1、2016 年宁夏省税务师涉税服务法律：留置权考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、外国企业为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产，以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管机关批准，所得税的税率是_。A5%B10%C15%D20% 2、赵某 2001 年 5 月共计应缴纳的个人所得税为_元。A2320B2000C1920D22403、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为_。A10%B20%C30%D40% 4、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业
2、单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产5、根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执行的有_。A处分合伙企业不动产B改变合伙企业名称C处分合伙企业知识产权D合伙人以劳务出资 6、我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为_。A1 天、3 天、5 天、10 天、15 天和一个月B3 天、 7 天、10 天、15 天、20 天和 30 天C1 天、 3 天、5 天、8 天、14 天和 30 天D3 天、7
3、 天、10 天、14 天、20 天和 30 天 7、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲同意 10 天后签订正式的买卖合同，并先交5000 元给乙。乙出具的收条上写明“收到甲定金 5000 元。”10 天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒签合同。根据我国法律，_。A甲有权要求乙返还 10000 元并赔偿在买车过程中受到的损失B甲有权要求乙返还 5000 元并赔偿在买车过程中受到的损失C甲无权请求赔偿任何损失D甲有权要求乙承担违约责任 8、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为_。A分国限额抵
4、免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法 9、会计实务中，通常以_作为确认应收账款的入账时间。A发货时B签订合同时C收入实现时D收到款项时 10、产权比率与权益乘数的关系是_A产权比率权益乘数1B权益乘数1/(1产权比率)C权益乘数(1产权比率)/产权比率D权益乘数1产权比率11、某铜矿企业 2003 年 5 月，开采铜矿石 8700 吨，向甲省收购未税铜矿石2800 吨，进口铜矿石 2500 吨；销售自行开采的铜矿石 6000 吨，销售收购的铜矿石 300 吨；将开采、收购、进口的铜矿石各 2500 吨加工为精矿，其中的 75%对外销售，25%用于对外投资。该企业所在地铜矿石资源税适用税额为
5、2.4 元/吨，甲省铜矿石资源税适用税额为 3.2 元/吨。下列表述正确的是 _。A该铜矿企业应代扣代缴资源税 4704 元，应纳资源税 20400 元B该铜矿企业应代扣代缴资源税 4704 元，应纳资源税 14280 元C该铜矿企业应代扣代缴资源税 8960 元，应纳资源税 14280 元D该铜矿企业应代扣代缴资源税 8960 元，应纳资源税 20400 元 12、业务(7)固定资产的入账价值为_元。A500000B100000C475000D525000 13、第一次债权人会议由_负责召集并主持。A清算组B债权人会议主席C人民法院D企业上级主管部门14、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的
6、是_。A用抵押借款购买厂房B宣布并支付现金股利C成本下降增加利润D所得税税率降低 15、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C科研单位的技术转让收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 16、李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为_元。A1985B120C2145D2025 17、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的，应向经营地税务机关提供外出经营活动税收管理证明，并_。A缴纳纳税保证金B预缴税款C提供纳税担保D提供工商营业执照副本及税务登记证副本 18、对于犯罪后自首又有重大立功表现的犯罪分
7、子，_。A应当从轻或者减轻处罚B应当免除处罚C可以减轻或者免除处罚D应当减轻或者免除处罚 19、约翰在中国境内无住所，2004 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2004 年 9 月 21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元，约翰 9 月份应纳个人所得税_元。A825B918.75C1668.75D1977.5 20、某建筑安装公司自建一幢商住办公楼，已全部销售，取得销售额 1500 万元，建筑安装工程成本为 1000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为_万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。A75B105.9
8、3C109.02D110.57 21、根据合伙企业法，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经_同意。A所有其他合伙人B1/3 以上合伙人C2/3 以上合伙人D半数以上合伙人 22、中国公民王某 2005 年 12 月份取得当月工资收入 2400 元和 2005 年 1 月至12 月的奖金 3600 元，王某 12 月份应纳个人所得税_元。A315B550C665D82523、关于营业税的计税依据，。下列说法正确的是_。A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按
9、全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除 24、张某于 2007 年 2 月份与单位签订协议，自 2007 年 3 月起对单位实行承包经营。至 2007 年底，企业共实现税后利润 23 万元，按协议规定，张某上交单位 20 万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助 2000 元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。A8350B9225C5950D907025、根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的是_。A未使用的设备B未使用的房屋C盘盈的固定资产D以融资租赁方式租人
10、的固定资产二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列刑罚中由公安机关执行的有_。A管制B有期徒刑C拘役D罚金E无期徒刑 2、税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面，属于税收管理权的有_。A税法制定与开征权B税法解释权与减免税的审批权C税目的增减与税率调整权D税种的开征与停征权E表决权和公布权3、下列各项计征个人所得税的方法中，正确的有_。A如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B在两处或两处以上出版、发表或再版
