1、2017 年河南省内审师内部审计基础：信息技术运营的功能分类试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 2、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？A：
2、程序化终止B：冗余硬件C：活动日志考试用书D：交易出错日志3、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层 4、某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去
3、对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；5、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准 2440)。向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致B：要求排除对标准的参考C：受 标准的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的 6、某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：生产率下降；D：丧失灵活性。 7、如果编制工作底稿摘要，则其可
4、用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发现的所有进展情况。 8、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据 9、某公司只销售一种产品，销售单价为 40 美元，购入价为 20 美元。除工资外，销售人员还按销售额的 5%提成。去年，公司的(税后)净收入为 100，800
5、美元。公司应按 30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000 美元租金 60，000 美元工资 180，000 美元其他固定成本 32，000 美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的 10%，同时将工资支出减少 8 万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000 美元B：1， 630，000 美元C：1， 042，000 美元D：1，100，000 美元 10、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、
6、外部提供的资料A：、B： 、C： 、D：、 、11、对于采用 ISO9000 标准的好处，以下哪一项不正确？A：ISO9000 允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。B：ISO9000 认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C：公司采用 IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品。D：IS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。 12、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：协调与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的
7、评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 13、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约
8、翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。14、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，
9、目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 15、某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A：专家们根据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们根据标准开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 16、CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔
10、人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 17、哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训 18、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固
11、关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 19、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和
12、成效进行检查。 20、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉 21、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。 22、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不
13、会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。23、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有 和是对的；C：只有 和是对的；D：、和都对。 24、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是 50，总体规模是 2000。样本的平均值是$75，标
14、准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为 95%(Z=2)时，置信区间是多少A：$47-$103B：$71-$79C：$61-$89D：$73-$7525、每份单独的工作底稿至少应包含A：内部审计师的全面意见的表达；B：标记图例；C：所审核的内部控制系统的完整流程图；D：描述性标题。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门
15、的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定A：违反了内部审计师协会的职业道德规范。B：违反了标准中有关报告的规定。C：是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。D：A 和 B 2、作为制造公司环境，健康和安全(EHS)自我检查项目的一部分，对某指定工作区域或建筑的检查工作由一部分 EHS 职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS 职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS 经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查项目期
16、间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？A：不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当的监督。B：不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成所做出的最好评价。C：EHS 部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。D：在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的 EHS 成员对此信息进行检查，以验证终结信息。3、任何关于库存评价的风险模型一定包括以下哪一项？A：产品质量保证书B：卖方定价政策C：存货损耗费D：年度销售预测 4、在审计师开展以下哪项工
17、作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；5、下列情况中哪一项不属于导致审计风险评价清单遭到批评的原因A：数据的获取不统一B：由于太关注清单上的内容而难以判断C：清单附注说明，所有相关因素都已涉及D：暗示清单上每项内容都一样重要 6、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(RED FLAGS)。下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是A：建立在业绩表现基础上的报酬制度。B：专横独断的管理当局。C：实际结果与预算的常规比较。、D：只关注财务业绩增长的管理当
18、局。 7、根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失A：不恰当运用会计准则；B：不恰当的处理程序；C：自然暴露；D：资产的不合理利用。 8、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换 EDI 送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了 EDI 系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI 供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入 EDI 系统
19、。从EDI 供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？A：终端登陆控制。B：无含义信息总额；C：口令要求下；D：有效性测试。 9、CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受
20、这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 10、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是A：本期和前期废料销售收入进行比较。B：与负责收集和保管废料的职员进行面谈。C：将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。D：将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。11、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以
21、减少审计师在样本规模的选择上的不一致性要求审计师利用具有 95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。A：只有；B：只有 ；C： 和；D：、和。 12、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项A：确立业务目标和工作范围；B：获取有关被审计活动的背景信息；C：确认充分的信息以实现业务目标；D：确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。 13、以下_对于内部审计章程的陈述不正确？A：他确定了内部审计部门的责任和
22、权限B：列明内部审计部门所需要的最低限度的资源C：为评估内部审计部门提供依据D：应得到高级管理层和董事会批准14、下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同。A：把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统控制和程序安全；B：所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议提交给本地的管理当局或其他接收审计报告的人；C：电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用；D：审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。 15、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序
23、。在制定这些政策时最重要的考虑是A：不受律师客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取；B：内部审计师的工作成果受披露权的保护；C：以很机密的方式创建的记录受披露权的保护；D：揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。 16、在应收帐款审计过程中，审计人员计划与供应商联系确认帐款余额是否正确。这类与组织外部人员的沟通如何授权？A：内部审计部门的政策与程序规定；B：内部审计准则规定；C：内部审计责任规定；D：内部审计部门章程规定。 17、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了“是什么样“ 流程图?A：定义B：测量C：分析D：改进 18、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。依
24、据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容A：持续教育机会与业绩评价；B：明确的职业生涯规划与咨询；C：明确的培训规划与章程；D：工作描述与有竞争力的薪资水平。 19、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是A：市场追随者策略；B：专门化市场策略；C：市场领袖策略；D：市场挑战者策略； 20、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？A：实地查看设备以确定是否有重大变化。B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。C：对存货进行实物盘点。D：抽取产
25、成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。 21、服务的特征不包括以下的哪一项?A：无形性B：同质性C：易逝性D：不可分割性 22、在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？A：为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。B：就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。C：针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。D：评估主要部门的风险程度。23、某电子制造商计划以合同价格购进大批量计算机芯片，在此之前希望了解芯片的质量是否达标。评价计算机芯片的质量需要确定芯片的测试数量。可用的技术是A：线性规划。B：回归分析。C：排队论。D：统汁抽样。 24、在大多数组织，内部审计责任范围的迅速扩张要求不断地进行后续教育。确立部门培训方案的主要目的是A：遵循行业组织对后续教育的要求。B：利用审计日程安排之外的空闲时间。C：帮助员工实现个人职业目标。D：实现个人和组织的双重目标。25、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是A：缺货成本，包括丧失顾客的成本。B：预期存货需求的季节性影响C：通过经济订货量模型计算出的最佳订货量D：存货的单位成本和报废可能性
