1、福建省 2016 年下半年税务师涉税服务法律：留置权试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月进口一批香粉，买价 85万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的 50用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税20.4 万元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为_万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率
2、为50)A31.81B64.60C38.38D85 2、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应届于_。A指定管辖B特别管辖C级别管辖D专属管辖3、甲企业以融资租赁方式租入 N 设备，该没备的公允价值为 110 万元，最低租赁付款额的现值为 105 万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为 3 万元。甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为_万元。A103B108C100D105 4、下列各项中，_不属于民法的调整对象。A合同关系B婚姻家庭关系C物权关系D税收征纳关系5、在影响利润变动的因素中，一般而言，利润对_因素的
3、敏感程度最大。A单价B单位变动成本C固定成本总额D销售量 6、某电器生产企业自营出口自产货物，2006 年 10 月末计算出的期末留抵税款为 6 万元，当期免抵退税额为 15 万元，则当期免抵税额为_。A0B6 万元C9 万元D15 万元 7、下列护肤品中，不应缴纳消费税的产品是_。A痱子粉或爽身粉B护发水或护发素C面膜或洗面奶D雪花膏或护手霜 8、某公司属于增值税一般纳税企业，本期购入一批甲材料 2500 公斤，实际支付价款 27500 元，另支付增值税进项税额 4675 元。所购材料到达后验收发现短缺 80 公斤，其中 5 公斤属于定额内的合理损耗，另 75 公斤的短缺尚待查明原因。该批材
4、料每公斤的计划成本为 10 元。该批入库材料产生的材料成本差异为_元。A2825B2588C2369D2475 9、2003 年度该企业境内应纳税所得额为_万元。A660B600C740D720 10、下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是_。A将货物交付他人代销B设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配C购买的货物发生非正常损失D将购买的货物用于个人消费11、公司本年的销售成本为_元。A9000B60600C15300D66000 12、某人拟存入银行一笔钱，以便在以后 10 年中每年年底得到 1000 元，假定银行存款复利率为 10%，则他现在应存入_
5、元。A6418B6341C6258D6145 13、现行营业税共有_税目。A14B8C12D914、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008 年 5 月该企业开采原煤 210 万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤 40 万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤 35吨，销售乙省煤矿开采的原煤 20 万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤 70 万吨，对外销售 50 万，本单位后勤服务公司领用选煤 4000 吨。资源税税额：甲省煤矿原煤 3 元/吨，乙省煤矿原煤 5 元/吨；加工产品的综合回收率为 70%，该企业本月应纳资源税税额_万元。A227.2B421C506.71D871.71 15、中国公民李某
6、为一文工团演员，2009 年每月参加赴郊县乡村演出一次，每一次收入 5000 元，在 2009 年 11 月份通过当地红十字会向雪灾地区捐赠 2000元。李某在 2009 年应缴纳的个人所得税为_元。A9280B9360C9600D11160 16、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种_。A理财收益B货物采购成本的减少C理财费用D货物采购成本的增加 17、要使复利终值经 5 年后变为本金的 2 倍，每半年复利一次，其年利率是_。A7.18%B15.50%C13.45%D14.34% 18、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是_。A
7、保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担B保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任C保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担D保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分 19、根据担保法的规定，下列关于保证人的说法正确的是_。A国家机关经国务院批准的，可以成为保证人B具有法人资格的社会团体可以成为保证人C子公司不能成为保证人D不具有法人资格的企业不能成为保证人 20、某纳税人 7 月份取得收入 1600 元，若规定免征额为 1000 元，采用超额累进税率，应税收入为 01000 元，适用税率为 5%，应税收
8、入为 10002000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为_元。A30B110C160D60 21、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒 80 万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为 5.85 万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为_万元。A12.47B13.6C14.45D14.59 22、下列项目中，与投资期望报酬率成反比的是_。A风险报酬率B经营收益期望值C标准离差率D时间价值23、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是_。A出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收
9、入B非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得C单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 24、银行销售金银的业务，应当征收的税种是_。A营业税B增值税C消费税D增值税和消费税25、下列项目中，不应免纳个人所得税的是_。A个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B个人获得外国组织颁发的环境保护奖金C个人购买福利彩票，一次中奖收入 2 万元D个人转让自用 6 年，并且是唯一的家庭生活用房二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不
10、得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、2001 年度该中国公民应补税额为_元。A220B280C0D180 2、下列有关发票开具和使用的说法，正确的有_。A开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回在原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证B民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字C专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理D没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证3、按成本法核算时，下列事项发生时不会引起长期股权投资账面价值变动的有_。A被投资单位以资本公积转增资本B被投资单位宣告分派的属于投资前实现的现金股利C投资方期末
