财务比率分析(共5页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上财务比率分析名称定义公式含义短期偿债能力比率流动比率流动比率是流动资产对流动负债的比率流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%current ratio，CR1、衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力2、基准值是23、流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收账款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。4、 CR1 资金流动性差1.5CR2 资金流动性好速动比率企业速动资产与流动负债的比率速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债(Quick Ratio，简称QR)1、速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等2、 QR0.5 资金流动性差 0.75QR1