1、河南省 2016 年税务师涉税服务法律：留置权试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列属于非表意行为的是_。A甲通过邮件向乙订购某种货物B甲没有在合同约定的时间内将货物交付给买方C甲用普通茶叶冒充特级茶叶与乙签订买卖合同D甲病重，订立遗嘱处分自己的财产 2、下列情形中，_的个体工商户应设立复式账。A请帮工在 2 人以上 5 人以下B从事服务业每月营业额在 15000 元以下C从事商业零售月销售额在 30000 元以下D2 人以上合伙经营且注册资金达到 10 万元以上3、2001 年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额，
2、正确的税务处理是_。A就地缴纳所得税B合并缴纳所得税C分散缴纳所得税D集中缴纳所得税 4、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应_。A免征营业税B按建筑业税目征收营业税C按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D按销售不动产税目征收营业税5、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业 A 类商品上月库存 10 000 元，本月购进 8 000 元，本月销售净额为 15 000 元，上月该类商品的毛利率为 20%。则本月末库存商品成本为_元。A3 000B6 000C12 000D23 000 6、下列关于格
3、式条款的说法错误的是_。A格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款B格式条款损害社会公共利益的，该条款无效C格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款D对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释 7、某工业企业 2009 年 4 月份对外提供运输服务取得收入 46 万元；同期对外出售一项账面价值为 18 万元的无形资产，取得收入 28 万元。假设提供运输劳务适用的营业税税率为 3%，出售无形资产应缴纳的营业税为 0.4 万元。则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是_。A增加其他业务成本 1.38 万元B增加营业外支出 2.78 万元
4、C增加营业税金及附加 1.78 万元D增加营业税金及附加 1.38 万元，减少营业外收入 0.4 万元 8、行政机关在收到行政许可申请后，对申请材料数量、种类不齐全或者不符合法定形式的，应当_。A在 5 日内告知申请人需要补正的全部内容B作出不予行政许可决定书C制作 告知补正材料通知书，当场或者在 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容D作出不予受理的决定，并告知申请人补充申请材料 9、该企业当期允许抵扣的进项税额为_元。A20400B18025C18705D0 10、某酒厂 6 月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒 20 吨，取得收入 80000元(不含增值税) 。(2) 销售瓶装粮食
5、白酒一批，数量 5 吨，含税单价 3510 元/ 吨，收取包装物押金 2457 元。(3)用自产瓶装粮食白酒 30 吨，换取酿酒所用原材料90000 元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精 6 吨，粮食由委托方提供，发出材料成本 51000 元，支付加工费 6000 元，增值税 1020 元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒 20 吨，含税售价 8424 元/吨，当月全部销售。 (5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3 吨用于馈赠，7 吨用于职工福利，同类产品售价 3500 元/吨。根据以上资料，回答下列问题：换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A52500B60000C30000D2250
6、011、下列项目中，不属于营业税征收范围的是_。A国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入D直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入 12、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付_A破产企业税款B破产企业所欠职工工资C破产企业所欠银行贷款D破产费用 13、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。经处理，某出租汽车公司赔偿某甲家属 3 万元，某甲家属料理完后事以后，对其遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是_。A事件、行为B行为、事件C事件、
7、事件D行为、行为14、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是_。A金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额D保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 15、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D提前 60 日通知其他合
8、伙人 16、王某盗窃他人现金 3 万元，在公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于_。A立功B特别自首C坦白D一般自首 17、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为 A 地，其分支机构在 B 地，应向_主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。AA 地BB 地C各自机构所在地 18、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业业务应_。A征增值税B征增值税和征营业税C征营业税D不征税 19、某人白有房屋 9 间，房产原值 15 万元，其中 5 间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的 10%收取，该公司当年营业收入 50 万
9、元；有 3 间住房出租给居民居住，每间月租金收入为 2000 元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为_万元。A0.6B0.27C0.89D0.48 20、2008 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达 7 年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为 35 万元。则李某应纳车辆购置税税额_元。A20000B18694C18205
10、.13D31025.64 21、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是_。A宪法加各单行税法B宪法加税收基本法加各单行税法C税收基本法加各单行税法D税收基本法加各单行实体税法 22、注册税务师每次注册有效期限为_年，有效期满前 3 个月，注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。A1B2C3D523、2005 年 1 月 1 日，甲公司为其 50 名中层以上管理人员每人授予 500 份股票增值权，相关职员自 2008 年 12 月 31 日起根据当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在 2010 年 12 月 3
