初级会计实务重点章节账务处理分录(共9页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上交易性金融资产一、交易性金融资产的取得取得时交易性金融资产时：借：交易性金融资产（按公允价值作为其初始确认金额） 投资收益（相关费用）贷：其他货币资料存出投资款注：交易性金融资产所发生的相关交易费用应在发生时计入“投资收益”。二、交易性金融资产的现金股利和利息确认已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息：借：应收股利（应收利息） 贷：投资收益收到已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息：借：银行存款 贷：应收股利（应收利息）三、交易性金融资产的期末计量公允价值大于账面余额时： 公允价值小于账面余额时：借：交易性金融资产公允价值变动 借：公允价值变动损益 贷：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动四、交易性金融资产的处置借：银行存款（实际收到的金额） 贷：交易性金融资产成本（该金融资产的账面余额）