1、辽 宁省 2015 年税务师考税法二：应纳税所考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某公司拥有船舶 2 艘，净吨位分别为 200.5 吨，180.7 吨。100 马力的拖船 1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额 5 元，该公司应缴纳的车船税为_元。A2155B2030C2500D2250 2、2008 年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价 860 万元，该证券买入价 780 万元；代收电话费取得手续费等收入 14 万元（其中包括工本费2
2、 万元）。2008 年第三季度该商业银行应纳营业税_万元。A24.85B24.95C63.7D63.953、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是_万元。A4400B4700C5600D7700 4、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为_。A处置收入与短期投资账面余额的差额B处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C处置收入与处置成本的差额D处置收入与已收取股利(或利息)的差额5、某证券公司 2i009 年 5 月以 8 元/股的价格购进 A 股票 50000 股，购人过程中发生各种费用
3、800 元；10 月将上述股票以 13 元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费 1950 元：10 月取得客户佣金收入 6000000 元，另代收证券交易监管费 8000元。该证券公司 10 月应缴纳营业税()元。A31244250B312500 00C312842 50D31290000 6、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。本月月初存货成本为10 000 元，售价总额为，5 000 元；本月购入存货成本为 50 000 元，售价总额为 60 000 元；本月销售收入为 60000 元。该企业本月销售成本为_元。A40 000B48 000C50000D12 000 7、若其他
4、因素不变，S 公司 2000 年的税前净利润比 1999 年增加 105000 元，则单位变动成本应降低_。A80B3C82D2 8、2009 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元，4 月份小说正式出版又取得稿酬 20000 元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月 16 日取得该上市公司分配的股息 6000 元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税_元。A5480B5080C4480D4800 9、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为_。A先分、后扣、再税B先扣、后税、再分C先分、后税D先税、后分 10、以下关于消费税的说法不正确的是_。A果啤与啤酒，应征消费
5、税B以白酒和酒精为酒基，加入香料、药材、补品配制或泡制的酒，按照“其他酒”中“复制酒”征税C宝石坯按规定应征收消费税D车身长大于 7 米(含) ，并且座位在 1023 座(含)以下的商用客车，不缴纳消费税11、公民甲、乙、丙分别出资 3000 元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约 1.1 万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是_。A无限连带责任B有限责任C按份责任D有限按份责任 12、美国一建筑企业于 2008 年 3 月 1 日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于_申请办理税务登记A3 月 15 日B3 月 16 日C3 月
6、30 日D3 月 31 日 13、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是_。A增值税B消费税C土地增值税D教育费附加14、该企业 2003 年境外所得允许抵扣的所得税为_万元。A39.6B36C20D26 15、以下属于备查类工作底稿的是_。A代理纳税申报工作记录B计税资料的汇总记录C税务机关有关纳税事项的鉴定D纳税审查工作底稿 16、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是_。A铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C总分机构分期预缴的企业所得税，50
7、%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 17、根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是_。A纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费B企业购买国债的利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D企业自建商品房转为经营 18、根据公司法规定，下列关于股份有限公司的设立说法正确的是_。A须过半数的发起人在中国境内有住所B采用发起设立的，发起人认购的股份不得少于公司股份总额的 35%C采用募集设立的，发起人应当自股款缴足之日起 45 日内主持召开公司创立大会D董事会应于创
8、立大会结束后 30 日内，申请设立登记 19、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是_。A对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届B企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届 20、下列关于营业税征税范围确定方法正确的是_。A建筑公司自建建筑物自用按建筑业缴营业税B民航地面服务应按交通运输业缴营业税C某
9、作家将小说著作权转让给一家出版社，按转让无形资产缴营业税D修理汽车按服务业缴营业税 21、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是_。A房屋出租的由承租人纳税B房屋产权出典的由承典人纳税C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 22、下列项目中，应征消费税的是_。A日杂商店出售的鞭炮焰火B酒吧销售的自制扎啤C解放牌卡车D销售使用过的小轿车23、该批进口小轿车应缴纳车辆购置税_。A87318 元B87537 元C436590 元D437684 元 24、下列职权中不属于税务机关职权的是_。A税收检查权B税收行政立法权C代
10、位权和撤销权D税收法律立法权25、当事人签订租赁合同约定的期限不得超过_，否则超过部分无效。A10 年B15 年C20 年D50 年二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某企业为小规模纳税人，2009 年 12 月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为 30900 元，则该企业应纳增值税为_元。A900B600C594.23D1188.46 2、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有_。A冶炼企业进口矿石B个体经营
