精选优质文档-倾情为你奉上2010年中级会计实务最后资料一、所得税甲公司2010年利润总额8000万元，所得税税率一直为25%，年初递延所得税资产余额为100万元（全部与损益有关），年初递延所得税负债余额为75万元（全部与损益有关），2008年与所得税有关的资料如下：（1）2010年6月投入使用的一项管理用固定资产，原价600万元，预计净产值50万元，预计使用年限10年。会计采用年数总和法计提折旧，税法规定按10年直线法折旧而且不考虑净产值。（2）2010年12月1日甲公司将自行开发的房地产对外出租。甲公司对房地产采用公允价值模式计量，该房地产账面余额为4000万元，未计提跌价准备，当日该房地产公允价值为5000万元。12月31日该房地产公允价值为5200万元。税法规定该房地产从2011年1月起按40年直线法折旧而且不考虑净产值。（3）2010年发生研发支出1000万元，其中500万元于7月1日形成无形资产，2010年已摊销50万元，该无形资产年末计提减值准备100万元；其余500万元计入了当期管理费用。（4）2010年10月购买B公司股票100万股
