1、案例 1无宜松竹门窗有限公司成立于 2002 年 9 月，注册资金 490 万元，专业制作和安装房屋门窗，信用评估等级为“AAA”级。法人代表陈怀林、李芬芳夫妇二人均是雄州镇人，个人信誉程度一般，家庭关系稳定。公司现租赁原园林村五金厂的场地，新厂区位于科技园区，占地 11 亩，建筑面积近 3000 平方米。目前，新厂房已装修结束，达到生厂条件，价值约 500 万元，尚未使用；帕萨特、本田和货车各一辆，目前估值计约 35 万元；自动焊接机、冲床、铝合金设备等约 300 万元；存货（铝材、塑钢型材、玻璃等原料和已完成的窗户）总价约290 万元；工程未结款及质量保证金约 560 万元。 该公司于 2
2、010 年 2 月在无宜农村商业银行龙池支行贷款 300 万元，期限是2010 年 2 月 12 日至 2011 年 1 月 20 日，年利率 8.16%。贷款到期前正常支付利息。该笔贷款由无宜隆泰房地产开发公司提供保证担保，该开发公司 2009 年末资产总额 2079 万元，负债总额 1162 万元，注册资本 800 万元。 经专题调查发现：（1）无宜松竹门窗有限公司目前在手的项目有七个，合同金额共 1700 万元，均未完工，甲方严格执行合同无法结算；（2）公司货款回笼多以现金的形式，支票、本票等票据往往直接背书转让，从银行账面反映的不多；（3）借款人以自然人名义在他行借款出现多次逾期现象，
3、借款人在品格、还款意愿上存在的不足；（4）该客户尽管以往也有过逾期的记录，且有大额资金赌博现象；（5）借款人的新厂房（10 亩地，3000 平米的厂房及办公楼）已抵押给交通银行，08 年 1 月份才转贷 200 万，期限 1 年；从何远处借款 210万元，新厂房的两证押在何远处（贷款逾期后发现）。目前新厂房已租给永江汽车租赁 公司，可能另有 100 万元的个人借款；（6）保证人在贷款到期后无能力履行代偿责任。 请分析该案例，请回答下列问题： （1）对于客户经理岗位来说，该笔贷款业务存在哪些风险点？ （2）该客户经理当前应建议银行采取哪些措施？ （3）今后办理此类业务时客户经理应把握哪些要害？答
4、案：(1)该笔贷款存在的主要风险点包括：企业自身经营风险、法人声誉风险、法定代表人个人违约风险A 企业经营现金流风险。企业目前大量应收账款尚未结算，面临现金流经营压力较大；B 财务核算风险，企业在会计核算中存在大量的坐支情况，贷款债权人无法有效监控企业资金流；C 股东个人还款信誉较差；存在赌博和违约记录D 企业法人经营持续性存在风险，其经营场所为租用，自有场所已经抵押他行；E 保证人资格和违约风险；（2）采取措施：A 冻结企业基本账户，要求企业追加其剩余设备、存货进行抵押；B 书面提示担保人要求其明确其担保责任，否则提起诉讼；C 要求企业追加其在建项目项目合同中，甲方回款账号必须为本行基本账户
5、，同时书面提示项目甲方；D 要求企业提前归还贷款（3）加工企业贷款控制风险点：主要包括企业现金流、法人经营场所，担保方式必须为抵押、股东征信情况、企业征信情况、企业财务核算情况。案例 2：请根据调查报告摘要回答问题（因四舍五入和报表简化，报表科目不平）：借款人北京蒙山茶叶有限公司申请流动资金贷款 300 万元，期限 1 年、利率上浮 30%，用于茶叶季节性收购，还款来源为销售收入。股东及实际控制人分析：公司注册资本 470 万元人民币，俞某出资 50 万元，占比 10.64%；朱某出资 235 万元，占比 50%；周某出资 185 万元，占比 39.36%。实际控制人俞某。2004 年，公司搬
6、至马连道茶叶街，房产面积为 5000 多平米，为上下两层的精品茶庄，以股东和股东亲戚等 7 人名义 5231 万元购买，首付款约 3000 万元，已支付 500 万元首付款，今后每月支付43 万元首付款；太平洋银行按揭款约为 2200 万元，5 成 8 年，银行按揭手续已办理完毕，月供约 30 万元。产品介绍：公司主营产品 蒙山有机茶为纯天然，无污染，是茶叶市场的亮点，销售额逐年上升，市场影响力日益增大。公司为最早生产、开发有机茶的企业之一，已顺利通过 ISO9001:2000 质量管理体系认证，并获得国际 IMO 有机食品认证机构认证证书。竞争优势为：纯天然，无污染，健康环保，从生产、种植、
7、加工、包装、运输及贮存都没有涉及污染，经过有机食品权威机构认证。“蒙山”系列有机茶已成为京城茶市的有机茶第一品牌，2004 年，蒙山茶叶被评为“北京名牌产品”。产品成本主要包括：鲜叶收购成本、加工成本、水、电等费用。相比主要竞争对手，不管是国营企业，还是私营企业，产品价格及质量均具有强大的竞争力。主要的竞争对手为北京的老字号及相对优秀的茶叶私营企业，老字号的优势是基础比较扎实，资金相对雄厚，品牌知名度在大众比较好；劣势是体制缺乏灵活性，经营成本高，在产品价格及市场运作上没有竞争优势。蒙山茶叶主要产自两个茶叶基地，即浙江省武义县与广西横县。浙江省武义县共有茶园 2 万多亩，广西横县共有茉莉花基地
