1、2016 年上半年山东省税务师考涉税服务实务考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用_A固定利率B浮动利率C加息利率D贴现利率 2、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是_。A允许税前扣除应税所得额的 3%B允许税前扣除应税所得额的 30%C允许税前扣除应税所得额的 10%D允许税前全额扣除3、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有_。A已满 16 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的B主动消除或加重违法危害后果的C受他人指使的违法行为D
2、配合行政机关查处违法行为有立功表现的 4、北京某化学品制造公司从大庆石油公司购入一批化工原料。购买后大庆石油公司给出的付款条件为 2/10，1/30，N/50。该笔材料购买业务的总价款为 468万元(其中价款 400 万元，增值税额 68 万元)，北京某化学品制造公司于购货后第 29 天支付了全部货款。请问北京某化学品制造公司于支付日应作的账务处理为_(单位：万元)A借：应付账款 468 贷：银行存款 464 财务费用 4B借：应付账款 468 贷：银行存款 463.32 财务费用 4.68C借：应付账款 468 贷：银行存款 464 营业外收入 4D借：应付账款 468 贷：银行存款 464
3、 营业外收入 45、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是_。A增值税B消费税C土地增值税D教育费附加 6、甲乙两方案投资报酬率的期望值均为 20%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是_。A甲方案风险大于乙方案风险B甲方案风险小于乙方案风险C甲乙方案风险相同D甲乙方案风险不能比较 7、个体工商业户建立简易账簿应采用_。A活页式B卡片式C台账式D订本式 8、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征收个人所得税。A特许权使用费所得B稿酬所得C劳务报酬所得D其他所得 9、某公司业务员因非法出售增值税专用发票，被依法判处管制二年
4、，根据我国刑法规定，该刑罚应由_执行。A人民法院B人民检察院C原所在单位D公安机关 10、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009 年 7 月开采锌矿石400，万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿 300 万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009 年 7 月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿 10 形吨，锰矿 2 元/吨) A3030B3400C4030D603011、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为 365万元，应付融资租赁款的现值为 360 万元，另发生运杂费用 16 万元
5、，安装调试费用 20 万元，租赁业务人员的差旅费 4 万元。该固定资产的租赁期为 10 年，同类固定资产折旧年限为 10 年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为_万元。A39.6B40C44D50 12、某酒厂外购已税酒精 100 万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5 万元，则该日化厂应纳消费税为_万元。A43.875B18.875C32.5D12.5 13、车船税的计税依据形式不包括_。A辆B马力C净吨位D自重吨位14、礼花厂当期出口应退增值税为_万元。A21.71B58.288C325D266.71 15、税收法
6、律关系产生的标志是_。A纳税人办理或重新办理税务登记B征税主体与纳税主体的同时存在C引起纳税义务成立的法律事实D征、纳双方权利与义务关系的形成 16、丁公司拟投资 8000 万元，经测算，该项投资的经营期为 4 年，每年年末的现金净流量均为 3000 万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432 ， PVA（20%，4）=2.5887）A17.47B18.49C19.53D19.88 17、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期_年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。A1B2C3D5 18、下列行为中，应征增值税的是_。A银行销售金银的业
7、务B银行开办的融资租赁业务C集邮公司销售护邮袋D发行体育彩票业务 19、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是_。A海关审定的租金B海关审定的留购价格C货物的成交价格D一般进口货物估定的完税价格 20、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则_。A教唆者不构成犯罪B教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚C教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚D教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚 21、甲机床厂 1995 年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000 年5 月出口机床 40 台(其中 20 台为进料加工复出口的产品)，出口收入
8、为离岸价80 万美元。本月国内销售机床 100 台，销售收入 600 万人民币，国内购进货物全部进项税额为 200 万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50 万元，出口退税率为 15%，外汇牌价为 1：8.30。该机床厂 5 月份应退增值税税额为_万元。A35.12B92.10C99.60D68 22、该企业 2003 年境外所得允许抵扣的所得税为_万元。A39.6B36C20D2623、注册税务师每次注册有效期限为_年，有效期满前 3 个月，注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。A1B2C3D5 24、军队军
9、工系统的下列业务中，应当征收增值税的是（）。A军队系统企业为部队生产弹药B军需工厂对民众销售服装C军工工厂为生产军需品而相互提供模具D军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材25、某油田所在地为甲省，其油井分布在甲、乙两省。11 月份位于甲省的油井产原油 15 万吨，位于乙省的油井产原油 5 万吨，当月用于加热、修井的原油共 0.5 万吨，这部分原油按产量分摊，该油田资源税单位税额为 8 元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为_万元。A160B156C120D117二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。
