精选优质文档-倾情为你奉上第8讲怎样阅读现金流量表（上）现金流量表基础【本讲重点】现金流量表及其结构企业经济活动的分类现金流量表五个方面的作用什么是现金流量表现金对于一个健康的财务机体来说，现金要具有流动性，现金的流动表明企业有生命力。企业管理者把现金当作一个企业的血液来看待，说明了现金在企业管理中的重要地位。实际生活中的现金由两部分组成：货币资金和现金等价物。1货币资金资产负债表流动资产的第一项是货币资金，它是现金里最重要的部分，主要包括三部分：（1）现金即企业放在保险柜里的钱。（2）银行存款即企业存在银行随时可以用于支付的存款。（3）其他货币资金，如果企业到异地采购商品，由于不便随身携带现金，只能采用汇票的形式。把现金汇往异地，这笔钱不在保险柜里，也不在本地存款账户里，但是它仍然是货币资金，所有权是企业的。这样的货币资金统称为“其他货币资金”。2现金等价物按照国际惯例，现金等价物特指期限在3个月内的短期债券投资。在现实生活中，期限在3个月内的债券投资风险比较小。现金等价物虽