11、同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用E个体工商户为个人代付的个人所得税，不得在所得税前扣除 4、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票_。A烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C酒厂直接向消费者销售白酒D国有粮食购销企业销售救灾救济粮5、股份有限公司赊销商品 100 万元，收取价款时给予客户现金折扣 2
12、%(不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有_。A借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 1000000B借：应收账款 980000 贷：主营业务收入 980000C借：银行存款 980000 贷：应收账款 980000D借：银行存款 980000 财务费用 20000 贷：应收账款 1000000E借：银行存款 980000 主营业务收入 20000 贷：应收账款 1000000 6、企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是_元。A325B400C525D650 7、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是_。A销售产品支付的运输费
13、用B外购原材料支付的运输费用C外购自用小轿车的运输费用D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 8、甲每月自行申报应补缴的个人所得税是_元。A25B40C55D80 9、下列说法中，符合中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中有关延期纳税规定的是_。A延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过 3 个月B纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税C纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准D税务机关应当自收到纳
14、税人申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金 10、关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是_。A自 2003 年 12 月 1 日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣B自 2003 年 11 月 1 日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应自开票日起 30日内申报抵扣D支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额11、现金管理的目标是_A努力降低现金持有量B加速现金周转C在满足需要的基础上尽量降低现金持有量D增加
15、企业利润 12、关于金融保险企业营业税的计税依据，下列表述正确的有_。A保险企业的摊回分保费用不征营业税B不同金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵C一般贷款业务的加息、罚息应计入营业额D人民银行对金融机构的贷款业务，也应征收营业税 13、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有_。A因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意B因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权C因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效D李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某14、
16、行政法规可以设定除_以外的行政处罚。A限制人身自由B吊销营业执照C责令停产停业D罚款 15、按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有_。A对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6%的部分实行即征即退增值税B利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C中远集团的轮船修理业务，可免征增值税D营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税E营利性医疗机构自产自用的制剂，自其取得税务登记之日起，3 年内免征增值税 16、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有_。A处置固定资产收到的现金B支付分期付款购买固定资产的第二次价款C支付融资租入固定资产的租赁费D出售长期股权投资收到的现金 17、2003
17、年末应提取坏账准备的金额为_元。A142000B106500C190000D237850 18、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有_。A自用资源税应税产品，以自用数量为课税数量B对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量C金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量E纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 19、应付债券按发行方式可分为
18、_。A记名应付债券B无记名应付债券C有抵押应付债券D信用应付债券E可转换应付债券 20、行政机关在行使行政权、实施行政管理活动中作出的具体行政行为具有_特点。A对象的普遍性B效力的后及性C可诉性D效力的持续性 21、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有_。A金基合金首饰B包金首饰C镀金的镶嵌首饰D银基合金首饰 22、有关增值税的性质，下列表述内容正确的是_。A都是以全部流转额为计税销售额B税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负担C和其他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此D增值税属于商品劳务税E按产品或行业实行比例税率，而不能采取累进税率23、下列各项中，属于增值税征收范围的有_。A纳
19、税人随同销售软件并收取的软件培训收入B纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入E商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入 24、A 企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为 _万元。A119.28B119.37C109.08D109.1725、下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是_。A以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石B以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车D以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
