1、广西 2017 年税务师税法二：土地增值考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列选项中，属于民法的渊源的是_。A国务院制定的行政法规B民事判决书C国务院部门制定的部门规章D国际条约中的民法规范 2、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法2000 年 11 月 3 日该公司“短期投资跌价准备甲股票”账户贷方余额为 5000 元,2000 年 12 月 31 日“短期投资甲股票”账户账面余额为 180000 元，市价 183500 元，则该公司 2000 年末的“短期投资跌价准备甲股票”账户应_元。A借记 3500B借记 5000C
2、贷记 3500D贷记 50003、公司 2003 年应收账款周转率为_。A7.89B6.744C1.77D1.98 4、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003 年各季度应预缴的所得税为_万元。A66B30C60D485、该机构应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_元。A3666.67B4125C3882.35D3300 6、某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于_。A特许权使用费所得B稿酬所得C财产租赁所得D财产转让所得 7、某外商投资企业 2002 年 6 月份经营期限届满，实施了解散清算。企业共有剩余财产 250 万元，未分配利润 50 万元，清算费用 20
3、万元，实缴资本 100 万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为_万元。A33B26.4C23.1D16.5 8、李某绘画出场费收入应纳个人所得税_元。A15400B11200C22400D16800 9、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值 60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_元。A20B21C38D39 10、某人拟在 5 年后还清 1000 元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年复利率为 10%的情况下，他每年应存入_元。A175B164C161D15811、下列叙
4、述错误的是_。A投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益B采用 “成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理C投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息D股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理 12、通过考试取得注册税务师资格证书者，必须在取得证书后_内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。A3 个月B6 个月C1 年D2 年 13、甲公司 2009 年实现利润总额为 1000 万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超
5、支 50 万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧 100 万元。2009 年初递延所得税负债的余额为 66 万元；年末固定资产账面价值为 5000 万元，其计税基础为 4700 万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为 25%。甲公司 2009 年的净利润为_万元。A670B686.5C719.5D753.514、已满 14 周岁不满 16 周岁的人犯_罪时，不承担刑事责任。A故意伤害致人重伤B投放危险物质C抢劫D绑架 15、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为_。A委托方交款的当天B委托方交货的当天C受托方材料
6、入库的当天D受托方交货的当天 16、清华大学可以授予学生学位，从中可以看出_。A清华大学是法律、法规授权的组织B清华大学是行政机关委托的组织C清华大学是行政机关D清华大学是职权行政主体 17、乙公司投资一个新项目，经测算其标准离差率为 45%，如果该公司以前投资相似项目的投资报酬率为 15%，标准离差率为 40%，无风险报酬率为 5%并一直保持不变，则该公司投资这一新项目的预计投资报酬率为（）%。A6.32B15.00C16.25D20.00 18、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是_。A第 1 年减半征收所得税B第
7、1 年免征所得税C第 1 年至第 2 年减半征收所得税D第 1 年至第 2 年免征所得税 19、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是_。A农业税B车船使用税C消费税D企业所得税 20、某拥有进出户经营权的生产企业按税务机关审批数做退税账务处理，2008年 5 月份，企业取得国税机关生产企业出口货物免抵退税审批通知单上注明，当期免抵退税额为 20 万元，应退税额为 20 万元，则企业的会计处理为_。A借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 20 贷：应交税费一未交增值税 20B借：应收账款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：营业外收入 20C借：应收账款一应收出口退税款(增值税
8、) 20 贷：应交税费一应交增值税(减免税款) 20D借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 20 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 20 21、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是_。A批发和零售化肥、农药免征增值税B浓缩饲料不享受免征增值税的优惠C生产化肥、农药免征增值税D批发和零售农膜免征增值税 22、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算_。A以一次交割、付清价款方式转让房地产的B以分期收款方式转让房地产的C纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D以其他方式转让房地产的23、B 公司于 2008 年 3 月 20 日以每股 9 元的价格
9、购买甲公司股票 150 万股，作为可供出售金融资产核算；购买该股票另支付手续费等 22.5 万元。5 月 20 日，收到甲公司按每 10 股派发 3.75 元的现金股利。6 月 30 日该股票市价为每股8.25 元，2008 年 8 月 30 日以每股 7 元的价格将股票全部售出，则 B 公司因该可供出售金融资产而影响投资收益的金额为_万元。A-266.25B52.05C-18.75D3.75 24、2002 年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入 10 万元、金融债券利息收入 20 万元，代国家发行国债取得手续费收入 35 万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用 14 万元。就其
10、发生的业务，2002 年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为_万元。A6.93B11.55C13.53D16.8325、我国目前与增值税形成交叉征税模式的税种是_。A消费税B个人所得税C耕地占用税D房产税二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列消费品，属于消费税征税范围的有_。A果木酒B药酒C调味料酒D黄酒E复制酒 2、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则3、下列事项中，可能影响企业当
