中，影响融资租入固定资产入账价值的有_。A融资租赁合同的印花税B融资租入固定资产的预计使用年限C租赁谈判人员的差旅费D租赁期内为租赁
16、资产发生的维修费E或有租金 16、下列项目适用 17%税率的是_。A自来水公司销售自来水B果园销售自产的苹果C电子音像制品公司销售戏曲光盘D油厂销售人造原油 17、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有_。A计提持有至到期投资减值准备B资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动C确认到期一次还本付息持有至到期投资利息D收到分期付息持有至到期投资利息E采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价 18、已满 14 周岁不满 16 周岁的人属于相对负刑事责任年龄阶段，如果犯下列_罪，则应当负刑事责任。A危害国家安全B故意伤害致人重伤或者死亡C强奸D盗窃 19、“应交税费增值税检查调整”
17、账户的借方，反映的业务有_。A税务机关检查发现的应调增销项税额的数额B税务机关检查发现的应调增进项税额的数额C企业委托注册税务师检查发现的应调减销项税额的数额D税务机关检查发现应调减销项税额的数额E税务机关检查发现的应调减进项税额的数额 20、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是_万元。A210B202.5C200.1D201.3 21、查利是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2009 年在华时间为 135 天，11 月份工资为 81000 元，全部为外国公司在境外支付，11 月份在华工作时间为 10 天。该外籍个人 11 月份应纳个人所得税额为_元。(英国与我国
18、缔结税收协定)A0B2528.13C6471.67D6765 22、李某为个体经营者，2005 年将其经营使用过的 5 辆摩托车卖给朋友+共计收入 3000 元，原值只计为 50000 元，将使用过的卡车 2 辆卖给某单位，售价24000 元，原值为 170000 元，则李某应纳增值税为_A0B169.81 元C115.39 元D180 元23、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有_。A向贫困地区的捐款B业务宣传费和广告费C补发工资和计算提取“三费”D新产品研究开发费E人力不可抗拒的净损失 24、甲公司 2008 年年初的负债总额为 5 000 万元。资产总额是 12 500 万元，该年度的资本积累率为 140%，年末资产负债率为 40%，负债的年均利率为 8%，净利润为 1 125 万元，经营现金净流量为 1 300 万元，适用的所得税税率为25%。根据上述资料，该公司计算的下列指标中，正确的有_。A2008 年盈余现金保障倍数为 1.16B2008 年年末的产权比率为 0.67C2008 年的息税前利润为 2 460 万元D2008 年资产净利润率为 8.2%E2008 年已获利息倍数 3.2125、名义利率的计算公式可表达为通货膨胀预期补偿率和_的合计。A流动性风险补偿率B名义利率C基本获利率D期限风险补偿率E违约风险补偿率
