精选优质文档-倾情为你奉上现金流量表的编制一直被会计人员视为难题。大部分中小企业对现金流量表的编制采取回避的态度，实在回避不了的，在编制过程中也普遍存在着凑数字的现象，这影响了会计信息的准确性。为解决现金流量表的编制难题，笔者根据自己的经验，设计了现金流量日记总账。利用现金流量日记总账的记录，就可以方便地实现这一目标。 流量表日记总账格式 1.现金流量日记总账分为现金及等价物、现金流量和净流量三个项目，外加时间、凭证、摘要等辅助栏目。现金及等价物栏目用来反映广义现金（现金流量表中现金）的增减变化，它具体分为现金、银行存款和其他货币资金三个子项，每个子项再分为借方和贷方，分别用来记录“现金”的增加和减少；现金流量栏用来记录“现金”的流入和流出情况，它具体分为经营活动、投资活动和筹资活动三个子项，每个子项再分为流入（贷）和流出（借）两栏，分别反映现金的流入和流出；净流量栏用来反映现金流量的结果，它分为增加和减少两个子项，用来反映一定时期现金流动的结果；时间、凭证、摘要等辅助栏目的作用与普通账簿相同。 2.现金及等价物的增加（借）和减少（贷）与现金流量栏中的经
