1、2017 年江西省税务师涉税服务法律：留置权试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是_。A将该批货物视同销售计算销项税额B不得抵扣该批货物的进项税额C不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额 2、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以_。A解除合同B向法院起诉C中止履行D将标的物提存3、某企业对 Y 公司进行投资，截止到 204 年底，其 “长期股权投资”科目
2、的余额为 500000 元，占 Y 公司股东权益总额的 25%，符合权益法的条件。此后，Y 公司连年发生亏损，207 年底，累计亏损达到了 2200000 元。此时，该公司对 Y 公司的“长期股权投资”科目的余额应为 _元。A500000B-200000C-50000D0 4、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为 600 万美元，经营期为 15 年。开业后前 10 年的经营情况如下： (单位：万元)A年度B1994C1995D1996E1997F1998G1999H2000I2001J2002K2003L应纳税所得额M-90N30O-10P50Q60R-30S90T-40
3、U100V505、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供_。A工商执照原件B税务登记证原件C所得税完税凭证D土地使用权证书 6、某新办中外合资经营企业 1997 年至 2002 年的盈亏情况分别为：-100 万元、-20 万元、 20 万元、30 万元、30 万元、50 万元，其开始获利的年度为_年。A1997B2000C2001D2002 7、某公司拟发行 5 年期债券进行筹资，债券票面金额为 100 元，票面利率为12%，每年年末付息一次，当时市场利率为 10%，那么，该公司债券发行价格应为_元。A93.22B100C105.35D107.58 8、我国最高立法机关正式建立以后首
4、次通过的税收法律是_。A全国税政实施要则B 文化娱乐业条例C 农业税条例D关于统一全国税收的决定 9、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是_。A批发白酒B批发雪茄烟C批发卷烟D批发金银首饰 10、税法的效力范围表现为_。A空间效力、时间效力、历史效力B空间效力、时间效力和对人的效力C空间效力、社会影响效力和对人的效力D空间效力、时间效力和对事的效力11、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资 1000 元和 8000 元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款 3000 元。该个人每月应缴纳的个人所得税为_元。A12
5、65B665C1105D525 12、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是_。A保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的 10%计算限额B保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额C其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的 5%计算限额D企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除 13、某企业拟投资 9000 元，经预计，该项投资有效期为 4 年，每年现金净流入额依次为 240 元、3000 元、4000 元、3600 元，若贴现率为 10
6、%，则其现值指数为_。A1.125B1.12C1.127D1.12814、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按_征税。A工资薪金B承包转包C劳务报酬D个体户经营所得 15、A 公司为 2007 年新成立的公司，2007 年度的销售收入为 6000 万元，利润总额为 5000 万元，2007 年共发生广告费支出 1200 万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。2007 年适用的所得税税率为 33%，根据 2007 年颁布的新所得税法规定，自 2008 年 1 月 1 日起该公司适用所得税税率变更为 25%，同时税法规定广告费支出不超过当年
7、销售收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是_。AA 公司应确认的应交所得税为 1575 万元，递延所得税资产为 75 万元BA 公司应确认的应交所得税为 1575 万元，递延所得税负债为 75 万元CA 公司应确认的应交所得税为 1749 万元，递延所得税资产为 75 万元DA 公司应确认的应交所得税为 2079 万元，递延所得税资产为 99 万元 16、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在_万元以上。A500B1000C5000D10000 17、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产
8、的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担_。A按份责任B违约责任C公平责任D连带责任 18、该企业 2000、2001、2002 年度共纳企业所得税_万元。A66B96C128D192 19、某海洋运输企业 2009 年 5 月 20 日购置一艘船舶，净吨位是 26.5 吨，并在6 月 1 日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010 年 3 月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是 3 元/吨。则应补缴的 2009 年的税款是_元。A43.75B50C45.5D52 20、某经营进口汽车的汽车销售公司 2009 年 3 月直接从韩国
9、进口一辆自用的小轿车(轿车排量为 1.6 升) ，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为 184000 元，海关征收关税 36800 元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税 40800 元、消费税 19200 元。该公司应纳车辆购置税_元。A1 2000B36800C24000D40000 21、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。A营业外收入B资本公积C专项应付款D递延收益 22、甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值 500 万元，甲公司每年支付租金
10、 200 万元，分 3 年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为_元。A250B300C500D60023、根据企业破产法规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起_内通知已知债权人。A10 日B15 日C25 日D30 日 24、销售不动产，纳税义务发生时间为_。A收到预收款当天B收到全部款项当天C签订销售合同当天D不动产所有权转移当天25、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是_。A在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款C对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管
11、，不得私自销毁，以备纳税检查D对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税务行政复议决定的类型有_。A维护具体行政行为B补正具体行政行为C决定一定期限内履行D撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为E移交司法机关处理 2、税额式减免是指通过直接减少应纳税额的方式实行的减税、免税，下列属于税额式减免的有_。A全部免征B免征额C减半征收D重新确定税率E核定减免率3、下列有关资产组及其减值的说法中，正确的有