11、期利润表中营业利润的有_。A计提无形资产减值准备B研究无形资产阶段发生的材料费用C出租无形资产取得的租金收入D出售无形资产取得的净收益E报废无形资产发生的净损失 4、根据增值税的相关规定，下列说法正确的有_。A对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税D进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策5、下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是_。A股东可以向股
12、东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意B股权转让只能在公司股东之间进行C公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权D股东会通过表决，可以强制股东转让其股权 6、当月委托加工 B 种烟丝用于连续生产 B 牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为_。A9000 元B9200 元C9630 元D13230 元 7、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对_，当事人无需举证。A定理B由已知的事实推定另一个事实C原告在起诉状中所阐述的事实D被告对原告提出的事实不作表示的E已为有效公证书所证明的事实 8、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有_。A为他人虚开B为自己虚开
13、C使用过期的增值税专用发票D让他人为自己虚开E介绍他人虚开 9、对同一应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是_。A自行贴花B汇贴纳税C汇缴纳税D委托代征 10、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有_。A税收规范性文件具有适用主体的特定性B税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D税收规范性文件具有向前发生效力的特征E税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力11、财务分析的方法主要包括_。A比较分析法B比率分析法C综合分析法D财务预算法E财务控制法 12、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承
14、接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是_。A核定应纳税款B课征滞纳金C扣缴银行存款抵缴税款D委托代征代缴税款 13、依照个人独资企业法的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有_。A投资人自行清算的，应当在清算前 15 日内书面通知债权人B债权人应当在接到通知之日起 30 日内，向投资人申报其债权C投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告D未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90 日内，向投资人申报其债权E投资人自行清算的，应当在清算前 10 日内书面通知债权人14、按照个人所得税的规定，下列行
15、为应免税的有_。A个人出售自有住房B个人出售已购公有住房C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产D个人取得股票转让所得 15、纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有_。A对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点B通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较C将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较D将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较E通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数
16、据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力 16、国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知 (国税发200574 号) 规定：“目前对上述货物按 17%征收增值税的地区，一律从 2005 年 5 月 1 口起改按 13%征税。在此之前已按 17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的_。A法律优位原则B法律不溯及既往原则C新法优于旧法原则D程序优于实体原则 17、资金需要量预测的方法包括_。A销售百分比法B趋势分析法C比较分析法D资金需要量的回归分析预测法E编制现金预算财务需要 18、按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入
17、差额作为计税依据的有_。A股票转让业务B金融经纪业务C金融机构间拆借资金业务D外汇买卖业务E人民币贷款业务 19、下列有关固定资产的会计事项中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有_。A在用固定资产转入改扩建工程B毁损固定资产C出售固定资产D非货币性资产交换换出固定资产E盘亏固定资产 20、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有_。A自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量B对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量C金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量
18、作为课税数量D纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量E纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 21、下列政策中，符合资源税法的有_。A出口不免退B进口不征C一般在开采地纳税D开采不对外销售的不纳税 22、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有_。A对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税B实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠C某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税D个人通过非营利的社会
19、团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除E非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税23、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有_。A房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B个人在城镇的居民住房应征房产税，在农村的居民住房不征房产税C融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定，确定纳税人后，从租计征房产税D居民住宅区内业主共有的经营性房产，实际经营的代管人或使用人为纳税人E以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税 24、关于税收征收的原则叙述正确的是_。A税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则B在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权C税收优先于抵押权、质权、留置权D税收优先于罚款、没收违法所得25、某企业为增值税一般纳税人，下列允许扣除进项税额的有_。A已取得的专用发票丢失后由销售方提供存根联复印件的购进货物B水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C混合销售行为的非应税劳务所用购进货物D兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
