1、浙江省 2017 年税务师税法二：土地增值试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的_。A执行性B单方意志性C强制性D无偿性 2、消费税纳税义务发生时间为_。A分期收款结算方式下实际收款日期B赊销方式下收到货款当天C预收货款结算方式下收到货款当天D预收货款结算方式下发出应税消费品的当天3、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于_。A指定管辖B裁定管辖C合并管辖D共同管辖
2、4、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当_。A符合司法判例B遵守国家政策C符合法理D符合公平正义观念5、董先生于 2009 年 1 月 1 日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住，租期 1 年，全年租金收入 36000 元。为使该住房顺利出租，6 月份发生有真实、准确凭证的修缮费用 4000 元。董先生 2009 年应缴纳的个人所得税是_元。(不考虑印花税)A2384B2036.6C2298D2018 6、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是_。A解决累进临界点税负不合理问题B使计算更准确C减缓税率累进的速度D简化计算 7、酒厂应纳消费税为_。A43000
3、 元B40000 元C73000 元D70000 元 8、甲公司与乙公司签订买卖合同。合同约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司派人调查乙公司的偿债能力，有确切材料证明乙公司负债累累，根本不能按时支付货款。甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。甲公司的行为是_。A违约行为B行使同时履行抗辩权C行使先诉抗辩权D行使不安抗辩权 9、根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决的上诉期为_。A15 日，不服一审裁定的上诉期为 10 日B15 日，不服一审裁定的上诉期为 7 日C10 日，不服一审裁定的上诉期为 5 日D10 日，不服一审裁定的上诉期为 7 日 10、下列各项中，不属于速动资产的是_。A应收账款B存货
4、C交易性金融资产D货币资金11、从法律性质来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法 12、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是_。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 13、下述_情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。A税务师事务所被注销资格B税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C税务师事务所破产、解体或被解散D税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理14、按照企业所得税法第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少
5、企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的_。A税收法律主义B税收合作信赖原则C税法公平主义D实质课税原则 15、李某绘画出场费收入应纳个人所得税_元。A15400B11200C22400D16800 16、从我国古代的_开始，由对人征税转为对物征税。A初税亩B摊丁入亩C两税法D一条鞭法 17、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是_。A以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度B以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正
6、差来抵，并作无限期结转C以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度D以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转 18、该保险公司 3 月份共纳营业税_万元A6.82975B6.58975C8.82975D8.78975 19、王某于本月初将其位于市中心的自有两间 120 平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金 96000 元，本月取得租金收入 8000 元，王某每月租金收入应纳个人所得税_元。(不考虑其他税金)A1000B1200C1280D2200 20、2011
7、 年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为 100000 元，收回残料价值 5000 元(不考虑收回材料的进项税)，保险公司赔偿 80000 元，该企业购入材料的增值税税率为 17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是_元。A15000B20000C32000D37000 21、某外国投资者 1994 年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20 年，1997 年被税务机关认定为获利年度。2003 年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出 100 万元转作再投资(包括 1998年的 30 万元，2001 年的 30 万元，2002 年
8、的 40 万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限 6 年。该独资企业再投资应退企业所得税_万元。(不考虑地方所得税)A3.80B5.45C6.69D8.97 22、甲公司 2008 年度财务报告批准对外报出日为 2009 年 4 月 30 日，所得税汇算清缴结束日为 2009 年 3 月 15 日。该公司在 2009 年 4 月 30 日之前发生的下列事项中，不需要对 2008 年度会计报表进行调整的是_。A2009 年 1 月 15 日，法院判决保险公司对 2008 年 12 月 3 日发生的火灾赔偿18 万元B2009 年 2 月 18 日得到通知，上年度应收 H 公司的货款 30
9、 万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备 3 万元C2009 年 3 月 18 日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税 14 万元D2009 年 4 月 20 日收到了被退回的于 2008 年 12 月 15 日销售的设备 1 台23、关于税法的效力，下列表述错误的有_。A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B适用 “有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 24、根据担保法的规定，下列关于保证人的说法正确的是_。A国家机关经国务院批准的，可以成
