第七版财务报表分析知识点(共10页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上主要指标计算1偿债能力指标偿债能力，是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。（1）短期偿债能力指标财务比率公式（记忆：均属于分子比率指标）流动比率流动比率=（流动资产流动负债）100%速动比率速动比率=（速动资产流动负债）100%现金比率现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债100%现金流动负债比率经营活动现金净流量/流动负债100%其中：流动资产=流动资产-存货（2）长期偿债能力指标分类公式（记忆）资产负债率资产负债率=（负债总额资产总额）100%有息资本比率有息资本比率=（带息的流动负债+带息的长期负债）/（带息的流动负债+带息的长期负债+股东权益）100%长期资本负债率长期资本负债率=长期负债/（长期负债+股东权益）100%偿债保障比率偿债保障比率=（经营活动现金流量净额/负债总额100%利息保障倍数利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利