生产企业免抵退税会计处理(共9页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上一、免抵退税计算原理免抵退税的计算分两种情况： 1出口企业全部原材料均从国内购进。免抵退税的基本计算步骤为五步： 第一步剔税，计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格外汇人民币牌价(增值税税率一出口退税率)； 第二步抵税，计算当期应纳增值税额：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一(当期进项税额一当期免抵退税不得免征和抵扣税额)一上期期末留抵税额； 第三步算尺度，计算免抵退税额：免抵退税额=出El货物离岸价外汇人民币牌价出1：3货物退税率； 第四步比较，确定应退税额，比较当期应纳税额和免抵退税额的大小，取较小者； 第五步确定免抵税额。 2出口企业有进料加工业务。免抵退税的基本计算步骤为七步： 第一步计算免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(视同进项)=免税购进原材料价格X(出口货物征税率一出口货物退税率)； 第二步