11、者开采煤矿C独立矿山开采铁矿石D中外合作开采天然气E石化企业进口石油进行提炼3、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为_。A委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳D管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳E航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳 4、B 国稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税_元。A0B11200C16000D120005、债务人以非现金资产清偿债务时，以下影响债权人受让非现金资
12、产入账价值的有_。A债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券利息B债务人为该项资产计提的减值准备C该项非现金资产的公允价值D债权人重组过程中发生的运杂费、保险费E债权人未免除的债务金额 6、按照立法法的要求，根据税法效力的不同，下列说法正确的有_。A税收法律案的通过采取表决方式进行B税收法规的决定实行的是决定制C税收规章由部(局)务会议讨论通过D税收法律案的公布以全国人大公报上的法律文本为标准文本E税收法规由国务院主管税务机关负责起草 7、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为_。A课税对象是各税种划分的最主要标志B课税对象明确了各税种的征税范围C课税对象是国家据以征税
13、的主要依据D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的 8、下列有关存货的说法中，正确的有_。A因非货币性资产交换换出存货而同时结转的已计提跌价准备，不冲减当期资产减值损失B如果期初存货计价过高，则可能会因此而减少当期收益C存货采用成本与可变现净值孰低法计价，并不影响存货周转期的利润总额D当企业采用成本与可变现净值孰低法计价时，因跌价而产生的对损益的影响，只有在对该存货进行期末计价时予以确认E低值易耗品的摊销方法有一次摊销法、分次摊销法和五五摊销法 9、加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除_。A外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油 (代储协议
14、报税务机关备案)B加油站本身倒库油C加油站取暖的自用油D加油站检测用油 10、以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是_。A商业批发食品B商业零售烟洒C商业零售劳保工作服D销售自己使用过的小汽车E销售旧货11、在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是_。A依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉B被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前， 自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行C自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D自诉人无权委托诉讼代理人 12、下列有关车辆购置税
15、的表述中不正确的有_。A征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税B附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车 13、关于纳税人转让旧房及建筑物准予扣除项目的计算，下列表述正确的有_。A凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算B凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使
16、用权所支付的金额和旧房及建筑物的评估价格应按发票所载金额计算C对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除D对纳税人购房时缴纳的契税，不得作为“与转让房地产有关的税金 ”在税前扣除14、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有_。A净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系B资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系C存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系D销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系E资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系 15、车辆购置税的税款缴纳方法主要有_。A查账征收B自报核缴C集中征收缴纳D代征、代扣、代收E定期定
17、额 16、某发电厂与某公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费 30 万元，保管费 10 万元；第二份合同载明的费用合计为 50 万元(运费和保管费并未分别记载)。该发电厂签订的两份合同共计应缴纳的印花税为_元。A450B550C900D750 17、在采用每股收益无差别点分析法选择最佳资金结构融资方案时，与每股收益关系最直接的指标有_。A固定成本总额B变动成本总额C净利润D息税前利润E销售额 18、若 2006 年 1 月 1 日美林公司“递延所得税资产”账户余额为 0，则 12 月31 日“递延所得税资产”账户的借方余额为_万元。A2.013B23.133C31.68D33.693
18、 19、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以下列价格估定该货物的完税价格有_。A相同货物的成交价格估定B采用类似货物的成交价格估定C最大销售总量方法D计算估价方法E合理估价方法 20、该企业在计算当年企业所得税时，调减应纳税所得额的金额为_万元。A2B10C12D17 21、下列各项中符合逃避追缴欠税罪必须具备的条件的是_。A有欠税事实的存在B行为人为了不缴纳税款实施了转移或者隐匿财产的行为C行为人转移或隐匿财产的行为达到了足以使行为人逃税的程度D税务机关无法追缴税款的
19、数额在 5 万元以上E税务机关无法追缴税款的数额在 1 万元以上 22、夏某与杨某是针织厂仓库的保管员，某天晚上，两人因在库房里吸烟，烟头扔掉后没有踩灭，严重违反规章制度，引起库房失火，造成价值 5 万元的损失，夏某与杨某的行为构成的犯罪属于_。A共同犯罪B不是共同犯罪C重大责任事故罪D渎职罪E属于故意犯罪23、金银首饰消费税税率为_。A3%B5%C6%D8% 24、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有_。A外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税
20、费为计税基础C自创商誉的摊销年限不得低于 10 年D在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除E通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得25、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有_。A购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税D房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税E购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税
