1、江苏省 2017 年税务师税法二：土地增值考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中，正确的是_。A被监护人不具有民事权利能力B“ 植物人”没有民事权利能力C享有民事权利能力的人应有意思能力D未成年人也享有民事权利能力 2、注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是_。A房屋产权证B购销合同C所有营业账簿D财产租赁合同3、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D
2、销售不动产 4、甲企业 207 年 1 月 1 日外购一幢建筑物。该建筑物的售价为 500 万元，以银行存款支付。该建筑物用于出租，年租金为 20 万元，每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。207 年 12 月 31 日，该建筑物的公允价值为 520 万元。208 年 12 月 31 日，该建筑物的公允价值为 510 万元。209 年 1 月 1 日，甲企业以 500 万元出售该建筑物，则处置损益是_万元。A10B-10C40D05、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为七成，转
3、让价格 2000万元，支付有关税费 500 万元，转让项目应纳土地增值税为_万元。A90B198C415D441 6、关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是_。A啤酒销售价格在 3500 元/吨以下的，适用定额税率为 220 元/吨B进口卷烟一律适用比例税率 45%C粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率D在比例税率中，最高税率为 45%，最低税率为 3% 7、2000 年承包经营所得应缴纳的个人所得税为_元。A9550B10750C7870D6750 8、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是_。A以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额B在同一张发票上注明的折扣销
4、售的净额C以物易物销售方式的销售净额D还本销售方式减除还本支出后的销售净额 9、对于人民法院已经发生法律效力的裁判，有权向人民法院提出申诉的是_。A当事人B辩护人C诉讼代理人D其他任何公民 10、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是_。A个人购买福利彩票中奖 8000 元B职工领取的原提存的住房公积金 30000 元C员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红 20000 元D被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款 14000 元11、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是_。A按合同规定的价格B按合同签订时的市场价格C按成本价格D按卖给第三方的
5、销售价格或参照当时的市场价格 12、出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理_，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。A来料加工贸易免税申请B来料加工贸易申请表C来料加工免税证明D生产企业来料加工登记申报表 13、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为_。A发出应税消费品的当天B取得全部价款的当天C销售合同规定的收款日期的当天D每一期收取货款的当天14、关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是_。A作为纳税主体的一方只能是征税机关B税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C权利义务关系具有对等性D具有财产所有权单向
6、转移的性质 15、下列表述不符合土地增值税的是_。A纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本 )5%以内B纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内C对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除D新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第 (一)、(二)、(三)、(四)、 (五)项金额之和 20%的，予以免税
7、16、税务机关发现甲企业非法印制完税凭证，对其处以 4000 元的罚款，并且责令其改正。甲企业对税务机关的行政处罚决定不服，向人民法院提起诉讼，_。A甲企业就行政机关具体行政行为违法承担举证责任B甲企业就税务机关适用规范性文件错误承担举证责任C税务机关负责提供作出具体行政行为的证据D税务机关应当在收到起诉书副本之日起 15 日内，提供据以作出行政处罚决定的全部证据和依据的规范性文件 17、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是_。A取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C可
8、供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失D已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 18、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为_日。A15B30C45D60 19、从立法过程来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法 20、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是_。A资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益B应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益D应当按取
9、得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益 21、某公司于 2005 年 10 月 4 日进口一辆小汽车，关税完税价格 500000 元，已知关税税率 50%，消费税税率 8%。则该公司应纳车辆购置税_，A81521.74 元B50000 元C75000 元D694444 元 22、下列属于居民纳税人的自然人是_。A具有中国国籍居住在香港的人员B不具有中国国籍，但在中国境内定居人员C在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得的人员D外籍人员于 3 月 7 日至 4 月 15 日在中国工作的人员23、下列行为，应征增值税的是_。A邮政部门销售的集邮商品B银行开办的融
10、资租赁业务C典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊 24、远航企业于 2007 年 12 月 31 日购进一座建筑物，于 2008 年 1 月 1 日用于出租。该建筑物的成本为 1 210 万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为 20 年。预计净残值为 10 万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为 150 万元，于每年年末支付，2008 年 12 月 31 日，该建筑物的公允价值为 1 300 万元。则 2008 年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为_万元。A240B150C90D6025、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流
