《财务成本管理》备考笔记财务比率分析(共4页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上财务成本管理备考笔记：财务比率分析一，短期偿债能力比率营运资本流动资产流动负债营运资本是绝对数，不方便企业间比较流动比率流动资产/流动负债流动比率假设全部流动资产都可用于偿还流动负债如果流动比率比去年发生较大变动，或与行业平均值出现重大偏离，应对流动资产，流动负债的各个项目逐一分析，为了考察流动资产变现能力，还要分析其周转率。流动比率假设全部流动资产都可以变为现金并用于偿债，全部流动负债都需要还清，流动比率是对短期偿债能力的粗略估计。速动比率速动资产货币资金交易性金融资产各种应收款项速动比率假设速动资产都是可偿债资产影响速动比率可信性的重要因素是应收款项的变现能力，大量现销的几乎没有应收账款，应收账款较多的企业速动比率可能大于1。现金比率（货币资金交易性金融资产）/流动负债现金比率假设现金资产（即货币资金和交易性金融资产）是可偿债资产。现金流量比率经营活动现金