存货与生产循环控制关键点汇总表(共4页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上（二）存货与生产循环控制关键控制点汇总表被审计单位： 编制人： 日期： 索引号：会计期间或截至日： 复核人： 日期： 页 次：说明：根据前述存货与生产循环控制的了解和评价，注册会计师需要识别存货与生产循环控制的关键控制点，并根据具体审计计划拟定的针对评估的重大错报风险实施的程序，对拟信赖的设计有效并被执行的关键控制点进行控制测试。 控制目标和关键控制点相关账户有关认定情况描述评价索引号一 不相容职务分离 1.生产计划编制人员与生产计划的审批人员分离2.存货发出的申请与审批,申请与会计记录3.存货处置的申请与审批,申请与会计记录4.存货盘点与监盘人员分离存货/营业成本/管理费用存在/发生;完整性/准确性二 计划和安排生产 1.定期编制生产计划并根据顾客订单或市场状态和存货分析及时调整