8、 1000 多亩。茶园均通过中农质量认证中心、国际瑞士 IMO 的有机食品认证机构的认证，并且每年认证一次。财务情况：预付帐款分别为预付云南龙生公司花茶款 23 万；世纪之旅公司的大茶庄空调主机款 65 万；山东茶叶罐款 8 万；其余为与茶叶生产商预付款。其他应收款 61 万为文化公司装修款。应付帐款为武义骆驼砖茶厂茶叶款 6 万元；杭州方园制罐厂茶叶罐款 6 万元；杭州龙冠厂茶叶款 5 万；蒙山（武义）应付 332 万。其他应付款主要为企业间拆借款，包括陶然亭上下管道处 100万元，北京金建投资 44 万元，农行燕郊支行 15 万元，厦嘉物业 25万元，滨河创业广告公司 60 万元，广安集翠
9、公司 90 万元，华胜万鑫玩具公司 20 万元，物通兴宠种养基地 50 万元。借款原因分析：公司与浙江武义郁清香茶叶公司、武义县金阳茶厂、武义嘉木农产品公司、横县三月三茶行、云南龙生公司分别签订总价为 800 万元的茶叶采购合同，公司自有资金不足以支付货款，申请贷款 300 万，期限一年。现有 200 万元贷款为第三方存单质押。非财务因素：除总部大茶庄外，有 38 家销售分店，包括 18 家自营店及 20 家加盟店，分布区域以北京为主，部分网络辐射至山西、河北、浙江等省。加盟店每年缴纳加盟费 3 万元；自营店收入大部分存入储蓄账户，每月总部上门收款，同时盘点库存，收款现金归入总部财务部，并向自
10、营店开具收据；总部大茶庄每日的各种现金、支票等当天入总部财务管理。2005 年 79 月销售收据汇总分别为392 万、370 万、627 万；当年累计销售超过 4000 万元，报表反映1412 万。资产负债表2005 年 9 月 单位：万元项目名称 期初 期末 项目名称 期初 期末流动资产： 1418 1422 流动负债： 963 1050 货币资金 22 37 短期借款 400 200预付货款 175 350 应付帐款 180 370其它应收款 323 61 其他应付款 365 465存货 841 945所有者权益 496 483实收资本 470 470固定资产： 42 111 资本公积 3
11、 3未分配利润 23 10资产总计 1460 1533 负债及权益总计 1460 1533损益表2005 年 9 月 单位：万元项目 本月数 本年累计数一、主营业务收入 230 1412减：营业成本 167 948销售费用 19 149二、主营业务经营利润 43 306减：管理费用 33 274三、 经营利润 4 7四、利润总额 4 7五、净利润 3 5问题：（1）单纯从借款人方面进行分析，贷款的主要风险有那些？（2）从防范风险的角度分析，应如何设计贷款方案？（3 ）如客户提供合格的担保，贷后管理如何控制风险？单纯从借款人方面进行分析，贷款的主要风险有那些？（10 分）答：主要风险点有：（1）
12、企业为个人控股企业，财务报表不规范，资金使用随意性强，我行难以监控。报表显示收入仅为 1402 万元，企业大部分收入没有开票入账。（2）按揭占压资金比较严重。企业现有总店房产为个人名义购买，不在企业账上体现，无法掌握企业真实资产，房产首付和月供由企业销售收入支付。每月还款约 73 万元。（3）企业在支行结算较少，支行监控难度较大。（4）财务结构不太合理。如资产负债率 69、流动比率 1.35、销售毛利率 22、销售利润率 0.35等；从报表上分析，不太理想。（5）关联企业和关联交易的风险。主要经营场所的产权为实际控制人等个人所有。（回答正确一个要点得 2 分；没有分析，但计算财务指标的，可酌情
13、给 2 分；能够提出其他独到的分析的，可酌情按要点给分）从防范风险的角度分析，应如何设计贷款方案？（10 分）答：担保公司担保，在设置反担保时有以下选择（5 分）：（1） 利用房产的权益作为反担保；（2） 以股东或总店房产的产权人的个人连带责任作为反担保；（3） 以商标作为反担保；（4） 以第三方保证的方式选择反担保；（5） 以存货作为反担保。没有担保公司或存单质押时的担保条件设计（5 分）（1） 企业把存货存放在本行指定的仓库并以仓单质押；（2） 以第二抵押权人的方式办理房地产抵押担保；（3） 由产权人与开发商调整购房计划，使部分房产为全款购房，符合抵押的条件；（4） 股东提供其他房产抵押担保；（5） 提供第三方法人连带责任担保；如客户提供合格的担保，贷后管理如何控制风险？（10 分）参考答案：贷后的监管措施包括：（1）要求企业主要通过本行办理结算及自营店储蓄收款，以利于我行分析企业的销售变化，并对资金流向进行监控；（2）重点关注企业房产按揭款和首付款的支付情况，如果存在延迟支付的情况，应做好贷款保全工作；（3）监控核心资产的变化、转移情况，特别要定期检查存货的质量、周转情况，以印证销售情况，掌握资产质量情况；（4）根据企业实际销售情况编制财务报告，并分析财务变化的趋势；（6） 监控关联交易情况。（能够提出其他独到的分析的，可酌情按要点给分）