10、错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、2004 年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目是_。A财务费用B公益、救济性捐赠C因自然灾害造成的原材料损失D特许权使用费 2、下列应在我国缴纳营业税的项目有_。A国内企业售给境外某公司一项专有技术B国内企业购入境外某企业一项专利权C国外保险公司为境外厂房做的保险D国内保险公司为出口货物做的保险3、甲技术机构委托专家乙开发一项新技术，并签订了合同。在技术开发中关于风险责任承担的判定说法错误的是_。A按合同约定由研究开发方承担B如果合同没有约定的，风险责任应由当事人合理分担C如果合同没有约定的，风险责任应由人民法
11、院判决D按合同约定由委托方承担 4、根据行政诉讼证据有关司法解释规定，_。A当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出B当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中出示，并由当事人质证C人民法院在调取证据时，不得调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据D人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场E原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据5、车辆购置税的缴款方法有_。A自报核算B集中征收缴纳C代征、代扣、代收D查定征收 6、企业的法定盈余公积，可以用于_。A弥补亏损B转增资本C分配股利
12、D对外捐赠E对外投资 7、根据规定，行政诉讼中要延长起诉期限应符合的条件是_。A起诉期限的耽误是自身原因引起的B由于法定事由耽误起诉期限的，在障碍消除后的 10 日内，可以申请延长期限C当事人申请延长期限的规定是法定的，不必经人民法院准许D当事人申请延长的期限是否准许应由人民法院决定E起诉期限的耽误是由于不可抗力或其它特殊情况 8、某外贸企业，2009 年 2 月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是 120000 元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款 80000 元，则当期外贸企业可以获得
13、的出口退税额为_元。(服装出口退税率17%，其他纺织原料及制品出口退税率 13%)A17200B20800C30000D31600 9、税法从法律性质看，对其表述正确的是_。A税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 10、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有_。A购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用 (不含增值税)B进口自用轿车的计税依据不含关税C受赠大客车的计
14、税依据是最高的计税价格D购买免税轿车的使用期限已超过 10 年，不再征收车辆购置税E车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定11、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是_。A发生的修理支出达到固定资产原值 15%以上B经过修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上C经过修理后的固定资产被用于新的用途D被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 12、下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有_。A提取法定盈余公积B发行可转换公司债券C外商投资企业提取职工奖励及福利基金D企业发生净亏损E用盈余公积转增资本 13、下列项目中，属于
15、借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围的有_。A国内采购的生产设备B自行制造的用于对外出售的大型船舶C经营性租赁租人的生产设备D自行制造的并自用的大型生产设备E自行建造的用于对外投资的建筑物14、下列开支项目中，按规定应列入期间费用的是_。A技术转让费B业务招待费C职工教育费D违约金支出 15、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是_元。A12862B12724C14280D19250 16、下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有_。A厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B货物运抵境
16、内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C进口关税及其他国内税收D由买方负担的包装材料和包装劳务费用E_进口前的境外考察费 17、注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制_，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。A利润表B应税所得表C留存利润表D资产负债表E所得税年度申报表 18、税务规章是指对征纳双方具有普遍约束力的税收规范性文件。下列有关税务规章的表述，正确的有_。A立法法颁布后，国家税务总局才有税务规章制定权B税务规章的制定属于国家税务总局职权范围，没必要举行听证C在中国税务报上刊登的税务规章文本是标准文本D税务规章只能由国家税务总局负责解释E税务规章规定的事项
17、是执行法律和行政法规的事项 19、某印刷企业非法印制完税凭证，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有_。A处 1 万元以上 5 万元以下的罚款B处 2000 元以下的罚款C构成犯罪的，依法追究刑事责任D处 2000 元以上 1 万元以下的罚款E处偷税金额 50%以上五倍以下的罚款 20、按全月一次加权平均法，A 材料 3 月末结存存货成本为 _元。A836B840C838D850 21、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为_年。A7.16B6.16C5.16D4.16 22、注册税务师执业时，遇到下列_情形之一的，应当拒绝出具有关报告。A委托人示意其作不实报告
18、或者不当证明的B出具报告所依据的税收政策不明确的C委托人故意不提供有关资料和文件的D因委托人有其他不合理的要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述的E所出具的报告对委托人的利益产生重大影响的23、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是_。A非营利性机构销售的药品B古旧图书C教材D农机 24、特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是_。A甲造纸厂向农业生产者收购原木B乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶C丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒25、下列表述符合车船税征税现行规定的有_。A外商投资企业不缴纳车船税B无法核定载质量的专项作业车，可按总质量确定自重C车船的所有人末缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税D不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税E已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证明的当月起计算缴纳车船税