11、转税或费用是_。A增值税B消费税C土地增值税D教育费附加二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、假设刘某对 B 市公安局作出的维持原处罚决定不服欲起诉，则他可以以下列哪些理由起诉_。A被丁区公安局非法限制刘某的人身自由B丁区公安局对其处以 5 万元罚款的行为C丁区公安局对刘某罚款时违反法定程序的行为D丁区公安局享有拘传权 2、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有_。A对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人
12、个人所有B从事建筑安装业的个体工商户C未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人D建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的3、业务员刘某以化肥厂代理人身份与麻塑公司签订合同的行为属于民法中的_行为。A委托代理B双方代理C无权代理D表见代理 4、2002 年底，某合资经营的保龄球馆开业，外商用银行借款从境外购进保龄球设备一套，折合人民币 1650 万元。2003 年，该娱乐场全年营业收入 1400 万元；缴纳营业税 280 万元；营业成本 970 万元，其中含保龄球设备折旧 550 万元（折旧年限 5 年、残值率确定为 10%）；管理费用 300 万元，其中包括一次
13、列支开办费 90 万元，交际应酬费 65 万元；财务费用 95 万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息 85 万元。核算本年利润总额为-245 万元，该年度不需缴纳企业所得税（企业所得税率 30%，地方所得税率 3%，2003 年减半征收企业所得税）。根据以上资料，回答下列相关问题：本题中所给资料中，涉及错误之处的有（）。A保龄球设备折旧额B开办费列支C交际应酬费列支D境外借款利息列支E利润总额5、以下关于车辆购置税的说法正确的有_。A车辆购置税为中央税B征收环节多样化C征税具有特定目的D价外征收，不转嫁税负E以在中国境内购置规定的车辆为课税对象 6、按后进先出法，A 材料 3 月末
14、结存存货成本为 _元。A850B840C830D820 7、根据企业所得税暂行条例及有关规定，目前可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有_。A在西部地区国家鼓励类类产业的内资企业B从事种植业、养殖业和农林产品初加工的企业，但是与其他业务没有分别核算C遇有风灾、火灾等严重自然灾害的企业D政府部门投资兴办的营利性老年服务机构 8、以下关于增值税的说法正确的是_。A生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该项货物的最终销售价值B实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额C增值税一般要直接以增值额作为计税依据D增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税E增值税属于间接税 9、税率式
15、减免是指通过直接降低税率的方式实行的减免税，下列属于税率式减免的是_。A零税率B选用其他税率C减半征收D核定减免率E重新确定税率 10、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有_。A企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用B企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出C企业为建造需要经过 12 个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用D税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息E高利贷借款利息支出11、以下属于现金流出量的有_A原始投资B折扣C折旧D残值E职工培训费 12、我国现行税法中的纳税期限，主要有以下_几种形式。A按期纳税B按次纳
16、税C按月纳税D按率计征，分期预缴 13、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有_。A用于科研机构研究经费的捐赠B通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠C通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠E通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠14、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有_。A应收票据B应收利息C无形资产D长期借款E应付工资 15、根据我国行政诉讼法及司法解释的规定，下列选项中，原告资格转移后，属于有权提起行政诉讼的有_。A公民死亡，其近亲属可以提起行政诉讼B公民因被限制
17、人身自由而不能提起诉讼的，其近亲属可以提起行政诉讼C公民没有提起行政诉讼的，其所在社会团体可以提起行政诉讼D法人或其他组织终止，承受其权利的法人或其他组织可以提起行政诉讼E公民死亡，人民检察院可以提起行政公诉 16、税收法律关系变更的原因，主要有_。A申请延期纳税B纳税人自身的组织状况发生变化C由于税法的修订或调整D因不可抗力造成的破坏E履行纳税义务 17、下列项目应计征营业税的是_。A单位向个人赠送不动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回分保费D人行向其他金融机构的贷款收入 18、2008 年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得 200000 元；从中国境内上市公司分得股息 300
18、0 元；购买企业债券 30000 份，每份 5 元，支付相关税费 1500 元，当年转让 10000 份，卖出价 5.5 元每份，支付相关税费 550 元。孙某上述所得应缴纳个人所得税_元。A790B40790C41090D43210 19、下列关于金银首饰的陈述，不正确的是_。A金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰B对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D金银首饰目前在零售环节征收消
19、费税 20、下列项目免征契税的有_。A以获奖方式获得的房屋B对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的C企业获得土地使用权而免缴的土地出让金D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款 21、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在_。A市内的玻璃暖房B工矿区内的砖瓦石灰窑C建制镇内的房屋D农村的房屋 22、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予税前扣除的是_。A被司法机关没收的财物B未经核定的准备金支出C非广告性质的赞助支出D经济合同的违约金支出23、股份有限公司赊销商品 100
20、 万元，收取价款时给予客户现金折扣 2%(不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有_。A借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 1000000B借：应收账款 980000 贷：主营业务收入 980000C借：银行存款 980000 贷：应收账款 980000D借：银行存款 980000 财务费用 20000 贷：应收账款 1000000E借：银行存款 980000 主营业务收入 20000 贷：应收账款 1000000 24、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有_。A债务重组收益B出售无形资产所有权的收益C非货币性交易确认
21、的收益D罚款收入E出售无形资产使用权的收入25、根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是_。A不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税B非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴D企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变
