1、甘肃省 2017 年上半年税务师考涉税服务实务：增值税试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列行为不缴纳契税的是_。A以房产抵债B房屋赠与C以获奖方式取得房屋产权D以自有房产作股投入本人经营企业 2、某股份公司 2009 年生产经营所得 400 万元，转让 A 企业股权收益 20 万元，国债利息收入 10 万元，境外分回投资收益 30 万元(已经缴纳所得税 10 万元)。股份公司 2009 年应纳所得税额为_万元。A115B100C105D1103、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入 8000 元，李某按特许权使用费所得项
2、目计征应纳税额_元。A1280B3800C2800D1800 4、公司债券筹资的资金成本为_。A5.5%B12.2%C19.9%D19.3%5、赵某 2001 年 1 月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元，请问赵某 2001 年应纳个人所得税税额为_元。A5840B4800C2040D3360 6、Y 公司本月销售某产品情况如下：(1)现款销售 110 台，售价 1 000 万元(不含增值税，下同)已入账；(2)需要安装的销售 2 台，售价 300 万元，款项已部分收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成 60%；(3)分期收
3、款(3 年以上) 销售 4 台，售价 400 万元，折现值 200 万元；(4)附有退货条件的销售 2 台，售价 250 万元，已入账，退货期 3 个月，退货的可能性难以估计。Y 公司本月应确认的销售收入是_万元。A1 200B1 400C1 700D1 950 7、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过_年A3B4C5D10 8、2009 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1000 元，车辆装饰费 4000元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价
4、款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达 7 年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为 35 万元。则李某应纳车辆购置税税额为_元。A20000B18694C18205.13D31025.64 9、个体户作为投资的无形资产，应以_确定原价。A参照同类无形资产市场价格B经法定评估机构评估后的价格C所附单据注明的价格D合同协议规定的合理价格 10、税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起_内办理变更手续。A5B10C20D3011、某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009 年 5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒
5、和高档酒瓶销售额(含税 )分别为 280.8 万元、128.7 万元、300 万元，当期发出包装物收取押金分别为 24.57 万元、11.7 万元、28 万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为 4.68 万元、5.85 万元、10 万元，则该企业当月增值税销项税为_万元。A59.5B63.5C103.92D108.96 12、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的_。A全部未税矿产品B除原油以外的未税矿产品C除原油、天然气以外的未税矿产品D除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品 13、工程师李某一次性获得设计费 30000 元，从其收入中支付中介费 5000 元，李某应缴
6、纳的个人所得税为_元。A4000B4650C5200D350014、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是_。A注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件B注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼C注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映D注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料 (包括电子数据)，以及其他必要的协助 15、某五星级酒店 2009 年 5 月，取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉 OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元
7、，商务办公服务收入 2 万元。该酒店当月应纳营业税为_万元。(当地娱乐业税率为 20)A12.95B15.2C15.95D19.25 16、关于税务行政规范，下列表述正确的是_。A税务行政规范属于非立法行为的行为规范B它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范不具有效力普遍性的特征D税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象 17、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税_。A外商投资超过 1000 万美元，经营
8、期在 10 年以上B外商投资超过 500 万美元，经营期在 15 年以上C外商投资超过 1000 万美元，经营期在 15 年以上D外商投资超过 500 万美元，经营期在 10 年以上 18、按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是_。A挂车B政府机关自用车辆C农用运输车D森林消防专用车 19、下列属于房产税征收范围的是_。A外国企业生产用房B房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C某工业企业地处于农村的生产用房D外籍个人经营的房产 20、某由出口权的卷烟厂 8 月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝 500 万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款
9、20 万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟 380 箱，取得销售额 615 万元，销售第二批卷烟 100 箱，取得销售额 200 万元；(4)按计划出口一批卷烟 300 箱，销售价格为 1000 万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟20 箱；价值 42 万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟 8 箱，价值 18 万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟 20 箱，价值 18 万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟 5 箱，收入额 10 万元；第二批卷烟 20 箱，收入额 15 万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题：本月发生的增值税销项税额为（
10、）万元。A326.4B156.06C152.15D153.34 21、某市人民政府授予某单位海域使用权，该行政行为是行政许可中的_。A普通许可B认可C特许D核准 22、不能依法定程序予以废止的是_。A行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或失去其作出依据而废止B行政行为没有继续存在的必要C原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展，甚至将会给国家和社会利益造成重大损失D行政行为不被大家所认可23、2009 年 10 月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 300 万元，发生广告制作支出 14
11、万元，向媒体支付广告发布费 60 万元；所属打字复印社取得营业收入 54 万元，购买纸张发生支出 30 万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入 38 万元，同时发生资料费支出 2 万元。，2009 年 10 月该广告公司应缴纳营业税()万元。A1105B13 19C14 35D1660 24、纳税人应在领取工商营业执照之日起_天内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，并附送有关资料：A7B10C15D3025、年初资产负债表中“存货”项目为 280000 元，“存货跌价准备为 30000 元，年末“存货”项目为 420000 元，可变现净值为 490000 元，则“存货跌价准备”项目为_元。
