1、贵州税务师考涉税服务实务：增值税考试试卷一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、下列关于所有权的取得说法错误的是_。A因善意取得而取得所有权的，属于原始取得B受遗赠而取得所有权，属于依法律行为以外的事实而取得所有权，属于继受取得C因建造、收取孳息、法院判决、强制执行、公用征收而取得所有权的，属于依法律行为以外的事实而取得所有权D除法律另有规定或当事人另有约定外，孳息所有权一般由原物所有人取得；但所有权与用以物权分离的，应由用益物权人取得 2、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，人民法院应当_。A缺席判决B
2、按撤诉处理C延期审理D强制出庭3、设定行政许可应当规定的项目不包括_。A行政许可的实施机关B行政许可的条件C申请行政许可的主体范围D行政许可的期限 4、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则_。A所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B按照液体盐、固体盐征两道税C按照液体盐的税额计税D按照固体盐的税额计税5、甲方将房屋出租给乙方，在租赁期内甲方又将房屋售给丙方。按合同法的有关规定，_。A甲方出售房屋应事先征得承租人乙方的同意B在租赁期限未满前订立的买卖合同无效C房屋产权一经转移，原租赁合同即失去效力D原租赁合同对新的房主丙方继续有效 6、税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是_法律
3、关系。A商事B行政C民事D管理 7、207 年 12 月 31 日，丁公司计提存货跌价准备 500 万元，固定资产减值准备 2000 万元，可供出售股权投资减值准备 1200 万元。在 207 年末计提上述资产、减值准备之前，207 年已发生存货跌价准备转回 100 万元，可供出售股权投资减值准备转回 300 万元。假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。A确认管理费用 500 万元、营业外支出 2000 万元、投资收益 -1200 万元B确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2000 万元、资本公积-1200 万元C确认管理费用 400 万元、资产减值损失 2900 万元D
4、确认资产减值损失 3600 万元 8、某股份有限公司 2003 年 7 月 1 日同意某债券持有人将其持有的 4800 万元公司可转换债券转换为 300 万股普通股，每股面值 1 元，该可转换债券系 2002年 7 月 1 日按面值发行的三年期、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000 万元，票面年利率为 5%，溢价发行收入为 12300 万元，该公司采用直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资本公积为_万元。A5120B4820C4500D320 9、税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是_。A征税主体B纳税主体C纳税人D纳税担保人 10、某石油化工企业 2008 年 9 月月初库存石脑
5、油 90 吨，本月购入 2000 吨，月末结存 500 吨。本月共产出乙烯 430 吨、汽油 840 吨。当月销售乙烯 420 吨、汽油 830 吨，石脑油 1 吨=1385 升，汽油 1 吨=1388 升，石脑油和汽油的消费税额均为每升 0.2 元，当月应纳消费税_元。A5003.34B-2754.20C89803.75D011、关于车辆购置税的计税依据，下列处理正确的是_。A已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底蕊发生更换的，不再缴纳车辆购置税B抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税C库存超过三年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的
6、统一发票或有效凭证注明的汁税价格D免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满 10 年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满 1 年扣减 10% 12、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的_原则。A依法代理B自愿委托C独立、公正D维护国家利益和保护委托人合法利益 13、在民事诉讼中，无独立请求权的第三人_。A只能依法院的通知参加诉讼B诉讼地位相当于被告C可以通过起诉参加诉讼D一审中无权提出管辖权异议14、下列
7、属于非表意行为的是_。A当事人实施的意思通知行为B当事人实施的感情表示行为C事实行为D无效民事行为 15、某公州以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益。经注册税务师审核确定每年取得固定收入 50 万元。针对上述情况，下列说法正确的是_。A由于双办共担风险、共享收益，不征收营业税B由于该公司每年实际取得固定收入 50 万元，实质足将资产对外出租，征收营业税C以厂房出资于另一企业，合同规定双方共担风险、共享收益，对投资方不征收营业税，应征收企业所得税D以厂房出资于另一企业，应征收增值税 16、下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是_。A中国工商银行所属分行B国家邮政局及所属各级邮政
