1、天津 2016 年下半年税务师考税法一：情报交换考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为_。A360000 元和 640000 元B900000 元和 1600000 元C240000 元和 320000 元D0 和 640000 元 2、金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是_。A金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利B金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，
2、应该以代收时收取的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目C金融企业从事融资租赁业务，应该按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额=(应收取的全部价款和价外费用- 实际成本)(本期天数总天数)D金融企业从事一般贷款业务，应按取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据3、注册税务师以 E-mail 的形式接受纳税人的咨询，这种咨询形式属于_。A书面咨询B电话咨询C晤谈D网络咨询 4、债务人以应税消费品清偿某项债务的，按规定计算出的应纳消费税，应_。A减少应付账款B减少资本公积C增加营业外支出D增加营业税金及附加5、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内
3、实施。A法定职责B法定职权C日常管理D监督检查 6、某油田 2009 年 1 月生产原油 25 万吨，当月销售 19.5 万吨，加热、修井用 5.5万吨；开采天然气 1100 万立方米，当月销售 900 万立方米，待售 200 万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为 30 元/吨和 15 元 /千立方米，则该油田本月应纳资源税_。A598.5 万元B600 万元C613.5 万元D615 万元 7、以下关于关税税率应用的表述，不正确的是_。A一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率B暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税C按照特
4、定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税D进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应该按照先行申报进境之日实施的税率征税 8、下列关于债权与物权区别的论述中正确的是_。A物权的权利人是特定的，债权的权利人是不特定的B物权不以请求为给付内容，债权是一种请求权C债权是一种财产权，物权不是财产权D物权可以转让，但是债权不可以转让 9、下列现行税法中属于实体法的是_。A增值税暂行条例B税务行政复议规则C税务行政处罚实施办法D税收征收管理法 10、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为_。
5、A借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目B借记 “应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目C借记 “管理费用”科目，贷记“库存现金”科目D借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金 ”科目11、某外商投资企业的外籍雇员 2009 年 5 月工资收入 12000 元，雇主负担其工资所得 30%部分的税款。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为_元。A1132.98B1157.38C1143.98D1196.47 12、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用 10000 元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为 40000 元，期末在产品
6、结存成本为 60000 元，期末完工产品结存成本为 150000 元，本期销售成本发生额为 100000 元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为_。A2.86%B3.23%C4%D10% 13、我国刑法中的共同犯罪是指二人以上_。A故意犯罪B过失犯罪C犯同一种罪D共同故意犯罪14、下列选项中，关于民事诉讼中辩论原则的表述正确的是_。A辩论权的行使仅限于开庭阶段B辩论的内容既包括实体争议，也包括程序事项C辩论的形式只能是口头的，不能是书面的D辩论原则仅指法庭辩论 15、下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是_。A应缴营业税和消费税共计 412500 元B应缴营业税和增值税共计 3
7、83589.74 元C只缴营业税 400000 元D应缴营业税和增值税共计 443589.74 元 16、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是_。A商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B收取白酒包装物押金时间超过 12 个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税D接现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 17、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是_。A直系亲属继承的房屋B合作建房后将分得的房产转让C房地产出租D无偿赠与直系亲属的房屋 18、某股份有限公司于 2003 年
8、7 月 1 日，以 50 万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费 3 万元。该无形资产系 2000 年 7 月 1 日购入并投入使用，其入账价值为 300 万元，预计使用年限为 5 年，法律规定的有效年限为 6 年，转让该无形资产产生的净损失为_万元。A70B73C100D103 19、下列合同中，_是实践性合同。A定金合同B租赁合同C运输合同D承揽合同 20、下列选项中，不属于行政程序法基本制度的是_。A调查制度B告知制度C案卷制度D不告不理制度 21、中国公民李某为一文工团演员，2009 年每月参加赴郊县乡村演出一次，每一次收入 5000 元，在 2009 年 11 月份通过当地红十
9、字会向雪灾地区捐赠 2000元。李某在 2009 年应缴纳的个人所得税为_元。A9280B9360C9600D11160 22、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为 100000 元，每次转换为有价证券的成本为 200 元，有价证券的报酬率为 10%，则最佳现金持有量下的转换成本为（）元。A1 000B1 500C2 000D4 00023、某煤矿 8 月份生产销售煤炭 50 万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品，生产天然气 1000 万立方米。已知该煤矿适用的税额为 1.2 元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为 4 元/千立方米。该煤矿 8 月份应纳的资源税额为_。
10、A60 万元B64 万元C72 万元D76 万元 24、2007 年 3 月 31 日，甲公司对经营租入的某固定资产进行改良。2007 年 4月 30 日，改良工程达到预定可使用状态，发生累计支出 120 万元。该经营租入固定资产剩余租赁期为 2 年，预计尚可使用年限为 6 年，采用直线法摊销。2007 年度，甲公司应摊销的金额为_万元。A15B16.88C40D4525、若公司本年的销售收入为 96000 元，年末流动资产中只包括存货和应收账款，则应收账款周转天数为_天。A45.75B91C47D74二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意
