精选优质文档-倾情为你奉上第十一节所得税会计相关的合并处理所得税会计概述内部应收款项相关的所得税会计的合并处理内部交易存货相关所得税会计的合并处理内部交易固定资产等相关所得税会计的合并处理一、所得税会计概述二、内部应收款项相关的所得税会计的合并抵销处理（一）抵销个别报表中确认的递延所得税资产的期初数借：期初未分配利润（期初坏账准备余额所得税税率）贷：递延所得税资产（二）抵销个别报表中确认的递延所得税资产的期初数与期末数的差额借：所得税费用（坏账准备增加额所得税税率）贷：递延所得税资产或相反分录。先抵期初，再抵差额【教材例27-53】甲公司为A公司的母公司。甲公司本期个别资产负债表应收账款中有1 700万元为应收A公司账款，该应收账款账面余额为1 800万元，甲公司当年对其计提坏账准备100万元。A公司本期个别资产负债表中列示有应付甲公司账款1 800万元。甲公司和A公司适用的所得税税率均为25%。抵销分录为：借：应付账款1 800贷：应收