8、企业C铁道部直属运输企业D民航总局所属航空公司 17、某单位 2005 年 9 月取得下列收入：餐饮收入 68780 元；住宿收入 45600 元；销售自制的月饼取得收入 58000 元(单独核算)；打字复印取得收入 13560 元，其中包括纸张销售收入 7580 元；组织省内旅游取得收入 44370 元，其中包括代游客支付的交通费、住宿费、门票合计 15600 元，则该单位本月应纳的营业税为_元。A8633.5B10735.5C7835.5D7456.5 18、某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 6 月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过
9、主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 180 万元，外销货物取得收入 115 万美元(美元与人民币的比价为 1:7)，该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为 13%。该企业应退的增值税为_万元。A119.6B104.65C74.9D32.2 19、下列各项中，征收资源税的有_。A液体盐B人造原油C洗煤、选煤D煤矿生产的天然气 20、海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008 年 11 月从某生产企业购进摩托车(排量 280 毫升) 一批( 消费税税率为 10%)，取得增值税专用发票注明价款250 万元，增值税 42.5 万元，取得运输发票注明运输费用 8 万元，当月该批摩托车
10、全部改装加工成赛车型(排量为 325 毫升，消费税税率为 10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入 965 万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为_。A192.49 万元B225.05 万元C271.50 万元D289 万元 21、某酒厂 2009 年 7 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨不含税售价 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为_元。A362253.75B339877.62C362161.25D338798.84 22、下列各
11、项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是_。A购买国债的利息收入B企业在建工程发生的试运行收入C向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入23、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是_。A取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的 24、某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品取得含税收入 117 万元，销售免税药品 50 万元(不含税)，当月购入
12、生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为_万元。A14.73B12.47C10.20D17.8625、下述_情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。A税务师事务所被注销资格B税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C税务师事务所破产、解体或被解散D税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确
13、的有_。A企业改制中经评估增加的资金不贴花B债转股新增加的资金按规定贴花C对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花 2、注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有_。A对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减按 40%征收的优惠政策B对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减按 70%征收的优惠政策C对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受
14、减征 40%的优惠政策D对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减征 70%的优惠政策E对于独立矿山和联合企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山和联合企业收购的未税矿产品，是否按照本企业适用的单位税额，计算资源税3、关于税法解释中，下列说法不正确的是_。A税法执法解释不作为法院判案的直接依据B对税法条文的扩充解释并不违背立法原则和精神的C税法解释可以弥补税收立法中的不足D在税法解释的适用方面，具有优先适用效力的方法是合宪性解释 4、企业已入账的固定资产，可以调整其账面原值的原因有_。A根据国家规定对固定资产重新估价B增加补充设备或改良装置C根据实际价值调整原来的暂估价D
15、发现原记固定资产价值有错误E固定资产大修理5、下列关于企业筹资的说法不正确的有_。A可以通过应付账款筹资B筹资渠道和筹资方式中都涉及到留存收益C筹资渠道分为所有者权益资金的筹集和负债资金的筹集D企业的筹资方式有发行债券、银行信贷资金、利用未分配利润等E企业的资金来源主要有发行股票、银行借款、融资租赁、商业信用、吸收直接投资等 6、按照现行消费税规定，下列消费品应纳消费税的有_。A玻璃仿制饰品B鞭炮引线C影视演员化妆用的上妆油D合成金银首饰 7、根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有_。A利用石煤生产的电力B企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品C血站供应给