11、，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于税率及其形式，下列表述正确的有_。A在超率累进税率下，边际税率等于平均税率B在通常情况下，实际税率低于名义税率C零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D定额税率不受课税对象价值量变化的影响 2、陈某准备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是_。A金星电动玩具厂为原告，陈某为法定代表人，韦某等 6 人为第三人B金星电动玩具厂为原告，陈某为诉讼代表人C7 人为共同原告，陈某诉讼代表人D7 人为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉
12、讼代表人参加诉讼E7 人为共同原告，由共同推选的诉讼代表人参加诉讼3、下列民事行为中，_属于可撤销、可变更民事行为。A限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为B以合法形式掩盖非法目的的民事行为C行为人对行为内容有重大误解的民事行为D显失公平的民事行为 4、下列情形中不属于结果加重犯的是_。A绑架致人死亡B实施抗税行为致人重伤死亡的C骗取税款超过所缴纳的税款D强奸致人重伤死亡的E抢劫致人重伤死亡的5、某公司 1999 年拥有六座客货两用汽车 4 辆，每辆载重净吨位为 2.8 吨。该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨 50 元，乘人汽车在 31 座以上每辆250 元，11 座以下每辆 200
13、 元。该公司 1999 年客货两用车应缴纳的车船使用税为_元。A960B1000C1360D1400 6、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时，适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有_。A从个体工商户外购入各类金品，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 3%计算抵扣进项税额B支付运输企业运费，取得货物运输统一发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+7%)，再乘以 7%计算抵扣进项税额C从小规模纳税人处购进鸡蛋，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 13%计算抵扣进项税额D从一般纳税人处购进化妆品，取得增值税专用发票一张，企业按照发票上注明的价款乘以 17%计
14、算抵扣税额E根据税务机关规定，购进税控收款机，取得普通发票一张，企业按照发票上注明的价款除以(1+17%)，再乘以 17%计算抵扣进项税额 7、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有_。A不计算在产品成本B分批法C约当产量法D定额比例法E分步法 8、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起_内作出批准或者不批准移送的决定。A24 小时B3 日C5 日D60 日 9、某大型企业的研究机构有研究人员 50 人，2001 年利润总额 100 万元，发生新产品研究开发费 180 万元(2000 年为 172 万元)。当年应纳税
15、所得额确定时，正确处理有_。A研究开发费属无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除B研究开发费用在管理费用中列支C研究开发费 180 万元据实扣除D研究开发费可加扣 90 万，直接冲抵应纳税所得额 10、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币 600 万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 50 万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为 1 月 24 日，该公司于 1月 25 日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。A185B275C280D29111、某酒厂为增值税一般纳税人，2006 年 5 月销售啤酒 356 吨，该酒
16、厂啤酒的不含税出厂价为 2840 元/吨；另外，每吨啤酒的包装物销售收入为 120 元( 不含税)，计入其他业务收入账户，每吨包装物押金收入 100 元，计入其他应付款账户。向小规模纳税人销售库存材料，取得销售收入 15600 元(增值税税率 17%)。该酒厂本月应纳增值税和消费税合计是_元。A259725.87B264898.5C270405.87D275578.5 12、对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有_。A按核定收入计算征税B按实际申报收入计算纳税C按收入减去一定费用支出后的余额计征D按经费支出额换算为收入额计征E按实现的利润额计征 13、下列有关房产税征税办法的表述中正
17、确的有_。A房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人E以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税14、关于应付职工薪酬的核算，下列说法不正确的有_。A企业决定将自产的产品作为福利发放给职工时应该确认应付职工薪酬B职工薪酬均应该按照收益对象来划分C难以区分收益对象的非货币性福利应该计入管理费用D对于一年以上到期的应付职工薪酬也应
18、该按照应付金额入账E鼓励员工自愿接受裁减而给予的补偿应计入应付职工薪酬 15、下列各项中，不应在“包装物”账户中核算的有_。A各种包装材料B生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器C随同产品出售不单独计价的各种包装容器D出租或出借给购买单位使用的包装容器E用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物 16、根据刑法规定，下列各项中，应当追究刑事责任的有_。A15 周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票B15 周岁的乙故意伤害致人重伤C15 周岁的丙贩卖海洛因 9000 克D15 周岁的丁抢夺他人物品E15 周岁的戊放火烧毁他人房屋 17、下列卷烟，不分征税类别一律按照 56%的税率征
19、收消费税的有_。A白包卷烟B进口卷烟C手工卷烟D雪茄烟E未列入国务院批准计划企业生产的卷烟 18、以下关于消费税的纳税地点表述正确的是_。A纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，应当向销售地主管税务机关申报纳税C纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D纳税人到外县(市) 销售或者委托外县 (市) 代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳
20、税E进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 19、某酒厂本月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 2800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳消费税_元。A90766.67B86166.60C2566.67D88000.00 20、经济特区内的某生产性外商投资企业，于 1996 年设立，经营期限 10 年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万元)A年度B1996C1997D1998E1999F2000G2001H2
21、002I2003J2004K2005L应纳税所得额M-60N-80O100P20Q50R-40S60T40U-50V90W产品出口比例 %X20Y20Z40Z50Z60Z60Z70Z80Z70Z75 21、下列项目中应按“交通运输业”税目征收营业税的是_。A救助打捞B航空运输业从事“干租”业务C公路管理和养护D地铁运营 22、采用权益法核算长期股票投资时，“长期股权投资股票投资”科目的借方登记的内容有_。A最初购入股票的投资成本B分得的股利C股票权益的增加D股票权益的减少E被投资企业接受捐赠23、下列有关比率中属于反映营运能力比率的有_。A资产负债率B已获利息倍数C存货周转率D应收账款周转率E市盈率 24、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为_万元。A1000B990C970D95825、下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有_。A购入商品运输过程中的保险费用B进口商品支付的关税C采购人员差旅费D入库前的挑选整理费用E支付的增值税
