精选优质文档-倾情为你奉上第二章 财务报表分析一、财务报表分析方法:连环替代法设F=A*B*C基数(计划、上年、同行业先进水平),首先置换A因素,再置换B因素,最后置换C因素,最后每个等式相减就能算出ABC变动对F指标的影响二、财务比率分析1短期偿债能力比率(1)净营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产长期资本=总资产-流动负债=营运资本+长期资产=股东权益+长期负债投资资本=股东权益+净负债=净经营资产投资资本回报率=税后经营利润/投资资本长期资本负债率=非流动负债/长期资本=非流动负债/(非流动负债+股东权益)流动比率=流动资产/流动负债=1(1-净营运资本流动资产)=1/(1-营运资本配置比率)营运资本配置比率=1-1/流动比率=营运资本/流动资产速动比率=速动资产/流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债现金流量比率=期末经营活动现金净流量/流动负债(2)属于流动资产但非速动资产:存货、预付款项、一年内到期的非流动资产、其他流动资产,其中应收账款属于流动资产,也属于速动资