11、1 日之前行使完毕。截至 2006 年累积确认负债75000 元，在 2007 年有 5 人离职，2007 年以前无人离职，预计 2008 年也无人离职，2007 年末股票增值权公允价值为 6 元，该项股份支付对 2007 年当期管理费用的影响金额和 2007 年末该项负债的累计金额是_元。A9375，60000B26250 ，101250C37500 ，62500D11025，112500 24、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009 年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只，每只新金戒指的零售价格为12500 元，每只旧金戒指作价 6800 元，每只
12、金戒指取得差价款 5700 元；取得首饰修理费 16570 元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额_元。A14940.17B15270C18971.71D36348.8625、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额 1500 万元，建筑安装工程成本为 1000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为_万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。A75B105.93C109.02D110.57二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税款征收是将
13、纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。其原则包括_。A税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则B税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款，未经法定机关和法定程序调整，征纳双方均不得随意变动C税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则D税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单E税收优先，即税收优先于无担保债权；税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权；税收优先于罚款、没收非法所得 2、该个体工商业户的应纳税所得额为_元。A-134500B4906C37520D4350
14、03、关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有_，AB 企业代收代缴消费税为 3150 元B委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税C委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税 9000 元DB 企业代收代缴缄建税为 2250 元 4、债券投资的优点有_。A投资收益比较稳定B投资流动性强C投资安全性好D筹集资金额等于面值E风险收益低5、依照增值税的有关规定，下列货物中适用 13%增值税税率的有_。A粮店加工的馒头B超市销售的鲜奶C非金属矿产品D杂志 6、以下各项中，_属于税务行政许可范畴。A发票领购簿的审批B税收保全措施的批准C代征单位确定的审批D减免税审批 7、在增值税、消费税、营业税三个
15、税种中使用的税率形式有_。A累进税率B定额税率C比例税率D零税率 8、2004 年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费用是_万元。A28.5B19.5C22.68D22.5 9、下列税率中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的税率及减低税率的有_。A30%B33%C24%D15%E10% 10、企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有，_。A先进先出法B余额递减法C加权平均法D零售价格法11、根据破产法的规定，下列各项中属于破产财产的是_。A债权人依照法律规定取得代位求偿权，依该代位求偿权享有的债权B债务人的开办人注册资金投入不足的，应当由
16、该开办人予以补足的部分C债务人依加工承揽占有的他人财产D依照法律规定存在优先权的财产，但权利人放弃优先受偿权的部分E尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产 12、犯罪未遂的基本特征是_。A犯罪没有得逞B犯罪分子没有达到犯罪目的C犯罪分子已经着手实行犯罪D犯罪没有得逞是由于犯罪分子意志以外的原因E犯罪分子没有达到目的是由于犯罪分子自愿放弃实施犯罪 13、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有_。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D标的在中国境内的境外分保险业务的初保人14、某金银珠宝店，既经营金银
17、首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有_。A纯金项链B龟甲C镀金工艺项链D珍珠项链E铂金首饰 15、资产负债表日后事项中属于非调整事项的是_。A销货退回B发生火灾C对外巨额投资D提取坏账准备 16、个人所得税法规定，享受附加减除费用个人包括_。A华侨和港澳台同胞B在外商投资企业工作的中方人员C在我国工作的外籍专家D在国外工作的中国居民 17、以下有关营业额的确定表述正确的有_。A纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内B股票转让的营业额为买卖股票的价差收入C办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业
18、务向对方收取的全部价款D其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入 18、王某于 2002 年 3 月，购买一辆捷达牌轿车，支付全部价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 200 元：购买工具件及零配件共计 3100 元，其应纳车辆购置税为_元。A9000B8674C9425D9248 19、下列各项中属于印花税免税项目的有_。A无息贷款合同B专利证C技术合同D工商营业执照副本E发电厂与电网的购售电合同 20、下列关于耕地占用税的陈述正确的有_。A军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税B经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高C农村烈
19、士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免D公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税E耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据 21、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是_。A在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目B转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税C转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税D土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税 22、按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括_。A以油母页岩炼制的原油B除洗煤、选煤等以外的原煤C有色金属矿原矿D液体盐E以精矿形式伴选出的副产品23、下列各项属于税务代理业务范围的有_。A办理税务登记B办理纳税申报和扣缴税款报告C建账建制，代理记账D税务行政诉讼E审查纳税情况 24、某个体工商户将一辆使用过的原值为 8000 元的摩托车出售，取得收入4160 元，其正确的税务处理是_。A缴纳 80 元的增值税B不缴纳增值税C缴纳 240 元的增值税D缴纳 160 元的增值税25、未使用固定资产包括_。A尚未使用或尚待安装的固定资产B进行改造、扩建的固定资产C目前停用今后还需使用的固定资产D需要进行处理的固定资产E出租的固定资产