16、医疗机构的临床用血D生产销售的运七系列飞机E上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金 8、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是_。A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 9、甲、乙、丙、丁是一有限责任公司的股东。现甲由于要出国想转让其在公司的股权。以下说法符合公司法规定的有_。A如果甲转让给戊，则须乙丙丁中至少二人的同意B如果甲转让给乙，则无需其他股东的同意C丙不同意甲将其股权转让给戊，则其必须购买甲的股权D如果其他股东不同意甲的转让，则甲不得转让其股权E如果甲转让给
17、丙，需要乙丁的一致同意 10、关于税务规章，下列说法中正确的是_。A税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴B审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效11、企业所得税年度纳税申报表(附表十)广告费支出明细表中的“税收规定的扣除率”栏可以填写的内容不包括_。A2%B8%C15%D25%E100% 12、根据企业所得税的规定，下列属于“其他收入”的有_。A企业资产溢余收入B接受捐赠收入C违约金收入D特许权使用费收入E逾期未退的包装物押金收
18、入 13、某企业生产 1 种产品。单价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本 3000 元，销售量 1000 件，所得税率 30%。欲实现目标税后利润 1400 元，若其他因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至 2000 元以下B单价提高至 13 元以上C销量增加至 1200 件以上D单位变动成本降低至 7 元以下E所得税率下调 1%14、杨先生为某上市公司的普通职工，2009 年 4 月 18 日，该公司授予杨先生股票期权 80000 股，授予价 3 元/股；约定 2009 年 9 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2009 年 9 月 18 日杨先生以授予价购买股票 8
19、0000 股，当日该股票的公开市场价格 7 元/股。计算杨先生 2009 年 9 月份应缴纳个人所得税_元。A0B83500C89875D80125 15、依照个人独资企业法的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有_。A投资人自行清算的，应当在清算前 15 日内书面通知债权人B债权人应当在接到通知之日起 30 日内，向投资人申报其债权C投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告D未接到通知的债权人，应当在公告之日起 90 日内，向投资人申报其债权E投资人自行清算的，应当在清算前 10 日内书面通知债权人 16、该企业 2003 年度应纳营业税为_万元。A69B67.4C97
20、.4D99 17、下列存货中，企业应将其账面价值全部转入当期损益的有_。A已霉烂变质的存货B已过期且无转让价值的存货C生产中已不再需要，待处理的存货D对外捐赠的存货E因自然损耗而盘亏的存货 18、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，在我国缴纳所得税的法定税率有_。A3%B30%C24%D15% 19、下列各项中，属于影响融资租金的因素有_。A租金的结算方式B租赁设备价款C租赁设备用途D设备残值E租赁手续费和利息 20、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有_。A选择多元化的投资方向B合理确定资金数额和投放时间C正确
21、运用负债经营D降低企业风险E认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本 21、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是_。A2 人以上合伙经营且注册资金达到 10 万元以上B从事应税劳务月营业额在 100000 元以上C请帮 325 人(含 5 人)以上D从事货物销售，月收入额在 20000 元以上E从事货物销售，月收入额在 10000 元以上 22、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件有_。A必须是从外商投资企业取得的税后利润B必须自资金实际投入之日起 1 年内办理退税C再投资的经营期限不得少于 5 年D必须是确实缴纳了企
22、业所得税以后的利润23、关于投资风险价值的相关叙述中，错误的有_。A投资风险价值是指投资者因在投资活动中冒风险而取得的超过市场利率的额外报酬B标准离差率越大，风险越大，投资者要求的报酬率越高C风险报酬系数是企业承担风险的度量D投资的风险价值用相对数表示E投资收益期望值是各个随机变量以其各自的概率进行加权平均所得的平均数 24、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008 年 5 月的 25 日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有_。A企业提出延期缴纳税款的理由充分B企业如未在 5 月 25 日提出申请，最迟应于 6 月 10 日提出申请C省国税局应于收到报告之日起 20 日内作出批准或不予批准D若省国税局不允批准，则自 6 月 11 日起对企业加收滞纳金E若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于 6 个月后缴纳25、某企业生产一种产品，单价 8 元，单位变动成本 6 元，固定成本 2000 元，预计产销量为 2000 件，若想实现利润 3000 元，可采取的措施有_。A固定成本降低 1000 元B单价提高到 8.5 元C单位变动成本降低到 5.5 元D销量提高到 2500 件E单价降低到 7 元，销量提高到 2500 件