12、A30000B-70000C0D70000二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。A电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B装潢公司为客户包工包料装修房屋C零售商店销售家具并实行有偿送货上门D饭店提供餐饮服务并销售洒水 2、计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除的有_。A向投资者支付的股息B企业所得税税款C税收滞纳金D合理的会议费E企业内营业机构之间支付的租金3、下列关于财务预算编制方法的表述
13、正确的有_。A定期预算下，预算期与会计期间相等，便于利用预算管理和考核企业B增量预算是在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润间关系为依据编制的预算C弹性预算的使用范围宽、可比性强D零基预算下，需要考虑每一项的收入及支出是否合理，而不考虑以前的情况E固定预算适用于非盈利组织，但是它的缺点是工作量大 4、根据税法规定，下列说法正确的有_。A凡是征收消费税的消费品都征收增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税5、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的
14、有_。A中介机构的经济鉴证证明B司法机关的判决或者裁定C相关经济行为的业务合同D企业的破产清算公告或清偿文件E工商部门出具的注销、吊销及停业证明 6、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有_。A纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月 1 目的国家外汇牌价B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款D纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款E委托加工的应税消费品，受托方在
15、交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税 7、下列说法正确的是_。A纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额 46 倍的罚款B对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额 13 倍的罚款C纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重用印花税票金额 5倍或者 2000 元以上 10000 元以下的罚款D对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任E纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金额 12 倍的奖励 8、依据企业所得税相关规定，
16、符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有_。A企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均包括其在中国境外设立的营业机构B总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴C总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴D分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案E总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了后 15 日内自行就地申报预缴人中央国库 9、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有_。A指定代理原则B自愿委托原
17、则C独立公正原则D有偿服务原则E维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 10、按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有_。A搬家公司为居民提供搬家服务B某杂志社利用杂志为客户作广告C民政部门发行社会福利彩票D建筑设计院进行工程设计11、下列可以不征或免征土地增值税的有_。A某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业B企业之间交换的商铺C企业与个人之间交换的房地产D以房地产抵债而发生房地产权属转让的 12、下列营业额中，属于营业税计税依据的有_。A银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额B银行一般贷款业务的利息收入C公路联运公司实际取得的收入D个人演出的全部票价收入 13、经认
18、证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括_。A已经认证相符的同一张专用发票再次认证B专用发票所列密文无法解译C专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果D专用发票代码、号码认证不符E专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的14、某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 58.5 万元，本月生产领用库存烟丝 80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是_(注：4月期初尚有库存的外购烟丝 2 万元)。A56.82 万元B59.6 万元C72 万元D83.96 万元 15、税务登记表分四种类型，分别适用于_。A外资企业B内资企业C企业分支机构D个体
19、工商户 16、税务行政行为以对象为标准可以分为_。A抽象税务行政行为B具体税务行政行为C要式税务行政行为D非要式税务行政行为 17、新企业所得税法将企业分为_。A内资企业B外资企业C居民企业D非居民企业E股份制企业 18、在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有_。A企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息B企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息C用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息D用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息E企业对外投资的借款利息 19、关于税务规章，下列说法中正确的是_。A税务规章解释与税务规
20、章具有同等效力，同属于立法解释的范畴B审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效 20、下列会计处理中，符合谨慎性原则的是_。A坏账核算采用备抵法B对存货发出的计价采用先进先出法C对固定资产折旧采用年数总和法D对长期股票投资采用权益法 21、下列各项中，影响融资租入固定资产入账价值的有_。A融资租赁合同的印花税B融资租入固定资产的预计使用年限C租赁谈判人员的差旅费D租赁期内为租赁资产发生的维修费E或有租金 22、下列不得抵扣进项税的是_。A销售货物支付
21、的运输费B自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费C向小规模纳税人购进农产品发生的运费D外购材料用于生产出口产品发生的运费23、行政行为必须符合法定程序，行政处罚法律规定必须经过的程序有_。A传唤B讯问C取证D听证E适用法律 24、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是_。A纳税人各种存货的成本计价方法不得变更B从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用C纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除D纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除25、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是_。A房屋出租的，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