12、_。A在可确定单项资产可收回金额和资产组可收回金额的情况下，应该按照资产组计提减值B资产组是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本独立于其他资产或资产组产生的现金流入C资产组的可收回金额应当按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D包含商誉的资产组减值损失金额应当直接冲减资产组内的各项资产E包含商誉的资产组发生减值的，减值损失应先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，然后根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 4、计提固定资产折旧的直线法包括_。A平均年限法B工作量法C年数总和法D偿债基
13、金法E双倍余额递减法5、唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括_。A采用“量出制入”原则B实物税与货币税并重，并以实物税为主C税款分春秋两次缴纳D“户税”按十等分摊E鳏寡孤独及赤贫者免征 6、外商投资企业和外国企业所得税法中，关于外国企业在中国境内设立的机构、场所是指_。A生产、经营机构B生产、经营场所C营业代理人D代扣代缴人 7、下列各项中，符合契税有关规定的有_。A土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定B债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税C以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包
14、括在内D契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天E符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效 30 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报 8、不适当的行政行为应属于_。A有效行政行为B无效行政行为C可撤销行政行为D应废止行政行为 9、企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是_元。A325B400C525D650 10、根据企业破产法的规定，破产清算组由_成立。A工商行政管理机关指定B企业的上级主管机关指定C人民法院指定D破产企业全体债权人授权11、抵押权具有_。A从属性B可分性C物上代位性D价值权性 12、关于税收法律关系的性质，可分成以下_几种学说。A权力关
15、系说B义务关系说C债务关系说D强制关系说 13、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有_。A最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B所有非运输车辆实行法定免税C长期来华的专家购买 2 辆小轿车自用都可以免税D购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税E购买自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税14、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有_。A以房地产抵债而发生房地产产权转移的B被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的E将房产捐赠给子公司 15、下列增值税纳税人
16、中，不予办理一般纳税人认定手续的有_。A小规模生产企业B个体经营者C小规模商业企业D全部销售免税货物的企业 16、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点_。A无偿B连续C让渡D单向 17、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有_。A李某获得侵占其专利权的经济赔偿 60000 元，此项收入应缴纳个人所得税9600 元B王编导 2004 年 6 月在 A 制片厂任职时，从制片厂取得了 10000 元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税C林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户，在 2004 年的结息日取得利息收入 96 元，该利息不属于利息所得税的征
17、收范围D周某为 A 公司进行室内装潢设计，A 公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬 65000 元，A 公司代扣周某的个人所得税为 20294.12 元 18、下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有_。A第一次购买住房的个人应征收契税B契税由承受人纳税，即买方纳税C承受荒山、荒滩土地使用权的，免征契税D契税的纳税人也包括国有经济单位 19、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有_。A纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额C纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额D纳税人以还本方式销
18、售货物，不得从销售额中减除还本支出 20、下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有_。A各项利息支出B土地征用及拆迁补偿费C转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税D纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用 21、公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中，正确的是_。A公司章程不能对公司的经营范围作出规定B公司的经营范围中属于法律、行政法规规定必须经批准的项目，应当依法经过批准C公司章程可以改变经过登记的公司经营范围而无需办理变更登记D公司超越经营范围对外订立的合同无效 22、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是_。A
19、纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量C金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量D连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量E纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量23、下列有关售后回购处理正确的有_。A售后回购核算中不会涉及到发出商品的核算B有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条什的，销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理C有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，仍应将回购价格大于原售价的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用D售后回购在任何情况下都不确认收入E采用售后回购方式销售商品的，一般情况下收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用 24、行政诉讼中可以作为书证的文书包括_。A书面鉴定结论B行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录C录像资料D证人证言材料25、下列各项收入中，应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有_。A取得的国库券利息收入B国库券转让收益C股票转让净收益D接受的非货币资产捐赠