10、为保证人B具有法人资格的社会团体可以成为保证人C子公司不能成为保证人D不具有法人资格的企业不能成为保证人25、2002 年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额 800万元。已知企业 2001 年所得税为 60 万元，2002 年所得税为 100 万元，2003 年所得税为 150 万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。A2002 年抵免 30 万元，2003 年抵免 40 万元B2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 70 万元C2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 90 万元D2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 50 万元二、多项选择题（共
11、25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有_。A纯金项链、手链、戒指B白金镶嵌钻戒、项链C镀金工艺项链D珍珠项链 2、编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有_。A预计销售量B预计期初存货量C预计期末存货量D前期实际销售量E生产需要量3、从法理学的角度来看，税法的基本原则包括_。A税收法律主义B税收公平主义C实质课税D税收合作信赖主义 4、递延资产中企业的开办费包括
12、_。A筹建人员工资B咨询调查费C培训费D购进固定资产的开支E据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用5、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是_。A海关审定的租金B海关审定的留购价格C货物的成交价格D一般进口货物估定的完税价格 6、定额税率的重要特点是_。A与课税对象的数量无关B与课税对象数额成正比C分税目确定便于发挥调节作用D不受课税对象价值量变化的影响 7、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有_。A保管中产生的定额内自然损耗B自然灾害中所造成的毁损净损失C管理不善所造成的毁损净损失D计量收发差错所造成的短缺净损失E无法查明原因的现金短缺 8、
13、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有_。A税收法律关系的主体只能是国家B税收法律关系中权利与义务不具有对等性C税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让E税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征 9、下列各项中，可能计入投资收益的事项有_。A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额B处置长期股权投资时，结转的资本公积一其他资本公积C长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的现金股利D长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的现金股利E处置长期股权投资的净收益 10、企业所得税的立法原则为_。A统一税法，公平税负，促
14、进竞争的原则B理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制C兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢D简化税制，提高征管效率E调节收入分配，体现社会公平11、企业已入账的固定资产，可以调整其账面原值的原因有_。A根据国家规定对固定资产重新估价B增加补充设备或改良装置C根据实际价值调整原来的暂估价D发现原记固定资产价值有错误E固定资产大修理 12、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为_。A20000 元B25000 元C26250 元D26315.79 元 13、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有_。A法律优位原则B税收法定主义原则C
15、法律不溯及既往原则D程序优于实体原则14、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有_。A在中国境内设有两个或两个以上的营业机构B按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构C选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册D所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况E能够按期申报纳税 15、该企业 8 月期末留抵结转下期继续抵扣税额为_万元。A0B37C15D22 16、吸收犯的表现是_。A目的行为与方法行为的牵连B目的行为与结果行为的牵连C复杂的牵连D重行为吸收轻行为E实行行为吸收非实行行为 17、生产
16、性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是_。A应为先进技术企业B应为产品出口企业C经营期在 10 年以上D在经济特区 18、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有_。A实收资本B长期借款C短期借款D资本公积E长期待摊费用 19、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有_。A信用额度B补偿余额C抵押借款D借款抵押E周转信用协议 20、民法通则依照代理权产生的根据不同，将代理分为_。A税务代理B委托代理C行政代理D法定代理E指定代理 21、一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有_。A期限短B流
17、动性强C易于转换为已知金额的现金D价值变动风险很小E支付能力强 22、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有_。A某 KTV 在提供娱乐服务的同时销售红酒B某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C照相馆在提供照相服务的同时销售相框D建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料E某商店的员工为本商店提供搬运劳务23、税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有_。A税收法律关系的主体是税务机关和纳税人B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关D税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的E税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则 24、下列项目免征契税的有_。A以获奖方式获得的房屋B对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的C企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款25、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有_。A支付给总机构的特许权使用费B按规定为职工个人提取的住房公积金C资助给非关联科研机构的研究开发经费D为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