11、计提长期股权投资减值准备D被投资单位接受资产捐赠E被投资方持有的供出售金融资产公允价值变动 4、在我国境内居住满一年而未满五年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有_。A来源于中国境内的劳务报酬所得B出租其在境外的住房取得的租金所得C以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得D在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得E在中国境内工作期间取得的中国境外企业支付的工资所得5、按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在_。A税收优先于无担保债权B税收优先于担保债权C税收优先于发生在其后的抵押权D税收优先于发生在其前的质权E税收优先于罚款 6、注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记
12、申报时，应当注意_。A申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求B按领取营业执照之日起 60 日内申报登记，时间不能滞后C提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书D提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书 7、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有_。A纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税B总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税C纳税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税D委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税 8、2003 年末应提取的存货跌价准备
13、为_元。A50000B35000C300000D40000 9、甲公司 2008 年实现净利润 500 万元，该公司 2008 年发生或发现的下列交易或事项中，不会影响其年初未分配利润的有_。A因客户资信状况改善将应收账款坏账准备计提比例由 20%改为 5%B发现 2008 年少计折旧费用 0.01 万元C为 2007 年售出的设备提供售后服务发生支出 50 万元D发现 2007 年少计财务费用 300 万元E投资性房地产由成本模式改为公允价值模式计量 10、根据公司法规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币_。A3 万元B10 万元C30 万元D50 万元11、下列项目中，不缴纳消费
14、税的有_。A委托加工收回的已税消费品用于对外销售B将自产应税消费品用于展销C将外购应税消费品用于连续生产应税消费品的D外贸企业出口转内销的应税消费品 12、某餐饮公司位于市区，2011 年 5 月新设立一餐厅，总投资 2000 万元，职工人数为 200 人，当年餐饮收入为 1500 万元。在聘用的员工中有 65 人为退役军人(已签订 2 年劳动合同，已按税法规定办理免税手续)，以下说法正确的有_。A免征营业税三年B免征城建税三年C免征教育费附加三年D具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定E减半征收营业税二年 13、实施_等需要赋予特定权利的事项的行政许可，行政机关应当通过招标、拍卖等公平竞争
15、的方式作决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。A有限自然资源开发利用B公共资源配置C直接关系公共利益的特定行业的市场准人D政府机构改革14、下列各项中，可以免征车船税的是_。A非机动驳船B低速货车C专项作业车D养殖渔船 15、某酒厂本月生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 2800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳消费税_元。A90766.67B86166.60C2566.67D88000.00 16、税务机构设置的组织形式有_。A划分行政区域管理B划分行业
16、管理C划分经济性质管理D驻厂(场)征收管理 17、下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是_。A实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除B新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税C对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策D新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日 18、下面关于印花税的表述不正确的是_。A印花税应纳税额不足 1 角的，不征税B纳税人以电子形式签订的各类购销凭证不征收印花税C具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花D企业一份凭证的应纳税额数量较大，超过 500 元的，可用税收缴款书缴纳税款 19、
17、下列有关或有事项的会计处理中，符合现行会计准则规定的有_。A或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露B或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的，应对其予以披露C或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的，不需要披露D或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法可靠计量的，需要对其予以披露E或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的，应作为预计负债确认 20、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有_。A个体经营者B个体经营者以外的其他个人C不经常发生应税行为的企业D从事货物批发零售的企业 21、甲丢失一条项链，被乙拾得，乙将之按市价卖于丙。下列说法
18、正确的是_。A丙应归还给甲B丙属善意取得C丙应是项链所有人D甲只能向乙要求偿还项链，无权请求丙返还 22、某药店(一般纳税人)2008 年 6 月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800 元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为 50000 元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800 元(无法分开核算) ，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800 元(单独核算) ；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450 元。该药店本月应纳的增值税为_元。A5239.75B6227.78C4397.01D6692.7423、下列经营者中，需
19、要缴纳缄建税的有_A出租房屋的事业单位B购买商品房的城乡居民C开采石油的油田D生产货物的中外合资企业 24、下列消费品，属于消费税征税范围的有_。A果木酒B药酒C调味料酒D黄酒E复制酒25、某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006 年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入 60 万元，相关费用、税金 5 万元；本机构自有资金存款利息收入 5 万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40 万元(境外已纳所得税 10 万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益 200 万元，并汇往境外。该机构2006 年应纳和应扣缴所得税合计_万元。A53B56.3C63D57.95
